П 
рактическая часть
| № | Сокр. | Описание | Сумма |
| Врп | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | 28 733 066 | |
| Сндс | Налог на добавленную стоимость (20%) и специальный налог (3%) | 3 782 759 | |
| Зпр | Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) | 18 529 237 | |
| Проф | Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества | 269 458 | |
| Дво | Доходы от внереализационных операций | 5 008 542 | |
| Рво | Расходы от внереализационных операций | 5 710 521 | |
| Зкв | Затраты на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения | 615 902 | |
| Злг | Затраты на содержание объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, домов престарелых и инвалидов, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, жилищного фонда (в пределах нормативов затрат, утвержденных местными СНД) | 321 522 | |
| Вбц | Взносы на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, общественным организациям, инвалидам, религиозным организациям и др. аналогические цели. | ||
| Спгцк | Погашение государственного целевого кредита на погашение оборотных средств в пределах сроков его погашения | 297 000 | |
| Спрот | Сумма превышения расходов на оплату труда персонала предприятия над нормируемой величиной | 873 878 | |
| НДС | Ставка налога на прибыль | 32% | |
| УК | Уставный капитал | 215 000 | |
| Отч | Процент отчислений от чистой прибыли: | ||
| (15) - в фонд накопления | 55% | ||
| (16) - в фонд потребления | 40% | ||
| (17) - на благотворительные и другие цели | 5% | ||
| Фр | Резервный (страховой) фонд определяется в размере доли от уставного капитала в % | 10% |
Для определения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) из суммы выручки вычитается сумма затрат на их производство и реализацию; при этом выручка от реализации принимается в расчет без НДС и спецналога.
Прп = (Врп – Сндс) – Зпр = 6 421 070;
Валовая прибыль представляет собой сумму трех слагаемых: прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества и сальдо (положительная или отрицательная разность) доходов от внерелизационных операций за вычетом расходов по этим операциям.
Пвал = Прп + Проф + (Дво - Рво) = 5 988 549;
При определении прибыли, облагаемой налогом, валовая прибыль увеличивается на сумму превышения расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой величиной, и уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд. Полученная сумма уменьшается на величину льгот по налогу на прибыль.
Где условиями предоставления льгот является финансирование капитальных вложений; содержание социально – бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, но в пределах нормативов, утвержденных местными органами государственной власти; взносы на благотворительные цели; погашение государственного целевого кредита на пополнение оборотных средств в пределах сроков его погашения и др.
Побл = Пвал + Спрот – (УК х Фр) – Зкв – Злг – Вбц – Спгцк = 5 606 153;
С оставшейся суммы налогооблагаемой прибыли взимается налог по ставке 32%
Нп = Побл х 32% = 1 793 969;
При распределении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, сумма фондов рассчитывается по процентам отчислений от чистой прибыли
Пчист = Пвал – Нп = 4 194 580;
| Процентные отчисления | |
| - в фонд накопления | 2 307 019 |
| - в фонд потребления | 1 677 832 |
| - на благотворительные и другие цели | 209 729 |
Список используемой литературы
1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1995 г.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1993 г.
3. Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета. Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1993 г.
4. В.Г. Клейникова. Учет и налогообложение. Изд. 2-е, дополн. и перераб. – М.: Издательство «Дело и Сервис» 1993 г.
5. Липкина Е.Д., Баркова Е.А. Налогообложение: Курс лекций. – Омск: СИБИТ, 1998 г.
6. Кодацкий В.П. Ваша прибыль в условиях рынка. – М: Финансы и статистика, 1994 г.
Содержание:
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. 1