Анализ производительности труда
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности ООО «Продимпекс» в динамике за 2015-2017 гг.
| Показатели | год | год | год | Изменение | |||
| 2017г. к 2015г. | 2017г. к 2016г. | ||||||
| абсолют-ное | в % | абсолют-ное | в % | ||||
| Товарооборот по продажным ценам тыс. руб. | |||||||
| Себестоимость, тыс.руб. | |||||||
| Валовая прибыль (ВП), тыс.руб. | |||||||
| Уровень ВП, % | |||||||
| Среднесписочная Численность работников предприятия, чел. | |||||||
| Производительность труда., тыс.руб./чел. | |||||||
| Фонд заработной платы, тыс.руб. | 5187,6 | 4018,56 | 6237,84 | ||||
| Среднемесячная з/плата 1 работника, тыс.руб. | |||||||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 6805,5 | ||||||
| Издержки обращения, тыс. руб. | |||||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||||||
| Прочие доходы, тыс. руб. | |||||||
| Прочие расходы, тыс. руб. | |||||||
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | |||||||
| Налог на прибыль, тыс.руб. | |||||||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | |||||||
| Фондоотдача, тыс.руб. | |||||||
| Фондоемкость, тыс.руб. | |||||||
| Рентабельность прибыли от продаж, % | |||||||
| Рентабельность чистой прибыли, % |
По результатам сводной таблицы 2 - «Основные технико-экономические показатели ООО «Продимпекс», видно, что за 2015 год размер чистой прибыли составляет _____________ тыс.руб. Она получена не только от реализации товаров и услуг, но и от прочей деятельности. В 2016 и 2017 годах размер чистой прибыли оставался положительным, но в 2016 году она _____________ по сравнению с 2015 годом на ________ тыс.руб. и составляла __________ тыс.руб. Зато в 2017 году размер чистой прибыли значительно ___________ по сравнению с 2016 годом на _________ тыс.руб. и она составила _________ тыс.руб. Это происходило и за счет роста прибыли от реализации товаров и от доходов, полученных от прочей деятельности.
В данном случае, рассматривая основные экономические показатели эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия, можно сделать вывод, что предприятие работает рентабельно, у него достаточно высокий торговый потенциал, а, значит, оно остается конкурентоспособным и может приносить финансовую прибыль.
Анализ использования фонда рабочего времени на предприятии
Прежде чем приступить к анализу рабочего времени, рассмотрим структуру и состав персонала предприятия.
Понятие персонала предприятия характеризуется численностью и составом занятых на нем работников. Состав персонала ООО «Продимпекс» неоднороден, так как люди, работающие на предприятии, очень сильно отличаются друг от друга по многим параметрам: пол, возраст, образование, национальность, семейное положение, его способности и т.п. Все эти отличия могут оказывать серьезное влияние как на характеристики работы и поведение отдельного работника, так и на действия и поведение других членов организации.
В настоящее время в ООО «Продимпекс» работает ______ человек. Политика управления трудовыми ресурсами направлена, прежде всего, на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. По категориям в составе персонала ООО «Продимпекс» выделяют три категории работников, таблица 3.
Таблица 3 - Состав персонала ООО «Продимпекс» за 2017 год
| Категории в составе персонала ООО «Продимпекс» | Численность, чел. |
| Руководители | |
| Специалисты | |
| Рабочие | |
| Всего: |
Деление персонала данного предприятия по категориям работников представляет собой наиболее общую форму функционального разделения их труда.
Управление персоналом признается одной из наиболее важных сфер жизни предприятия, способного многократно повысить ее эффективность, а само понятие «управление персоналом» рассматривается в достаточно широком диапазоне: от экономико-статистического до философско-психологического.
Система управления персоналом обеспечивает непрерывное совершенствование методов работы с кадрами и использованием достижений отечественной и зарубежной науки и наилучшего производственного опыта.
Сущность управления персоналом, включая наемных работников, работодателей и других владельцев организации заключается в установлении организационно-экономических, социально-психологических и правовых отношений субъекта и объекта управления. В основе этих отношений лежат принципы, методы и формы воздействия на интересы, поведение и деятельность работников в целях максимального использования их.
Трудовой коллектив ООО «Продимпекс» составляют все работники, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового договора. Специфика и содержание управленческого труда в системе управления предприятия определяют требования не только соответствующим профессиональным знаниям, навыкам и интеллектуальным способностям, но и к личностным качествам.
