ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ
ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ
Конечный финансовый результат деятельности предприятия — это балансовая прибыль или убыток, которые являются алгебраической суммой результатов от реализации продукции, работ и услуг, другой реализации, доходов и расходов от внереализационных операций и т. п.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют также показатели выручки (валового дохода) от реализации продукции, налога на добавленную стоимость.
Выручка от реализации продукции характеризует завершение производственного цикла на предприятии, возвращение авансированных на производство средств предприятия в денежную наличность и начало нового витка в обращении средств.
Целью составления плана денежных потоков является планирование фактических поступлений денежных средств на расчетный счет и фактических платежей с учетом реальных сроков (графиков) по трем видам деятельности: по операционной (основной производственной), по инвестиционной и финансовой деятельности типографии.
План денежных потоков отражает:
· фактическое поступление выручки от продажи продукции и услуг с учетом планируемых видов оплаты (по факту, по предоплате, в кредит, по сложным схемам и задержек поступления денежных средств на расчетный счет);
· по расчетам с поставщиками материалов;
· по выплате заработной платы сотрудникам типографии;
· по расчетам с бюджетом;
· по оплате счетов за электроэнергию, воду, тепло и т.д.
План денежных потоков отражает поступление всех денег от всех источников, включая продажу акций или получаемых в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов.
Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 22, 23.
Таблица 22
Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Выручка от реализации продукции*, всего |
Продолжение таблицы 22
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| В том числе по наименованиям продукции: | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Г | ||||||||
| Е | ||||||||
| Затраты на производство продукции, всего | ||||||||
| В том числе переменные | ||||||||
| постоянные | ||||||||
| Прибыль (убыток) от реализации продукции | ||||||||
| Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему** | ||||||||
| Налог на прибыль (30% от суммы прибыли) | ||||||||
| Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия) | ||||||||
* - объем реализации продукции определяется в соответствии с данными таблицы 2.
** - льготы по уплате налога на прибыль не должны уменьшать суммы налога, исчисленного без учета льгот более чем на 50%
Таблица 23
План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Деятельность по производству и сбыту продукции | ||||||||
| 1. Денежные поступления – выручка от реализации продукции | ||||||||
| 2. Затраты по производству и сбыту продукции | ||||||||
| 3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции | ||||||||
| Инвестиционная деятельность | ||||||||
| 4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса) | ||||||||
| 5. Приобретение необходимого количества оборудования | ||||||||
| 6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности | ||||||||
| 7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности |
Продолжение таблицы 23
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Сальдо потока нарастающим итогом | ||||||||
| Финансовая деятельность | ||||||||
| 8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита | ||||||||
| 9. Выплата средств, всего | ||||||||
| в том числе: уплата процентов за предоставленный кредит | ||||||||
| погашение основного долга | ||||||||
| 10. Сальдо потока по финансовой деятельности | -813 | -782 | -751 | -720 | ||||
| 11. Общее сальдо потока | ||||||||
| Сальдо потока нарастающим итогом | ||||||||
Заключение
Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования.
Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использование как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.
Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.
Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.
Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.
Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.