Анализ экономических показателей деятельности предприятия.
Организация потребительский кооператив «Викуловское РайПО» было образовано 20 октября 2004 года. Юридический адрес: Тюменская область, с. Викулово, ул. Автомобилистов дом 50. Вид деятельности торговля. Собственность потребкооперации. Продукция данной организации конкурентоспособна, главным плюсом является, что в районе расположения Викуловского РайПО нет конкурентов.
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия на основе формы №1 бухгалтерский баланс и рассчитаем показатели рентабельности.
Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности предприятия
| Показатели | Годы | Темп роста, % | |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | |||
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 123,4 | ||
| Валовая прибыль, тыс.руб. | |||
| Балансовая прибыль, тыс.руб. (убыток) | (121) | ||
| Чистая прибыль, тыс.руб. (убыток) | (282) | ||
| Среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб. | |||
| Рентабельность производственной деятельности, % | - | 2,8 | - |
| Рентабельность продаж, % | - | 2,2 | - |
| Рентабельность капитала, % | - | 8,7 | - |
По данным таблицы 1 видно, что предприятие в отчетном году в целом рентабельно, так как произошло увеличение в 2007году по сравнению с 2006 годом: чистой прибыли на 522%, балансовой прибыли на 1580%. Также нужно отметить что в 2006 году балансовая прибыль была в убытке -121 000 рублей, а в 2007 году она составила 2 033 000 рублей и чистая прибыль возросла на 2 036 000 рублей. Уровень рентабельности увеличился на: производственной 2,8%, продаж 2,2%, капитала 8,7%.
2.2.Анализ имущественного положения.
|
|
Рассмотрим источники формирования капитала: собственный и заемный капитал. Собственный капитал формируется из уставного, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Заемный капитал долгосрочные и краткосрочные обязательства. С учетом специфики производства в торговле собственного капитала должно быть больше около 70% от структуры.
Таблица 2 - Анализ динамики и структуры источников капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| На начало года | На конец года | изменение | На начало года | На конец года | изменение | |
| Собственный капитал | +2899 | 75,4 | 72,2 | -3,2 | ||
| Заемный капитал | +1938 | 24,6 | 27,8 | +3,2 | ||
| Итого | +4837 |
Из таблицы 2 видно что собственного капитала в структуре источников капитала больше чем заемного, что говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия, так как оно не зависит от заемного капитала. Собственный капитал составил 72,2% а заемный 27,8%.
Таблица 3 - Анализ структуры собственного капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| На начало года | На конец года | изменение | На начало года | На конец года | изменение | |
| Уставный капитал | +3 | 13,8 | 11,4 | -2,4 | ||
| Добавочный капитал | 35,9 | 29,7 | -6,2 | |||
| Нераспределен-ная прибыль | +2896 | 50,3 | 58,9 | +8,6 | ||
| Итого | +2899 |
По данным таблицы 3 видно, что собственный капитал предприятия увеличился в отчетном году за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2896000 рублей, произошли следующие изменения в структуре собственного капитала: уставный капитал уменьшился на 2,4% и составил 11,4%, добавочный капитал уменьшился на 6,2% и составил в структуре 29,7%, нераспределенная прибыль увеличилась на 8,6% и составила в структуре 58,9%. Исходя из этого можно сказать что предприятие развивается хорошо и организовывает свою деятельность эффективно.
|
|
Таблица 4 – Анализ структуры заемного капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| На начало года | На конец года | изменение | На начало года | На конец года | изменение | |
| Долгосрочные обязательства: | ||||||
| Займы и кредиты | 6,6 | 4,6 | -2 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | +1 | 0,02 | 0,03 | +0,01 | ||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | +525 | 13,4 | 17,5 | +4,1 | ||
| Кредиторская задолженность | +1412 | 79,9 | 77,8 | -2,1 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | +1003 | 56,6 | 55,2 | -1,4 | ||
| Задолженность перед персоналом организации | -120 | 8,8 | 4,3 | -4,5 | ||
| Задолженность перед госуд-ми внебюджетными фондами | +80 | 0,7 | 1,8 | +1,1 | ||
| Задолженность по налогам и сборам | +239 | 5,7 | 7,7 | +2 | ||
| Прочие кредиторы | +210 | 8,8 | +0,8 | |||
| Итого | +1938 |
По данным таблицы 4 видно, что в структуре заемных средств преобладают краткосрочные обязательства, они составляют 93.08%. Большую часть этих обязательств составляет задолженность перед поставщиками 77,8%. В целом можно сказать, что заемные средства по сравнению с 2006 годом возросли на 1938000 рублей. Это двоякий фактор, то есть нельзя сказать, как это отразится на финансовом состоянии предприятия.
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств.
|
|
Для эффективного развития предприятие размещает имеющийся капитал в сфере производства и обращения.