На данном предприятии имеет место отдел кадров, который непосредственно занимается вопросами кадрового обеспечения. Сведения о работниках предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Численность работников ООО «Продимпекс» за 2015-2017 гг.
| Показатель | 2015 год | 2016 год | 2017 год | Отклонение | ||||
| чел. | уд.вес, % | чел. | уд.вес, % | чел. | уд.вес, % | 2016г. / 2015г. | 2017г. / 2016г. | |
| Персонал, человек всего | ||||||||
| Руководители | ||||||||
| Специалисты | ||||||||
| Рабочие |
По данным таблицы видно, что численность персонала предприятия ________________ на _____ человек и составила в 2017 году ____ человек. Число руководителей _____________ и составило ______ человек. Число специалистов в 2017 году ______________ на ____ человека, рабочих – на _____ человека по сравнению с предыдущим годом.
В структуре персонала _______________ долю занимает категория _________: в 2015 году ______ человека или ____%, в 2017 году _____ человек или _____%. Можно отметить, что существенных изменений в кадровом составе организации за последние годы не происходило.
Сведения о текучести кадров работников ООО «Продимпекс» представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Сведения о текучести кадров ООО «Продимпекс» за 2015-2017 гг.
| Показатели | 2015 год | 2016 год | 2017 год | Темп прироста, в % | |
| 2016 г. к 2015г. | 2017 г. к 2016г. | ||||
| Принято, чел. | |||||
| Уволено, чел. | |||||
| Среднесписочная численность, чел. | |||||
| Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. |
Текучесть кадров характеризуется количеством рабочих, уволившихся по собственному желанию или уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины. Отношение этого количества к среднесписочному числу позволяет определить ее относительный уровень. Как правило, он исчисляется в процентах по формуле (2):
КТ = 
, (2)
где КТ - коэффициент текучести, %;
- число рабочих, уволившихся по собственному желанию;
- число рабочих, уволенных за прогул и другие нарушения;
Чс - среднесписочное число рабочих.
Так коэффициент текучести кадров в ООО «Продимпекс» составил:
- в 2015 году: Кт(2015)=
- в 2016 году: Кт(2016)=
- в 2017 году: Кт(2017)=
Таким образом, коэффициент текучести кадров в 2017 году значительно ________, на ____% по сравнению с 2016 годом и на ____% по сравнению с 2015 годом, что является положительным моментом и признаком стабильной работы предприятия.
По уровню образования персонала в ООО «Продимпекс» в соответствии с таблицей 6, наблюдается следующее:
Таблица 6 – Состав персонала ООО «Продимпекс» по уровню образования
| Штатная численность, в том числе | Всего | Из численности работающих имеют образование | |||||
| Высшее | Среднее профессиональное | Среднее начальное | |||||
| Кол-во | % | Кол-во | % | Кол-во | % | ||
| Руководители | |||||||
| Специалисты | |||||||
| Рабочие | |||||||
| Всего: |
Из таблицы 6 видно, что имеют высшее образование - _____%, среднее профессиональное - ____% и среднее начальное - ____%. ___ руководителей из ____ имеют высшее образование. Этот фактор положительно скажется на дальнейшем развитии предприятии.
По половому признаку преобладают ____________ _____% против _____% от общего числа сотрудников _________ пола. Это связано с наличием категории рабочих должностей в штате предприятия, таких как, водители грузчики, экспедиторы.
Как видно из таблицы 7 по возрасту преобладает молодой персонал в возрасте до 30 лет - ____% от общей численности персонала ООО «Продимпекс». Сотрудников старше 50 лет в ООО «Продимпекс» ____ человек из ____ (___%). Отделу по работе с персоналом необходимо заранее позаботиться о кадровом потенциале, и иметь на заметке людей способных занять данные должности.
Таблица 7 – Состав персонала ООО «Продимпекс» по возрасту
| Штатная численность, в том числе: | Всего, чел. | Из численности всего работающих имеют возраст | |||||||||
| до 30 лет | до 40 лет | до 50 лет | до 60 лет | свыше 60 лет | |||||||
| кол-во | % | кол-во | % | кол-во | % | кол-во | % | кол-во | % | ||
| Руководители | |||||||||||
| Специалисты | |||||||||||
| Рабочие | |||||||||||
| Итого: |
Проанализировав деятельность ООО «Продимпекс», можно сделать вывод о том, что в целом предприятие имеет достаточно эффективный кадровый потенциал и, что самое главное, все предпосылки к дальнейшему развитию и совершенствованию. Об этом свидетельствуют показатели состава персонала, а также его обучения и повышения квалификации. Практически все они имеют положительную динамику. Этому способствует количество средств, выделяемых ежегодно на повышение уровня образования и качества труда в организации.
В таблице 8 приведен баланс рабочего времени одного рабочего склада в год при сорокачасовой рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне.
Таблица 8 - Баланс рабочего времени одного рабочего склада
| Наименование показателя | Величина показателя |
| 1. Календарный фонд времени | |
| 2. Количество нерабочих дней в том числе: | |
| - выходных | |
| - праздничных | |
| 3. Количество календарных рабочих дней | |
| 4. Неявки на работу, дни в том числе: | |
| - очередной и дополнительный отпуск | |
| - по болезни | |
| 5. Фактический фонд рабочего времени, дни | |
| 6. Полезные часы | |
| 7. Использование номинального фонда рабочего времени, % (5/3) | |
| 8. Коэффициент перехода от явочной к списочной численности (Ксп) (3/5) |
Общая списочная численность рабочих с двухсменным графиком работы рассчитывается по формуле (3):
Wсп = 2 × (Ксп × Wя), (3)
где Ксп – коэффициент списочности, равный ____;
Wя – явочная численность рабочих одной смены, равная 20.
Wсп = _______________________
Далее проведем анализ использования фонда рабочего времени.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников или в целом по предприятию, таблица 9.
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:
ФРВ = ЧР * Д * П, (4)
где ЧР – среднегодовая численность рабочих;
Д – отработано дней одним работником;
П – средняя продолжительность рабочего дня, ч;
Таблица 9 - Использование трудовых ресурсов предприятия за 2015-2017 гг.
| Показатель | Значение показателя | Изменение, (+,-) | |||
| 2015 год | 2016 год | 2017 год | 2016 г. к 2015 г. | 2017 г. к 2016 г. | |
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | |||||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | |||||
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | |||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,8 | 7,5 | |||
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч |
Как видно из таблицы 8 общий фонд рабочего времени в 2016 году ____________ по сравнению с 2015 годом на _____ часов, за счет сокращения численности на ___ человек и за счет ___________________ средней продолжительности рабочего дня одного работника на ____ часа. В 2017 году общий фонд рабочего времени также _____________ на _____ часов по сравнению с предыдущим 2016 годом. Произошло это за счет ______________ отработанных часов одним работником за год на _____ часов и за счет_____________ средней продолжительности рабочего дня на _____ часа. Наблюдается сокращение средней продолжительности рабочего дня каждый год: в 2015 году она составила _____ часов, а в 2016 году уменьшилась на ____ часа, в 2017 году - на _____ часа, этот фактор может говорить о неэффективном использовании рабочего времени на предприятии.
Рассмотрим и проанализируем более подробно использование фонда рабочего времени на предприятии за 2017 год в таблице 10.
Таблица 10 - Использование трудовых ресурсов предприятия за 2017г
| Показатель | Значение показателя | Изменение, (+,-) | |
| 2017 год, план | 2017 год, факт | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | |||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | |||
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,8 | ||
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.ч |
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на ________ ч, в том числе за счет изменения:
а) численности рабочих:
∆ ФРВчр = (ЧРф - ЧРп) * Дпл * Ппл =
б) количества отработанных дней одним рабочим:
∆ ФРВд = ЧРф * (Дф - Дп) * Пп =
в) продолжительности рабочего дня:
∆ ФРВП = ЧРф * Дф * (Пф - Пп) =
Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано ____ дней вместо ______, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на ____ дней, а на всех - на _____ дней, или _________ ч. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили ______ ч, а за все отработанные дни всеми рабочими __________ ч. Общие потери рабочего времени — ________ ч., или ____ %.
Потери рабочего времени, как следует из таблицы 11, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, из-за отсутствия электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.
Таблица 11 - Данные рабочего времени за 3 года.
| Показатель | На одного рабочего | Изменение 2016г. к 2015г. | Изменение 2017г. к 2016г. | ||||||
| год | год | год | На одного рабо-чего | На всех рабочих | На одного рабо-чего | На всех рабочих | |||
| Календарное количество дней | |||||||||
| В том числе: праздничные и выходные дни | |||||||||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | |||||||||
| Неявки на работу, дни В том числе: | |||||||||
| - ежегодные отпуска | |||||||||
| - отпуска по учебе | |||||||||
| - отпуска по беременности и родам | - | - | - | ||||||
| - дополнительные отпуска с разрешения администрации | |||||||||
| - болезни | |||||||||
| - прогулы | |||||||||
| Явочный фонд рабочего времени, дни | |||||||||
| Продолжительность рабочей смены, ч | |||||||||
| Бюджет рабочего времени, ч | |||||||||
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | (4 дн) | (5 дн) | (3 дн) | ||||||
| Перерывы в работе, ч | |||||||||
| Полезный фонд рабочего времени, ч | |||||||||
| Сверхурочно отработанное время, ч | - | ||||||||
В данном случае большая часть потерь вызвана субъективными факторами: (1176 дн. (9408ч.) + 168 дн. (1344ч.) + 1680 ч. = 12432 ч.) дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, перерывы в работе - что сложно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 8 работников: (12432 / 1495 = 8). Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производительности труда, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем реализуемой продукции приведен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ влияния использования рабочего времени за 2015-2017 гг.
| Показатели | год | 2016 год | 2017 год | Отклонение 2017г. к 2016г. | Влияние на изменение объема реализованной продукции, руб. |
| 1. Товарооборот, тыс. руб. | - | ||||
| 2. Численность рабочих, чел., (Чр ) | 7*225*7,5*43,6 = =515025 | ||||
| 3. Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим, (Др) | 168*(-10)*7,5*43,6 = = - 549360 | ||||
| 4. Средняя продолжительность смены, час., (tсм) | 168*215*(-0,3)*43,6 = = - 472449,6 | ||||
| 5. Часовая выработка одного рабочего, руб/час., (П час р) | 168*12,7*7,5*0,215 = = 3440,43 |
Анализ производительности труда.
Термин «производительность труда» с некоторой условностью используется в рыночной сфере и обозначает товарооборот на одного работника торговли или сферы услуг (чаще он исчисляется по отношению к работникам торгового зала, операторам услуг), на один отработанный человеко-день. Этот показатель рассчитывается:
, (10)
где W – производительность труда;
Q – товарооборот;
Т – численность торговых работников;
КТР – коэффициент трудоемкости (определяется эмпирически как нормативное отношение затрат труда на реализацию единицы товара).
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда за 2015-2017 гг.
| Показатели | 2015 год | год | год | Изменение | |||
| 2016г. к 2015г. | 2017г. к 2016г. | ||||||
| Абсолютное | В % | Абсолютное | В % | ||||
| Товарооборот, тыс. руб. | |||||||
| Численность работников, чел. | |||||||
| Производительность труда на 1 раб., тыс. руб./ чел. | |||||||
| Прибыль, тыс. руб. | |||||||
| Эффективность затрат живого труда |
Показатель эффективности затрат живого труда исчисляется по формуле:
, (11)
где П – прибыль;
Т – численность работников.
Показатель производительности труда не отражает всего спектра продуктивности и результативности труда, в частности он не учитывает качество труда и, кроме того, необходимость рационального использования трудовых ресурсов. Близким по значению к понятию "производительность труда", но более широким по содержанию является понятие "эффективность труда".
Эффективность труда выражает степень результативности труда при наименьших трудовых затратах. Эффективность труда в отличие от производительности труда выражает не только количественные, и качественные результаты труда. Другим важным достоинством показателя эффективности труда является отражение в нем экономии трудовых ресурсов.
Эффективность труда будет тем выше, чем выше производительность труда и чем меньше затраты труда при необходимом качестве работы. Для предпринимателя важно не только то, каким был уровень выработки работника в единицу времени, но и то, какими трудовыми затратами это было обеспечено. Трудовые затраты измеряется численностью работников и затратами на оплату труда. И то, и другое может измеряться временем работы. Поэтому при анализе эффективности труда рассматривается как затраты труда в единицу времени, но не просто времени, а с учетом его структур.
Таким образом, эффективность труда характеризует уровень использования трудовых ресурсов с учетом выработки, затраченного времени и качества работы а также затрат труда, в расчете на одного работника.
Из приведенных в таблице 13 расчетов, видно, что производительность труда на одного работника к 2016 году увеличилась на ____%, не смотря на уменьшение численности работников на ___ человек. Показатель эффективности затрат живого труда снизился на ___%, что в конечном итоге привело к снижению прибыли на ___% по сравнению с предыдущим 2015 годом.
В 2017 году, видно, что производительность труда на одного работника ______________ на ____%, прибыль увеличилась на ____%, показатель эффективности затрат живого труда увеличился на ____%, по сравнению с 2016 годом. Одновременный рост производительности труда и эффективности труда говорит об уменьшении затрат труда, при необходимом качестве работы, в расчете на одного работника, что является положительным моментом и показателем рационального использования трудовых ресурсов в ООО «Продимпекс».