Структура банковского счета
Расчётный счёт представляет собой 20 цифр, каждая из которых имеет своё предназначение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы. Отдельная группа отражает некую характеристику счёта. При этом внешне счёт на платёжном документе или в реквизитах компании выглядит как одно длинное число без каких-либо пробелов или точек.
Если рассматривать значение счёта, то удобнее это сделать с разбивкой номера на группы: 111.22.333.4.5555.6666666. Каждый раздел имеет своё определение:
111 — счёт 1-го порядка банковского баланса (по этим цифрам можно узнать, кто открыл счёт и для каких целей);
22 — счёт 2-го порядка банковского баланса (цифры дают понять специфику деятельности владельца счёта);
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету;
4 — проверочный код;
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт;
Порядковый номер счёта в банке.
Как расшифровывается?
Теперь давайте более подробно разбирать, что означает расшифровка первых 5-ти цифр в расчётном счёте. Они составляют определённую группу счетов баланса банка. Эти счета утверждены Банком России и включают два раздела.
Первый состоит из трёх цифр и означает специфику расчётов. К примеру, следующие комбинации имеют разную расшифровку:
от 102 до 109 — счета фондов, а также хранение капитала, учёт прибыли и убытков;
203 и 204 — счета для учёта драгметаллов;
с 301 по 329 — счета для проведения операций между банками;
401 и 402 — счёта для переводов в бюджет;
403 — управление деньгами, находящимся в ведении Минфина;
404 — внебюджетные фонды;
405 и 406 — счета государственных компаний;
407 — юридические компании и ИП;
408 — физические лица;
с 411 по 419 — вклады, открытые государственными структурами;
с 420 по 422 — хранение средств юридических лиц;
423 — вклад открыт физическим лицом-резидентом;
424 — средства иностранных компаний;
425 — средства на вкладе принадлежат физическому лицу-нерезиденту;
430 — средства банков;
с 501 по 526 — счета, необходимые для учёта ценных бумаг.
Следующие 2 цифры нумерации в банковском расчётном счёте дополняют 3 предыдущие и трактуются нераздельно с ними. Давайте разберём на примере юридических компаний (первые три цифры — 407):
40701 — организация имеет отношение к финансовому сектору (это может быть микрофинансовая компания, пенсионный фонд и т. д.);
40702 — сюда относят открытые и закрытые общества;
40703 — счета некоммерческих объединений;
40704 — средства, выделенные для проведения выборов или общественных собраний.
Счёт физ. лица всегда начинается с цифр 408
Перечень условных обозначений (шифров) документов,
Проводимых по счетам в кредитных организациях
| Условные цифровые обозначения документов | Наименование документов, по которым отражены операции |
| Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению банка | |
| Оплачено, зачислено по платежному требованию | |
| Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру | |
| Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300 | |
| Оплачено, зачислено по инкассовому поручению | |
| Оплачено, поступило по расчетному чеку | |
| Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива | |
| Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту | |
| Зачислено на основании авизо | |
| Списано, зачислено по платежному ордеру | |
| Списано, зачислено по банковскому ордеру | |
| Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей |
Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 14.09.2020) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021)
Приложение 3
к приложению к Положению Банка России
от 27 февраля 2017 года N 579-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций
и порядке его применения"
ПЕРЕЧЕНЬ СЧЕТОВ, ОПЕРАЦИИ ПО КОТОРЫМ ПОДЛЕЖАТ
ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ
| N 204 | Природные драгоценные камни |
| N 302 | Счета кредитных организаций по другим операциям |
| N 303 | Внутрибанковские требования и обязательства |
| N 314 | Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов |
………..
| Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов | ||||||||||
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - операции по закрытию счетов | ||||||||||
| Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов | ||||||||||
| Средства государственных и других внебюджетных фондов - операции по закрытию счетов | ||||||||||
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | ||||||||||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | ||||||||||
Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов
…………….
| ||||||||||
| Счета эскроу физических лиц, физических лиц - нерезидентов (депонентов) по договорам участия в долевом строительстве | ||||||||||
| Счета эскроу физических лиц, физических лиц - нерезидентов (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества | ||||||||||
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/862db0109ecc4c9735e0095bb1713832ac1f5bc9/
Почему тогда счет платежного агента 40821…?