Таблица 5 - Анализ размещения капитала
| Средства предприятия | На начало года | На конец года | Прирост | |||
| Тыс.руб. | Доля, % | Тыс.руб. | Доля, % | Тыс.руб. | Доля, % | |
| Долгосрочные активы | 39,4 | 37,2 | +1409 | -2,2 | ||
| Текущие активы | 60,6 | 62,8 | +3428 | +2,2 | ||
| В том числе в сфере: - производства | 51,2 | 4,6 | -8319 | -46,6 | ||
| - обращения | 9,4 | 58,2 | +11747 | +48,8 | ||
| Итого | +4837 |
По данным таблицы 5 видно, что предприятие эффективно вкладывает имеющийся капитал, так как произошло увеличение вложения капитала в сферу обращения, а это с учетом специфики отрасли то есть торговли положительно сказывается на финансовом положении, так как отрасль торговли, то вложения должны быть направлены на сферу обращения с целью получения большей прибыли и эффективного использования имеющегося капитала.
Таблица 6 - Анализ состава и структуры оборотных активов
Проанализируем состав и структуру оборотных активов. Данные взяты из актива баланса.
| Вид средств | Наличие средств, тыс.руб. | Структура средств, % | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| Денежные средства | +382 | 1,6 | 3,8 | +2,2 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 2,7 | 2,1 | -0,6 | |||
| Дебиторская задолженность | +259 | 6,5 | 6,7 | 0,2 | ||
| Запасы и затраты | +2662 | 84,4 | 82,8 | -1,6 | ||
| В том числе: - сырье, материалы | -15 | 9,5 | 7,1 | -2,4 | ||
| - незавершенное производство | - | - | - | - | - | - |
| - готовая продукция | +2667 | 74,9 | 75,5 | +0,6 | ||
| - товары отгруженные | - | - | - | - | - | - |
| - прочие запасы | - | - | - | - | - | - |
| НДС | +125 | 4,8 | 4,6 | -0,2 | ||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Итого | +3428 | - |
По данным таблицы 6 видно, что общая величина оборотных активов увеличилась на 3428000 рублей за счет увеличения готовой продукции на 2667000 рублей. Произошло увеличение дебиторской задолженности это является отрицательным показателем так как увеличивается заемный капитал, также возросла готовая продукция это говорит о том что она лежит на складе, то есть сбыт продукции уменьшился и как следствие увеличение этих показателей отрицательно отразится на финансовом положении предприятия.
Капитал предприятия находятся в постоянном движении, приобретают форму денег, сырья, материалов, топлива и других предметов труда, а также форму готовой продукции. Чем быстрее будут проходить все эти стадии, тем больше продукции оно будет производить при одних и тех же затратах и значит будет больше получать прибыли.
Таблица 7 - Анализ эффективности использования оборотного капитала
На сколько предприятие эффективно использует средства в текущей деятельности.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. (убыток) | (121) | +2154 | |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | +17317 | ||
| Средняя сумма капитала, тыс.руб. | +4837 | ||
| Рентабельность капитала, % | - | 8,7 | +8,7 |
| Количество дней периода | - | ||
| Коэффициент оборачиваемости капитала, обороты | 4,12 | 4,14 | +0,02 |
| Коэффициент загрузки средств в обороте, обороты | 0,24 | 0,24 | - |
| Продолжительность оборота капитала, дни | 87,4 | -0,4 |
Рассчитать экономический эффект в результате ускорения или замедления оборачиваемости, используя формулу:
Э = сумма оборота /дни в периоде х DПоб
Где Э – экономический эффект,
DПоб – изменение продолжительности оборота капитала
Э = (92995/360)*(-0,4) = -103,22
По данным таблицы 7 видно, что оборотный капитал используется эффективно так как экономический эффект составил -103,22 что говорит о высвобождении средств и запуске их в другой оборот и занимать средства не надо. Также увеличился коэффициент оборачиваемости на 0,02 это положительно сказывается на деятельности предприятия, так как оборотов становится больше и капитала высвобождается больше, уменьшились: коэффициент загрузки средств в обороте и продолжительность одного оборота на 0,4.
Таблица 8 - Анализ изменения имущества и финансовых результатов
Завершить анализ имущественного положения оценкой деловой активности предприятия, изучив динамику валюты баланса в сравнении с динамикой основных экономических показателей.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Коэффициент прироста показателя |
| Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. | 26,3 | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 22,9 | ||
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (убыток) | (121) |
Из таблицы 8 видно, что произошли следующие изменения имущества и финансовых результатов: среднегодовая стоимость имущества увеличилась на 26,6%; выручка увеличилась на 22,9%; прирост прибыли составил 1780%. Данная динамика показателей говорит о том что в отчетном году финансовое состояние улучшилось, наладилось производство и сбыт продукции.
2.4. Анализ финансового состояния предприятия.
