Задача 1
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Цель задания:
Уяснить назначение счетов для получения информации о наличии и движении экономических ресурсов и источников их образования; разобраться в структуре активных и пассивных счетов, уяснить назначение дебета и кредита активных и пассивных счетов; понять связь счетов с балансом.
Задание:
1. По данным баланса ООО «Факел» (таблица 3.17) на 01 февраля 200_г. открыть счета бухгалтерского учета и записать в них начальное сальдо.
2. Отразить хозяйственные операции ООО «Факел» за февраль в Журнале хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета (таблица 3.18).
3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо на 01 марта 200_г. по каждому счету.
4. Составить бухгалтерский баланс ООО «Факел» по состоянию на 01 марта 200_г. в таблице 3.17
Материал для выполнения задания
1. Бухгалтерский баланс ООО «Факел» на 01.02.200_г.
Таблица 3.17
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. | ||
| на 01.02. 200_г. | на 01.03. 200_г. | на 01.02. 200_г. | на 01.03. 200_г. | ||
| А | П | ||||
| 1.Основные средства | 1.Уставный капитал | ||||
| 2.Нематериальные активы | 2.Добавочный капитал | ||||
| 3.Материалы | 3.Нераспределенная прибыль | ||||
| 4.Незавершенное производство | 4.Долгосрочные кредиты банков | ||||
| 5.Готовая продукция | 5.Краткосрояные кредиты | ||||
| 6.Задолжность покупателей | 6.Задолженность перед поставщиками | ||||
| 7.Задолженность учредителей по взносам в устав- ный капитал | 7.Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| 8.Задолженность подотчетных лиц | 8.Расчеты с бюджетом | ||||
| 9.Касса | 9.Задолженность учредителям по выплате доходов | ||||
| 10.Расчетный счет | 10.Доходы буду- щих периодов | ||||
| Баланс | Баланс |
Справочно: а) Сумма амортизационных отчислений по основным средствам на 01.02.200_г. составила – 120000.
б) Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам на 01.02.200_г. составила – 15000.
2. Хозяйственные операции ООО «Факел» за февраль
Таблица 3.18
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | Отпущены со склада материалы в производство | ||||
| 2. | Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиком | ||||
| 3. | Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию | ||||
| 4. | Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту | ||||
Продолжение таблицы 3.18
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 5. | Получены от поставщика материалы. Оплата не произведена | ||||||
| 6. | Начислена заработная плата работникам основного производства за февраль | ||||||
| 7. | Произведены отчисления взносов на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от суммы начисленной оплаты труда | ? | |||||
| 8. | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | ||||||
| 9. | Выдана заработная плата работникам за январь | ||||||
| 10. | Отнесена на депонент не выданная заработная плата | ? | |||||
| 11. | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы | ||||||
| 12. | Выдано из кассы подотчет менеджеру предприятия на хозяйственные нужды | ||||||
| 13. | Приобретены хозяйственный инвентарь и принадлежности менеджером за счет подотчетных сумм | ||||||
| 14. | Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу | ? | |||||
| 15. | Перечислены с расчетного счета взносы на социальное страхование и обеспечение(см.. операцию 7) | ? | |||||
| 16. | Начислена амортизация основных средств цехов основного производства | ||||||
| 17. | Организация приобрела патент на новую технологию | ||||||
| 18. | Начислена амортизация по нематериальным активам | ||||||
| 19. | На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного кредита банка | ||||||
| 20. | С расчетного счета перечислены налоги в бюджет | ||||||
| Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал организации внесением денежных средств на расчетный счет | |||||||
3.Схемы счетов бухгалтерского учета:
4. Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам
за февраль 200_г.
Таблица 3.22
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.02.200_г. | Обороты за февраль | Сальдо на 01.03.200_г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| … | |||||||
| Итого: |