Задание
1. На основе данных сгруппируйте имущество ООО «Фаэтон» по составу и размещению и по источникам образования.
Группировку активов, обязательств и капитала ООО «Фаэтон» выполнить в таблицах 2.2, 2.3.
Материалы для выполнения задания
Таблица 2.1 - Активы, обязательства и капитал ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
| № п/п | Наименование активов, обязательств и капитала | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Задолженность персоналу по заработной плате | |
| 2. | Здания производственных цехов | |
| 3. | Тара для упаковки готовой продукции | |
| 4. | Вычислительная техника | |
| 5. | Уставный капитал | |
| 6. | Денежные средства в кассе | |
| 7. | Легковые автомашины | |
| 8. | Готовая продукция | |
| 9. | Производственное оборудование в цехах | |
| 10. | Незавершенное производство | |
| 11. | Денежные средства на валютном счете | |
| 12. | Хозяйственный инвентарь | |
| 13. | Основные материалы | |
| 14. | Задолженность подотчетных лиц | 1,4 |
| 15. | Вспомогательные материалы | |
| 16. | Полуфабрикаты | |
| 17. | Задолженность бюджету | 64,7 |
| 18. | Задолженность органам социального страхования и обеспечения | |
| 19. | Финансовые вложения в долгосрочные ценные бумаги | |
| 20. | Векселя выданные | 15,2 |
| 21. | Задолженность ООО «Фаэтон» транспортной организации | 3,5 |
| 22. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 23. | Задолженность покупателей за продукцию | |
| 24. | Нераспределенная прибыль | |
| 25. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 26. | Резервный капитал | |
| 27. | Добавочный капитал | |
| 28. | Задолженность учредителям по дивидендам | |
| 29. | Исключительное право на изобретение | |
| 30. | Резервы на оплату отпусков производственных рабочих | |
| 31. | Задолженность поставщикам за материалы | |
| 32. | Целевое финансирование |
Таблица 2.2 - Классификация активов ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
| № группы | Группы и подгруппы | Наименование активов | Сумма, тыс. руб. | |
| 1.1 | Внеоборотные активы | Здания производственных цехов | ||
| Основные средства | ||||
| Вычислительная техника | ||||
| Итого | ||||
| 1.2 | Нематериальные активы | |||
| Итого | ||||
| 1.3 | Вложения во внеоборотные активы | |||
| Итого | ||||
| 1.4 | Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Итого | ||||
| Всего внеоборотных активов | ||||
| 2.1 | Оборотные активы | Тара для упаковки готовой продукции | ||
| Запасы | ||||
| Готовая продукция | ||||
| Итого | ||||
| 2.2 | Денежные средства | |||
| Итого | ||||
| 2.3 | Дебиторская задолженность | |||
| Итого | ||||
| 2.4 | Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Итого | ||||
| Всего оборотных активов | ||||
| Всего активов |
Таблица 2.3 - Классификация собственного капитала и обязательств ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
| № группы | Группы капитала и обязательств | Наименование капитала и обязательств | Сумма, тыс. руб. |
| Собственный капитал | Уставный капитал | ||
| Итого | |||
| Долгосрочные обязательства | Долгосрочные кредиты банка | ||
| Итого | |||
| Краткосрочные обязательства | Кредиторская задолженность: | ||
| Задолженность по оплате труда | |||
| Итого | |||
| Всего собственного капитала и обязательств |
Тема 2: Бухгалтерский баланс
Задача 1
Структура бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте вертикальный баланс ООО «Альфа» на 1 января 200__г. по следующим данным (см. табл. 2.6).
2. Составьте балансовое уравнение для организации: Активы = обязательства + собственный капитал.
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств организации ООО «Вымпел» по состоянию на 01.01.200__г.
Таблица 2.6
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| Наличные денежные средства в кассе | 1 200 | |
| Уставный капитал | 400 000 | |
| Кредиты банков | 200 150 | |
| Нематериальные активы | 40 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 40 700 | |
| Задолженность покупателей | 67 300 | |
| Материально-производственные запасы | 251 950 | |
| Основные средства | 1 087 000 | |
| Обязательства кредиторам | 582 000 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 21 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 285 000 |
2. Форма вертикального баланса представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Баланс ООО «Вымпел» на 01.01.200__г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Баланс | Баланс |
Задача 2
Структура и содержание статей горизонтального бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте классификацию хозяйственных средств, используя данные таблицы 2.9.
2. Составьте горизонтальный бухгалтерский баланс ООО «Рекорд» на 1 января 200__г. (по форме табл. 2.10).
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств и источников организации по со
стоянию на 1 января 200__г
Таблица 2.9
| № п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | ||
| 1. | Здание производственных цехов | 700 000 | ||
| 2. | Тара для упаковки | 25 000 | ||
| 3. | Амортизация нематериальных активов | 42 000 | ||
| 4. | Здание административного корпуса | 220 000 | ||
| 5. | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки | 20 700 | ||
| 6. | Товары отгруженные | 64 100 | ||
| 7. | Готовая продукция | 133 800 | ||
| 8. | Уставный капитал | 125 000 | ||
| 9. | Акции, сроком обращения более 12 месяцев | 140 000 | ||
| 10. | Незавершенное строительство | 32 700 | ||
| 11. | Наличные денежные средства в кассе | 4 000 | ||
| 12. | Станки | 180 000 | ||
| 13. | Амортизация основных средств | 374 000 | ||
| 14. | Топливо | 88 000 | ||
| 15. | Патент на осуществление производственных технологий выпуска готовой продукции | 92 000 | ||
| 16. | Денежные средства на расчетном счете | 48 700 | ||
| 17. | Запчасти для ремонта | 110 300 | ||
| 18. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 372 300 | ||
| 19. | Долгосрочные кредиты | 220 000 | ||
Окончание таблицы 2.9
| № п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | ||
| 20. | Материалы | 82 300 | ||
| 21. | Векселя полученные | 71 700 | ||
| 22. | Облигации сроком погашения менее 12 месяцев | 41 300 | ||
| 23. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 76 700 | ||
| 24. | Задолженность поставщикам за материалы | 289 200 | ||
| 25. | Задолженность подотчетных лиц | 4 200 | ||
| 26. | Сырье | 11 300 | ||
| 27. | Переводы в пути | 8 600 | ||
| 28. | Задолженность по претензии | 1 825 | ||
| 29. | Добавочный капитал | 148 200 | ||
| 30. | Материалы и запчасти на складе | 42 800 | ||
| 31. | Векселя выданные | 74 300 | ||
| 32. | Денежные средства на валютном счете | 82 900 | ||
| 33. | Резервный капитал | 180 000 | ||
| 34. | Товары | 280 600 | ||
| 35. | Задолженность бюджету | 238 225 | ||
| 36. | Средства, полученные от покупателей и заказчиков (авансы полученные) | 184 200 | ||
| 37. | Кредиторская задолженность | 130 100 | ||
| 38. | Займы, предоставленные на срок до 12 месяцев | 186 000 | ||
3. Форма горизонтального бухгалтерского баланса предоставлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
| Результаты исследований и разработок | ||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||
| Материальные поисковые активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| животные на выращивании и откорме | ||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| товары отгруженные | ||||
| расходы будущих периодов | ||||
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | ||||
| БАЛАНС | ||||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | ||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
| Итого по разделу III | ||||
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Резервы под условные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
Окончание таблицы 2.10
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода |
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Примечание: При составлении баланса следует учесть, что бухгалтерский баланс составляется по принципу нетто: статьи «Основные средства», «Нематериальные активы», оцениваются в балансе по остаточной стоимости.
Задача 3