| № п/п. | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. | При инвентаризации товаров обнаружена недостача | 41/2 | ||
| Списывается недостача в пределах норм естественной убыли | ||||
| Недостача отнесена на материально-ответственных лиц | ||||
| Возвращены некачественные товары поставщикам | ||||
| Внесено в кассу по возмещению материального ущерба | ||||
| Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет | ||||
| Произведена уценка товара | ||||
| От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена | ||||
| С заработной платы работника удержана сумма недостачи | ||||
| При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб. | ||||
| Оприходована выручка в кассу магазина | 90/1 | |||
| Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц | 90/2 | |||
| Выручка сдана в банк через инкассатора | ||||
| Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет | ||||
| С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары | ||||
| Определен финансовый результат | 90/9 | |||
| Закрытие 99 счета |
Оборотно – сальдовая ведомость
| № сч. | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 41/2 | ||||||
| Итого: |
| Актив | Код стр. | На начало года |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | ||
| в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы | ||
| организационные расходы | ||
| деловая репутация организации | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | ||
| В том числе: земельные участки и объекты природопользования | ||
| здания, сооружения, машины и оборудование | ||
| Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | ||
| В том числе: инвестиции в дочерние общества | ||
| инвестиции в зависимые общества | ||
| инвестиции в другие организации | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | ||
| прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по I разделу | ||
| II. Оборотные активы. Запасы | ||
| В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | ||
| Животные на выращивании и откорме (11) | ||
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) | ||
| Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) | ||
| Товары отгруженные (45) | ||
| Расходы будущих периодов (97) | ||
| Прочие запасы и затраты (14) | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | ||
| Векселя к получению (62) | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) | ||
| Авансы выданные (60) | ||
| Прочие дебиторы | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | ||
| Векселя к получению (62) | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) | ||
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | ||
| Авансы выданные (60) | ||
| Прочие дебиторы | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | ||
| В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Прочие краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | ||
| В том числе: Касса (50) | ||
| Расчетный счет (51) | ||
| Валютные счета (52) | ||
| Прочие денежные средства (50, 55, 57) | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II | ||
| Баланс (сумма строк 190+290) |
| Пассив | Код стр. | На начало года |
| III. Капитал и резервы Уставной капитал (80) | ||
| Добавочный капитал (83) | ||
| Резервный капитал (82) | ||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
| Целевое финансирование и поступление (86) | ||
| Нераспределенная прибыль (84) | ||
| Непокрытый убыток (84) | ||
| Итого по разделу III | ||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (67) | ||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу IV | ||
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (66) | ||
| В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | ||
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | ||
| векселя к уплате (60) | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | ||
| задолженность перед бюджетом (68) | ||
| авансы полученные | ||
| прочие кредиторы | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | ||
| Доходы будущих периодов (98) | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу V | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |