Задание к контрольной работе
На основании показателей финансовой отчетности реально функционирующего российского предприятия (выбрать самостоятельно — использовать сайт предприятия):
1. Дать общую характеристику имущественного положения предприятия.
2. Проанализировать изменение оборачиваемости капитала и активов предприятия.
3. Проанализировать изменение эффективности использования капитала.
4. Проанализировать финансовое состояние предприятия по методике, основанной на расчетных финансовых коэффициентах (по экспресс-методике).
5. Проанализировать финансовое состояние предприятия по углубленной методике.
6. Проанализировать финансовое состояние предприятия по методике, применяемой Федеральной службой РФ по делам несостоятельности (банкротству) и финансовому оздоровлению предприятий (ФСДНиФО).
7. Спрогнозировать изменение (сохранение) платежеспособности предприятия.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы.
Контрольная работа должна быть выполнена на отдельной тетради (или сброшюрованных листах формата А-4, А-5). Контрольная работа должна содержать титульный лист с указанием фамилии, имени, отчества студента (студентки), наименования ВУЗа, названия кафедры, изучаемой дисциплины, номера курса и номера учебной группы.
1. Общая характеристика имущественного положения предприятия.
Для общей характеристики имущественного положения предприятия по данным бухгалтерского баланса на конец отчетного периода определяются следующие экономические показатели:
1. Общая стоимость имущества предприятия.
2. Общая величина оборотного (мобильного) капитала.
3. Стоимость материальных оборотных средств.
4. Собственный оборотный капитал предприятия.
5. Заемный капитал предприятия.
2. Анализ изменения оборачиваемости капитала и активов предприятия.
2.1. Для анализа изменения оборачиваемости капитала необходимо рассчитать по данным бухгалтерской отчетности следующие финансовые коэффициенты:
2.1.1. Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдачу).
2.1.2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
2.1.3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов.
Коэффициенты рассчитываются по данным на начало и конец отчетного периода. По результатам сравнения значений рассчитанных коэффициентов формулируются выводы о динамике (изменениях) оборачиваемости капитала, произошедший за отчетный период.
2.2. Для анализа изменения оборачиваемости активов предприятия необходимо рассчитать по данным бухгалтерской отчетности следующие показатели:
2.2.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
2.2.2. Время одного оборота оборотных средств.
2.2.3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.
2.2.4. Время одного оборота материальных оборотных средств.
2.2.5. Сумму условно высвобождаемых финансовых ресурсов (в случае ускорения оборачиваемости оборотных средств).
Показатели рассчитываются по данным на начало и конец отчетного периода. По результатам их сравнения формулируются выводы о динамике (изменениях) оборачиваемости активов, произошедшей за отчетный период.
3.Анализ изменения эффективности использования капитала.
Для анализа изменения эффективности использования капитала необходимо рассчитать по данным бухгалтерской отчетности следующие показатели рентабельности:
3.1. Рентабельность всего капитала по балансовой прибыли.
3.2. Общую рентабельность капитала по балансовой прибыли.
3.3. Рентабельность продаж по чистой прибыли.
3.4. Рентабельность продаж по прибыли от реализации.
Показатели рентабельности рассчитываются по данным на начало и конец отчетного периода. По результатам их сравнения формулируются выводы о динамике (изменении) всех разновидностей рентабельности, произошедшей за отчетный период.
4.Анализ финансового состояния предприятия по методике, основанной на расчетных финансовых коэффициентах (по экспресс-методике).
По данным бухгалтерского баланса рассчитываются показатели ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости предприятия.
а) Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса необходимо рассчитать следующие финансовые коэффициенты:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия).
3. Коэффициент текущей ликвидности.
Расчетные значения финансовых коэффициентов сравниваются с критериальными и на основании сравнения формулируется вывод о платежеспособности предприятия.
б) Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия необходимо рассчитать следующие финансовые коэффициенты:
1.Коэффициент автономии.
2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.
3.Коэффициент финансовой устойчивости.
4. Коэффициент маневренности.
Расчетные значения финансовых коэффициентов сравниваются с критериальными и на основании сравнения формулируется вывод о финансовой устойчивости предприятия.
5. Анализ финансового состояния предприятия по углубленной методике.
На основании данных бухгалтерского баланса производится:
а) Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период.
б) Анализ финансовой устойчивости предприятия.
в) Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
5.1. Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период.
Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период производятся при помощи сравнительного аналитического баланса, который составляется на основании отчетного бухгалтерского баланса. По данным сравнительного бухгалтерского баланса формулируются выводы о динамике показателей активов и пассивов предприятия, произошедшей за отчетный период.
5.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия производится с использованием балансовой модели предприятия путем определения обеспеченности запасов предприятия источниками их финансирования. Определяется к какой из четырех ситуаций (групп показателей) финансовой устойчивости возможно отнести предприятие на основании этого формулируется вывод.
5.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса производится на основании сравнения четырех групп активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с четырьмя группами пассивов, сгруппированных по степени срочности погашения обязательств.
На основании сравнения формулируется вывод о платежеспособности предприятия.
6. Анализ финансового состояния предприятия по методике, применяемой Федеральной службой РФ по делам о несостоятельности (банкротству) и финансовому оздоровлению предприятий (ФСДНиФО).
Для анализа финансового состояния по этой методике необходимо:
6.1. Рассчитать коэффициент текущей ликвидности и сравнить его с критериальным (установленным) значением.
6.2. Рассчитать коэффициент обеспеченности собственными средствами и сравнить его критериальным (установленным) значением.
6.3. В зависимости от результатов сравнения расчетных коэффициентов с установленными критериями рассчитать либо коэффициент восстановления платежеспособности, либо коэффициент утраты платежеспособности и сравнить их с установленным критерием.
6.4. Сформулировать вывод о платежеспособности предприятия, о перспективах ее изменения и о возможности инициирования по отношению к этому предприятию процедуры банкротства.