Задание
1. На основе данных сгруппируйте имущество ООО «Фаэтон» по составу и размещению и по источникам образования.
Группировку активов, обязательств и капитала ООО «Фаэтон» выполнить в таблицах 2.2, 2.3.
Материалы для выполнения задания
Таблица 2.1 - Активы, обязательства и капитал ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
№ п/п | Наименование активов, обязательств и капитала | Сумма, тыс. руб. |
1. | Задолженность персоналу по заработной плате | |
2. | Здания производственных цехов | |
3. | Тара для упаковки готовой продукции | |
4. | Вычислительная техника | |
5. | Уставный капитал | |
6. | Денежные средства в кассе | |
7. | Легковые автомашины | |
8. | Готовая продукция | |
9. | Производственное оборудование в цехах | |
10. | Незавершенное производство | |
11. | Денежные средства на валютном счете | |
12. | Хозяйственный инвентарь | |
13. | Основные материалы | |
14. | Задолженность подотчетных лиц | 1,4 |
15. | Вспомогательные материалы | |
16. | Полуфабрикаты | |
17. | Задолженность бюджету | 64,7 |
18. | Задолженность органам социального страхования и обеспечения | |
19. | Финансовые вложения в долгосрочные ценные бумаги | |
20. | Векселя выданные | 15,2 |
21. | Задолженность ООО «Фаэтон» транспортной организации | 3,5 |
22. | Денежные средства на расчетном счете | |
23. | Задолженность покупателей за продукцию | |
24. | Нераспределенная прибыль | |
25. | Долгосрочные кредиты банка | |
26. | Резервный капитал | |
27. | Добавочный капитал | |
28. | Задолженность учредителям по дивидендам | |
29. | Исключительное право на изобретение | |
30. | Резервы на оплату отпусков производственных рабочих | |
31. | Задолженность поставщикам за материалы | |
32. | Целевое финансирование |
Таблица 2.2 - Классификация активов ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
№ группы | Группы и подгруппы | Наименование активов | Сумма, тыс. руб. | |
1.1 | Внеоборотные активы | Здания производственных цехов | ||
Основные средства | ||||
Вычислительная техника | ||||
Итого | ||||
1.2 | Нематериальные активы | |||
Итого | ||||
1.3 | Вложения во внеоборотные активы | |||
Итого | ||||
1.4 | Долгосрочные финансовые вложения | |||
Итого | ||||
Всего внеоборотных активов | ||||
2.1 | Оборотные активы | Тара для упаковки готовой продукции | ||
Запасы | ||||
Готовая продукция | ||||
Итого | ||||
2.2 | Денежные средства | |||
Итого | ||||
2.3 | Дебиторская задолженность | |||
Итого | ||||
2.4 | Краткосрочные финансовые вложения | |||
Итого | ||||
Всего оборотных активов | ||||
Всего активов |
Таблица 2.3 - Классификация собственного капитала и обязательств ООО «Фаэтон» на 1.10.20__г.
№ группы | Группы капитала и обязательств | Наименование капитала и обязательств | Сумма, тыс. руб. |
Собственный капитал | Уставный капитал | ||
Итого | |||
Долгосрочные обязательства | Долгосрочные кредиты банка | ||
Итого | |||
Краткосрочные обязательства | Кредиторская задолженность: | ||
Задолженность по оплате труда | |||
Итого | |||
Всего собственного капитала и обязательств |
Тема 2: Бухгалтерский баланс
Задача 1
Структура бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте вертикальный баланс ООО «Альфа» на 1 января 200__г. по следующим данным (см. табл. 2.6).
2. Составьте балансовое уравнение для организации: Активы = обязательства + собственный капитал.
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств организации ООО «Вымпел» по состоянию на 01.01.200__г.
