| № строки | Показатели | Фактически | Отклонение(+,-) | Темп роста,% | |
| за предыдущии год | за отчетныи год | ||||
| 1. | Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.грн. | 91 059 | 93 875 | +2 816 | 103,1 |
| 2. | Товарныи выпуск, тыс. грн. | 108 149 | 115 651 | +7 502 | 106,9 |
| 3. | Прибыль от выпуска товарнои продукции тыс. грн. | 14 520 | 14 709 | +189 | 101,3 |
| 4. | Фондоотдача, коп. | 118,77 | 123,20 | +4,43 | 103,7 |
| 5. | Рентабельность ОФ, % | 15,9 | 15,7 | -0,2 | 98,7 |
| 6. | Относительная экономия ОФ в результате роста фондоотдачи, тыс. грн. | х | -3 467 | х | х |
| 7. | То же, в % к стоимости фондов. | х | 3,7 | х | х |
| 8. | Прирост продукции за счет роста фондоотдачи, тыс. грн. | х | 4 158,60 | х | х |
| 9. | То же, в % к общему приросту продукции. | х | 55,4 | х | х |
Приведенные данные показывают, что большинство показателей эффективности использования ОФ имеет тенденцию к росту: фондоотдача повысилась на 3,7%. За счет роста фондоотдачи получен прирост на сумму 4 158,6 тыс. грн., что составляет 55,4% общего увеличения объема продукции. Рост фондоотдачи ведет к относительному сокращению потребности предприятия в средствах труда, т. е. к относительной экономии основных фондов на сумму 3 467 тыс. грн., что составляет 3,7% их фактической стоимости в отчетном году. Вместе с тем, темпы роста прибыли отстают от темпов роста товарного выпуска, что свидетельствует о снижении доли рентабельных изделии в составе продукции. В результате рентабельность использования основных фондов снизилась на 0,2 пункта.
Рассмотрим пример анализа влияния активной части производственных фондов на динамику фондоотдачи (см. табл. 2.).
При проведении этого анализа в состав изучаемых факторов включается часовая выработка на действующем производственном оборудовании, время работы единицы оборудования за отчетный период, удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части в общей стоимости основных фондов. Представленные в таком аналитическом виде показатели позволяют увязать между собой факторные и результативные показатели, дать оценку влияния каждого из рассматриваемых факторов на уровень общей фондоотдачи основных производственных фондов и их активной части.
Таблица 2.
| № строки | Показатели | Фактически | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | |
| за предыдущий год | за отчет ный год | ||||
| Среднегодовая производственная мощность, тыс. грн. | 114 995 | 123 523 | +8 528 | 107,4 | |
| 2. | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. грн. | 91 059 | 93 875 | +2 816 | 103,1 |
| 3. | Стоимость активной части производственных фондов, тыс. грн. | 49 682 | 51 988 | +2 306 | 104,6 |
| 4. | Удельный вес активной части в общем объеме основных фондов, тыс. грн. | 54,56 | 55,38 | +0,82 | 101,5 |
| 5. | Стоимость действующего оборудования, тыс. грн. | 30 974 | 32 159 | +1 185 | 103,8 |
| 6. | Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, %. | 62,34 | 61,86 | -0,48 | 99,2 |
| 7. | Фонд времени работы действующего оборудования за период, тыс. станко-час. | 107 530 | 115 180 | +7 650 | 107,1 |
| 8. | Время работы единиц оборудования за период, тыс. станко-час. | 3,472 | 3,582 | +0,110 | 103,2 |
| 9. | Часовая выработка действующего оборудования, тыс. грн. | 1,069 | 1,072 | +0,003 | 100,3 |
| 10. | Фондоотдача активной части производственных фондов, грн. | 2,315 | 2,376 | +0,061 | 102,6 |
Последовательность прироста расчетов фондоотдачи по факторам следующая:
1. Влияние часовой выработки действующего производственного оборудования на изменение фондоотдачи активной производственной мощности предприятия определяется исходя из следующего расчета: 2,376 – 1,069 * 3,582 * 0,6186 = 2,376 – 2.369 = +0,007 грн., или +1 коп. Вследствие увеличения часовой выработки оборудования фондоотдача активной части предприятия увеличилась на 1 коп.
