Анализ формирования и использования фонда заработной платы
Анализ показателей заработной платы предприятия необходимо начать с анализа состава и структуры фонда заработной платы (табл. 2.1).
Таблица 2.1. Состав фонда заработной платы (тыс. руб.)
| Показатели | Изменение | Темп роста | |||||
| Заработная плата, начисленная за отработанное время | 205 936 | 300 882 | 432 842 | 94 946 | 131 960 | 146,1 | 143,9 |
| Выплаты стимулирующего характера | 97 084 | 148 258 | 368 150 | 51 174 | 219 892 | 152,7 | 248,3 |
| Выплаты компенсирующего характера | 3 723 | 4 435 | 5 801 | 1 366 | 119,1 | 130,8 | |
| Оплата за неотработанное время | 20 486 | 25 198 | 50 895 | 4 712 | 25 697 | 123,0 | 202,0 |
| Всего фонд заработной платы | 327 229 | 478 773 | 857 688 | 151 544 | 378 915 | 146,3 | 179,1 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Как показывает анализ табл. 2.1 на исследуемом предприятии фонд заработной платы складывается из заработной платы, начисленной за рабочее время, выплат стимулирующего характера, выплат компенсирующего характера и оплаты за неотработанное время.
Заработная плата, начисленная за рабочее время, в 2011 году по сравнению с 2010 годом и в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась соответственно на 94,9 и 131,9 млн. руб. или на 146,1 и 143,9%, выплаты стимулирующего характера увеличились на 51,2 и 219,9 млн. руб. или на 152,7 и 248,3%, выплаты компенсирующего характера увеличились на 0,7 и 1,4 млн. руб. или на 119,1 и 130,8%, оплата на неотработанное время увеличилась на 4,7 и 25,7 млн. руб. или на 123,0 и 202,0%. Всего фонд заработной платы в Представительстве «Белгосстрах» вырос соответственно на 151,5 и 378,9 млн. руб. или на 146,3 и 179,1 %.
Анализ показывает, что наиболее низкие темпы роста существуют по статье «Выплаты компенсирующего характера». А самые высокие темпы роста по статье «Выплаты стимулирующего характера» Наибольшая абсолютная и относительная величина роста данного показателя характеризует направленность предприятия на стимулирование более эффективного использования рабочего времени.
Рассмотрим структуру фонда заработной платы исследуемого предприятия и её изменения (приложение А).
Анализ показывает, что в структуре фонда заработной платы произошли изменения. Так, удельный вес выплат стимулирующего характера увеличился в 2011 году на 1,3% а в 2012 году на 11,9 % в основном за счет снижения удельного веса «Заработной платы за отработанное время» в общей сумме фонда заработной платы.
Структура фонда заработной платы представлена на рис. 2.1.
Рисунок 2.1. Структура фонда заработной платы.
Примечание. Источник: собственная разработка
Таким образом, можно сделать вывод о наличии такой тенденции как увеличение выплат стимулирующего характера. На мой взгляд, для мотивации работников необходимо дальнейшее увеличение данного показателя.
Использование фонда заработной платы представлено в виде таблицы приложение Б.
Данные, представленные в таблице приложение Б, показывают, что фонд заработной платы вырос по всем направлениям, кроме статьи «другие выплаты» и только в 2012 году по отношению к 2011 году. На данную графу фонда заработной платы была отнесена индексация заработной платы, которая в 2011 году проводилась практически ежемесячно. Так, заработная плата, начисленная работникам на основе месячных тарифных ставок за отработанное время за анализируемый период выросла на 25,2 и 94,1 млн. руб. или на 121,1 и 168,1%. Комиссионное вознаграждение страховым агентам увеличилось соответственно на 46,3 и 54,2 млн. рублей или на 153, и 140,9 %. Нибольший рост также наблюдался по показателям стимулирующего характера: премии, надбавки и другие выплаты стимулирующего характера (2012 год).
Анализ уровня и динамики средней заработной платы в Представительстве БРУСП «Белгосстрах»
На изменение фонда заработной платы каждой категории персонала оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе персонала.
Рассмотрим предварительно динамику фонда заработной платы в разрезе основных структурных подразделений (Приложение В).
Как видно из данных, приведенных в таблице приложение В, основной удельный вес в фонде оплаты труда исследуемого предприятия занимает оплата труда специалистов и штатных страховых агентов. Анализируя данную таблицу однозначно можно сказать, что в 2012 году значительно выросла заработная плата руководителей и специалистов и отразилось на удельном весе данной категории работников Представительства соответственно +2,1 и +3,9 %.
На основе этих данных рассмотрим динамику средней месячной заработной платы таблица (Приложение Г).
Как видно из таблицы, средняя заработная плата в Представительстве увеличивалась ежегодно на 553 и 1588 тыс.рублей соответственно. Наибольший рост наблюдался по категориям более квалифицированного персонала руководителей и специалистов в 2012 году соответственно 3170 и 1878 тыс.рублей. Численность работников за исследуемый период практически не изменилась, за исключение перехода из одной группы в другую группу.
Как положительную черту на исследуемом предприятии необходимо отметить постоянный рост средней заработной платы по всем категориям персонала.