Цель работы: закрепить знания и приобрети навыки по документальному оформлению и отражению в учете результатов инвентаризации расчетов, создания резерва по сомнительным долгам.
1. Рассчитайте необходимый резерв по сомнительным долгам.
2. Определите предельный размер резерва по сомнительным долгам.
3. Отразите на счетах бухгалтерского учета создание резерва.
4. Оформите приказ о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22).
5. Оформите акт инвентаризации расчетов (форма № ИНВ-17).
Учетная политика ООО «Выборжец» предусматривает определение доходов и расходов методом начисления, а также создание резерва по сомнительным долгам. Инвентаризация дебиторской задолженности была проведена 30 марта 2014 года. По состоянию на 1 апреля 2014 года в результате инвентаризации у предприятия выявлена сомнительная дебиторская задолженность:
- ООО «Март» 200 000 руб. (задолженность возникла 10 мая 2013г.);
- ООО «Аквафор» 320 000 руб. (задолженность возникла 20 января 2014г.);
- ООО «Стройтрест» 100 000 руб. (задолженность возникла 10марта 2014г.). Задолженность подтверждена дебиторами.
Во втором квартале 2013года организация получила 4 000 000 руб. выручки (без НДС).
| Унифицированная форма № ИНВ-22 | ||||||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением | ||||||||||||||||||||||
| Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 | ||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | ||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | ||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||
| П Р И К А З | ||||||||||||||||||||||
| (постановление, распоряжение) | ||||||||||||||||||||||
| о проведении инвентарзации | ||||||||||||||||||||||
| Дата проведения инвентаризации | ||||||||||||||||||||||
| назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе: | ||||||||||||||||||||||
| Председатель комиссии | ||||||||||||||||||||||
| должность | фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||
| Члены комиссии | ||||||||||||||||||||||
| должность | фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||
| должность | фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||
| должность | фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||
| Инвентаризации подлежит | ||||||||||||||||||||||
| наименование имущества, обязательства | ||||||||||||||||||||||
| К инвентаризации приступить | г. | |||||||||||||||||||||
| и окончить | г. | |||||||||||||||||||||
| Причина инвентаризации | ||||||||||||||||||||||
| контрольная проверка, смена материально ответственных лиц, переоценка и т.д. | ||||||||||||||||||||||
| Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию | ||||||||||||||||||||||
| не позднее | г. | |||||||||||||||||||||
| Руководитель | ||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
Для записей
Для записей
Издание отпечатано на ризографе СПб ГБОУ СПО «ПЭК»