На основе данных баланса и абсолютных показателей финансовой устойчивости определим тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Источник формирования собственных средств, тыс.руб. | |||
| Внеоборотные активы, тыс.руб. | 119,5 | ||
| Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб. | 122,5 | ||
| Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | 100,3 | ||
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств, тыс.руб. | 121,6 | ||
| Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. | |||
| Общая величина основных источников средств, тыс.руб. | |||
| Общая сумма запасов, тыс.руб. | 128,4 | ||
| Излишек(недостаток) собственных оборотных средств, тыс.руб. | -2777 | -3949 | |
| Излишек(недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов, тыс.руб. | -2476 | -3647 | |
| Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов, тыс.руб. |
По данным таблицы 9 видно, что предприятие относится к группе неустойчивого финансово положения, так как выполняются три условия ∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ>0. Также нужно отметить что темп роста всех показателей более 20%.
Рассмотрим, как влияет соотношение собственных и заемных источников капитала на финансовое состояние предприятия. Проанализируем данные коэффициентов.
Таблица 10 - Анализ соотношения собственных и заемных средств
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Собственный капитал, тыс.руб. | |||
| Валюта баланса, тыс.руб. | |||
| Заемный капитал, тыс.руб. | |||
| Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | |||
| Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | 100,3 | ||
| Коэффициент финансовой независимости | 0,75 | 0,72 | |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,24 | 0,28 | |
| Коэффициент текущей задолженности | 0,23 | 0,26 | |
| Коэффициент финансового риска | 0,32 | 0,38 | |
| Коэффициент платежеспособности | 3,07 | 2,6 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,77 | 0,73 |
По данным таблицы 10 видно, что коэффициент финансовой независимости уменьшился на 4% и составляет 0,75, то есть доля собственных средств в валюте баланса около 75%; коэффициент финансовой зависимости увеличился на 17% и составил 0,28 это значит что заемного капитала менее 30%; коэффициент текущей задолженности увеличился на 13%, коэффициент финансового риска увеличился на 19% но составил только 0,38, коэффициент платежеспособности снизился на 15% и составил 2,6 то есть степень покрытия долгов собственным капиталом высокая; коэффициент финансовой устойчивости снизился на 5%. В целом же показатели соответствуют нормам кроме коэффициента финансовой устойчивости.
Определим платежеспособность предприятия.
Таблица 11 - Анализ платежеспособности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
| Денежные средства, тыс.руб. | +382 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | |||
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | +259 | ||
| Оборотные активы, тыс.руб. | +3428 | ||
| Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | +1937 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,11 | 0,14 | +0,03 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,28 | 0,3 | +0,02 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,6 | 2,36 | -0,24 |
По данным таблицы 11 видно, что предприятие является платежеспособным и в дальнейшем не потеряет своей платежеспособности. Также произошло увеличение коэффициента абсолютной и быстрой ликвидности, а коэффициент текущеё ликвидности снизился на 0,24 и составил 2,36. Показатель абсолютной ликвидности составил 0,14, в то время как норма 0,15. В целом же степень покрытия долгов всеми оборотными активами очень высока 2,36.
Выводы и предложения.
Организация Викуловское РайПО занимающееся торговлей является рентабельной. В целом по финансовому состоянию предприятия можно сказать, что оно эффективно вкладывает капитал в сфере производства и обращения, также очень грамотно ведется организационная политика, так как предприятие правильно вкладывает имеющийся капитал исходя из специфики отрасли в нашем случае торговля, но в целом финансовое состояние неустойчиво, что характерно для российских организаций.
Главными плюсами данной организации является то, что: 1) смогли добиться очень высокого темпа роста балансовой прибыли он составил 1580%; 2) чистая прибыль увеличилась на 522%; 3) собственного капитала организации в структуре источников капитала 75,6%, а заемных 24,4% - это один из главных плюсов; 4) также предприятие смогло добиться изменения ситуации в структуре вложения капитала, если в 2006 году в сфере обращения было 9,4%, а в сфере производства 51,2%, а в 2007 году – обращение 58,2%, производства – 4,6%; 5) оборотный капитал используется эффективно так как экономический эффект составил -103,22 что говорит о высвобождении средств и запуске их в другой оборот и занимать средства не надо; 6) увеличивается коэффициент оборачиваемости и снижается коэффициент продолжительности оного оборота; 7) коэффициенты рассчитанные по данным баланса соответствуют нормам; 8) предприятие является платежеспособным.
Минусы данной организации: 1) произошло увеличение дебиторской задолженности это является отрицательным показателем так как увеличивается заемный капитал, также возросла готовая продукция это говорит о том что она лежит на складе; 2) предприятие относится к группе неустойчивого финансово положения, так как выполняются три условия ∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ>0.
В данном случае предприятие развивается эффективно, поэтому я бы провел следующие мероприятия для перехода из категории неустойчивого финансового состояния в категорию нормальная финансовая устойчивость: 1) попытаться снизить заемный капитал до 20% что эффективно отразится на финансовом состоянии; 2) уменьшить дебиторскую задолженность за счет чистой прибыли; 3) применить систему скидок для распродажи готовой продукции залежавшейся на складе.
Список литературы.
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Савицкая Г. В. 2001год.
2. Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита. М., 1997 - С.163
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. М.,1998 - С.293
4. www.revolution.ollbest.ru