2. Влияние изменения времени работы единицы действующего оборудования на величину фондоотдачи рассчитывается следующим образом: 2,369 – 1,069 * 3,472 * 0,6186 = 2,369 – 2,297 = +0,072 гр. или 7 коп. Вследствие увеличения числа часов работы единицы оборудования фондоотдача активной части повысилась на 7 коп.
3. Влияние изменения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости активных производственных мощностей определяется из расчета: 2,297 – 2,315 = -0,018 грн., или –2 коп.
В заключении расчетов составляется баланс полученных результатов факторного анализа – по фондоотдаче активной части производственной мощности: 1 + 7 + (- 2) = 6 коп.
Рост фондоотдачи является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.
Задача 1.
| Применив прием сравнения, проанализируйте выполнение производственного задания и динамику производительности труда предприятия. Укажите, есть ли на анализируемом предприятии использованные резервы роста производительности труда по сравнению с передовым предприятием отрасли (последнее изготовляет продукцию в одинаковых с анализируемом предприятием производственных условиях). |
Среднегодовая выработка одного работающего.
млн.ден.ед.
| На анализируемом предприятии | На передовом предприятии отрасли (отчет) | ||
| за предыдущий год | отчетный период | ||
| производственное задание | отчет | ||
| 1) В отчетном периоде предприятие не довыполнило производственное задание на 2850 – 2900 = - 50 млн.ден.ед. или на 2900/2850*100%-100% = 1,75% 2) По сравнению с предыдущим годом производительность труда предприятия повысилась на 2700 – 2850 = - 150 млн.ден.ед. или на 2850/2700 *100% = 5,55% 3) Т.к. предприятие в отчетном периоде повысило производительность предприятия на 5,55%, значит на нем были использованы резервы роста производительности, но не полностью, не на 100%, т.к. другое – передовое предприятие при тех же производственных условиях выполняет продукции больше на 2900 – 2850 = 50 млн.ден.ед или 1,75%. Значит на анализируемом предприятии в отчетном периоде были задействованы не все резервы роста производительности труда. |
Задача 2.
| На основе нижеприведенных данных определить уровень материалоемкости продукции и рассчитать влияние факторов на изменение материальных затрат. |
| Показатель | Предыдущий год | Фактически за отчетный год |
| Продукция | ||
| Материальные затраты |
1) Материалоемкость общественного продукта исчисляется как отношение затрат сырья материалов, топлива, энергии и других материальных затрат на производство продукции к валовому общественному продукту:
Ме = Ми / Вп,
где Ме – материалоемкость единицы продукции, Ми – материальные затраты на производство продукции, Вп – объем валовой продукции
Материалоемкость в предыдущем году 20100/26000 = 0,773
Материалоемкость в отчетном году 19486/28000 = 0,695
Уровень материалоемкости в отчетном году по сравнению с предыдущим снизился на 0,695 – 0,773 = - 0,077 или на 0,773/0,695*100%-100% = 11%
2) Ми = Ме * Вп
При неизменных факторах
Ми = 26000 * 0,773 = 20100
При увеличении объема продукции на 28000 – 26000 = 2000 материальные затраты увеличиваются на 1546 или на 1546/20100 = 7,7%
Ми = (28000-26000)*0,773 = 1546
При уменьшении материалоемкости на 0,695 – 0,773 = - 0,077 материальные затраты уменьшаются на 2006 или на 2006/20100 = 10%
Ми = 26000 * (0,695 – 0,773) = -2006
Задача 3.
Применив способ группировки, установите степень выполнения производственного задания и темпы роста выпуска сравнимой и несравнимой продукции.
Сгруппируем продукцию по принципу: Сравнимая – продукция, по которой есть сравниваемые данные по предыдущему периоду: станок А,Б,В, работы и услуги пром.характера, прочая продукция и товары народного потребления. Несравнимая продукция - продукция, по которой нет сравниваемых данных по предыдущему периоду: станок Г и Д..
По таблице видно, объем сравнимой продукции увеличился на 190ед и на 0,3%, а несравнимой увеличился на 10 ед. и 20%. По сравнению с предыдущим годом наблюдается увеличение темпа роста объема сравнимой продукции на 55650 – 53700 = 1950ед или на 4%. По несравнимой продукции ничего сказать нельзя так как сравнивать не с чем. |
Задача 4.