Таблица 2.6
№ п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
Наличные денежные средства в кассе | 1 200 | |
Уставный капитал | 400 000 | |
Кредиты банков | 200 150 | |
Нематериальные активы | 40 000 | |
Денежные средства на расчетном счете | 40 700 | |
Задолженность покупателей | 67 300 | |
Материально-производственные запасы | 251 950 | |
Основные средства | 1 087 000 | |
Обязательства кредиторам | 582 000 | |
Задолженность по налогам и сборам | 21 000 | |
Нераспределенная прибыль | 285 000 |
2. Форма вертикального баланса представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Баланс ООО «Вымпел» на 01.01.200__г.
Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
Баланс | Баланс |
Задача 2
Структура и содержание статей горизонтального бухгалтерского баланса
Задание
1. Составьте классификацию хозяйственных средств, используя данные таблицы 2.9.
2. Составьте горизонтальный бухгалтерский баланс ООО «Рекорд» на 1 января 200__г. (по форме табл. 2.10).
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных средств и источников организации по со
стоянию на 1 января 200__г
Таблица 2.9
№ п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | ||
1. | Здание производственных цехов | 700 000 | ||
2. | Тара для упаковки | 25 000 | ||
3. | Амортизация нематериальных активов | 42 000 | ||
4. | Здание административного корпуса | 220 000 | ||
5. | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки | 20 700 | ||
6. | Товары отгруженные | 64 100 | ||
7. | Готовая продукция | 133 800 | ||
8. | Уставный капитал | 125 000 | ||
9. | Акции, сроком обращения более 12 месяцев | 140 000 | ||
10. | Незавершенное строительство | 32 700 | ||
11. | Наличные денежные средства в кассе | 4 000 | ||
12. | Станки | 180 000 | ||
13. | Амортизация основных средств | 374 000 | ||
14. | Топливо | 88 000 | ||
15. | Патент на осуществление производственных технологий выпуска готовой продукции | 92 000 | ||
16. | Денежные средства на расчетном счете | 48 700 | ||
17. | Запчасти для ремонта | 110 300 | ||
18. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 372 300 | ||
19. | Долгосрочные кредиты | 220 000 | ||
Окончание таблицы 2.9
№ п/п | Наименование отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | ||
20. | Материалы | 82 300 | ||
21. | Векселя полученные | 71 700 | ||
22. | Облигации сроком погашения менее 12 месяцев | 41 300 | ||
23. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 76 700 | ||
24. | Задолженность поставщикам за материалы | 289 200 | ||
25. | Задолженность подотчетных лиц | 4 200 | ||
26. | Сырье | 11 300 | ||
27. | Переводы в пути | 8 600 | ||
28. | Задолженность по претензии | 1 825 | ||
29. | Добавочный капитал | 148 200 | ||
30. | Материалы и запчасти на складе | 42 800 | ||
31. | Векселя выданные | 74 300 | ||
32. | Денежные средства на валютном счете | 82 900 | ||
33. | Резервный капитал | 180 000 | ||
34. | Товары | 280 600 | ||
35. | Задолженность бюджету | 238 225 | ||
36. | Средства, полученные от покупателей и заказчиков (авансы полученные) | 184 200 | ||
37. | Кредиторская задолженность | 130 100 | ||
38. | Займы, предоставленные на срок до 12 месяцев | 186 000 | ||
3. Форма горизонтального бухгалтерского баланса предоставлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Актив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
Результаты исследований и разработок | ||||
Нематериальные поисковые активы | ||||
Материальные поисковые активы | ||||
Основные средства | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Финансовые вложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Прочие внеоборотные активы | ||||
Итого по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откорме | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолженность | ||||
Финансовые вложения | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
Итого по разделу II | ||||
БАЛАНС | ||||
Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | ||
Переоценка внеоборотных активов | ||||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||||
Резервный капитал | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
Итого по разделу III | ||||
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Резервы под условные обязательства | |||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу IV | |||
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
Окончание таблицы 2.10
Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец - отчетного периода |
Кредиторская задолженность | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС |
Примечание: При составлении баланса следует учесть, что бухгалтерский баланс составляется по принципу нетто: статьи «Основные средства», «Нематериальные активы», оцениваются в балансе по остаточной стоимости.
Задача 3