Задача № 1. Определить налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 г. гражданин Иванов получил от организации работодателя «Альфа» следующие доходы:
ü заработную плату в размере 360 000 руб.;
ü оплату стоимости годового абонемента в фитнес-клуб в размере 12 000 руб.;
ü материальную помощь в связи с юбилеем в размере 10 000 руб.
2. Кроме того 31 января 2012 г. организация «Альфа» предоставила Иванову заем в размере 800 000 руб. со сроком погашения 31 января 2013 г. под 2 % годовых. 31 декабря 2012 г. Иванов возвратил организации начисленные проценты и часть суммы займа в размере 160 000 руб.
3. В течение 2012 г. Иванов не имел права на получение налоговых вычетов.
Задача № 2. Определить налоговую базу, сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 году гражданин Александров получил от организации работодателя «Искра» следующие доходы:
ü ежемесячную заработную плату в размере 37 000 руб.;
ü премию в феврале в размере 40 000 руб.;
ü подарок ко дню рождения – фотоаппарат стоимостью 6 000 руб.
2. Известно, что гражданин Александров женат, имеет 2 детей 8 и 15 лет.
3. За лечение своего отца в медицинском учреждении г. Красноярска (не относящееся к дорогостоящему) Александровым заплачено 45 000 руб., за лечение своей тещи (не относящееся к дорогостоящему) заплачено 10 000 руб. У Александрова имеются документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, а также лицензии медицинских учреждений.
Задача № 3. Определить налоговую базу, сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 году гражданин Сидоров получил от организации работодателя «КИЦ» следующие доходы:
ü заработную плату в размере 440 000 руб.;
ü пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 400 руб.
ü материальную помощь в связи со смертью своего отца в сумме 3000 рублей.
2. Известно, что Сидоров вдовец, имеет одного сына 19 лет – студента дневного отделения юридического института ФГОУ ВПО «Сибирский федеральный университет». Плата за обучение сына в 2012 году составила 100 000 рублей.
3. Сидоров имеет акции российской компании «NN», которая по итогам предыдущего года выплатила дивиденды, выплаты прошли в июне 2012 года на сумму 60 тыс. руб. Налог на доходы удержан у источника.
Задача № 4. Определить налоговую базу, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 году гражданин Петров получил от организации работодателя «Сигма» следующие доходы:
ü заработную плату в размере 200 000 руб.;
ü в июле 2012 года организация оплатила Петрову стоимость путевки на оздоровление в санаторий «Красноярское Загорье» в сумме 10 300 руб. (сумма отнесена на расходы организации).
2. Известно, что Петров инвалид 2 группы, ежемесячная пенсия по инвалидности составляет 6 500 руб.
3. В апреле 2012 года Петров принял участие в рекламном конкурсе фирмы «Техносила» и выиграл принтер, стоимостью 6 400 руб. ООО «Техносила» уведомила налоговый орган о невозможности удержать и перечислить налог с дохода Петрова.
Задача № 5. Определить налоговую базу, сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 году гражданка Кузнецова получала от организации работодателя «Аква-Гео» следующие доходы:
ü ежемесячную заработную плату в размере 13 500 руб.;
ü талоны на бесплатное питание в столовую ежемесячно на сумму 1000 руб.
ü в апреле «Аква-Гео» оплатили стоимость приобретенных для дочери Кузнецовой медикаментов, назначенных ей лечащим врачом в сумме 7 800 руб.
2. Известно, что Кузнецова не замужем, имеет одну 20-летнюю дочь – инвалида 1 группы, не способную к обучению и трудовой деятельности.
3. В ноябре 2012 года Кузнецова продала свой личный автомобиль за 75 000 руб. Автомобиль был получен по наследству в марте 2009 года.
4. В ноябре-декабре 2012 года Кузнецова работала по договору подряда в ТСЖ «Дружба», ей начислен доход в ноябре в сумме 4 000 руб., в декабре в сумме 5 000 руб. Налог удержан у источника дохода.
Задача № 6. Определить налоговую базу, сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
1. В 2012 году гражданка Морозова получила от организации работодателя «Атомлинк» следующие доходы:
ü заработную плату в размере 180 000 руб.;
ü компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 25 000 рублей.
2. Известно, что Морозова разведена, имеет 3 детей, 12, 14 и 17 лет. Алименты, получаемые на детей, составляют ежемесячно 11 600 рублей.
3. В 2012 году гражданка Морозова оплатила расходы на образование старшего ребенка на очной форме обучения в сумме 15 000 рублей, на свое образование в сумме 40 000 рублей.
4. Морозовой был заключен со страховой организацией договор добровольного пенсионного страхования в пользу младшей дочери, уплачены страховые взносы в 2012 году на сумму 2 000 руб.