№ п/п. | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | При инвентаризации товаров обнаружена недостача | 41/2 | ||
Списывается недостача в пределах норм естественной убыли | ||||
Недостача отнесена на материально-ответственных лиц | ||||
Возвращены некачественные товары поставщикам | ||||
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба | ||||
Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет | ||||
Произведена уценка товара | ||||
От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена | ||||
С заработной платы работника удержана сумма недостачи | ||||
При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб. | ||||
Оприходована выручка в кассу магазина | 90/1 | |||
Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц | 90/2 | |||
Выручка сдана в банк через инкассатора | ||||
Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет | ||||
С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары | ||||
Определен финансовый результат | 90/9 | |||
Закрытие 99 счета |
Оборотно – сальдовая ведомость
№ сч. | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты | Сальдо на конец отчетного периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
41/2 | ||||||
Итого: |
Актив | Код стр. | На начало года |
I. Внеоборотные активы | ||
Нематериальные активы (04, 05) | ||
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы | ||
организационные расходы | ||
деловая репутация организации | ||
Основные средства (01, 02, 03) | ||
В том числе: земельные участки и объекты природопользования | ||
здания, сооружения, машины и оборудование | ||
Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) | ||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | ||
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | ||
В том числе: инвестиции в дочерние общества | ||
инвестиции в зависимые общества | ||
инвестиции в другие организации | ||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | ||
прочие внеоборотные активы | ||
Итого по I разделу | ||
II. Оборотные активы. Запасы | ||
В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | ||
Животные на выращивании и откорме (11) | ||
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) | ||
Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) | ||
Товары отгруженные (45) | ||
Расходы будущих периодов (97) | ||
Прочие запасы и затраты (14) | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | ||
Векселя к получению (62) | ||
Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) | ||
Авансы выданные (60) | ||
Прочие дебиторы | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) | ||
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | ||
Векселя к получению (62) | ||
Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) | ||
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | ||
Авансы выданные (60) | ||
Прочие дебиторы | ||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | ||
В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
Прочие краткосрочные финансовые вложения | ||
Денежные средства | ||
В том числе: Касса (50) | ||
Расчетный счет (51) | ||
Валютные счета (52) | ||
Прочие денежные средства (50, 55, 57) | ||
Прочие оборотные активы | ||
Итого по разделу II | ||
Баланс (сумма строк 190+290) |
Пассив | Код стр. | На начало года |
III. Капитал и резервы Уставной капитал (80) | ||
Добавочный капитал (83) | ||
Резервный капитал (82) | ||
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
Целевое финансирование и поступление (86) | ||
Нераспределенная прибыль (84) | ||
Непокрытый убыток (84) | ||
Итого по разделу III | ||
IV. Долгосрочные обязательства | ||
Заемные средства (67) | ||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
Прочие долгосрочные обязательства | ||
Итого по разделу IV | ||
V. Краткосрочные обязательства | ||
Заемные средства (66) | ||
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | ||
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | ||
Кредиторская задолженность | ||
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | ||
векселя к уплате (60) | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) | ||
задолженность перед персоналом организации (70) | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | ||
задолженность перед бюджетом (68) | ||
авансы полученные | ||
прочие кредиторы | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | ||
Доходы будущих периодов (98) | ||
Резервы предстоящих расходов (96) | ||
Прочие краткосрочные обязательства | ||
Итого по разделу V | ||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |