Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора
(в части вопросов экзаменационных билетов)
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Субъекты налоговых правоотношений
Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Федеральные, региональные и местные налоги: состав и общая характеристика.
Понятия реализации товаров (работ, услуг) и операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Основные элементы налогообложения и их характеристика.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, общая характеристика.
Налогоплательщики: их основные права и обязанности.
Налоговые агенты: понятие, их основные права и обязанности.
Налоговые органы в Российской Федерации: права и обязанности, ответственность должностных лиц.
Понятие консолидированной группы налогоплательщиков: общие положения и условия создания.
Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение
Общие требования по исполнению налогового обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации; возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.
Общий порядок взыскания налога (пеней, штрафа): за счет денежных средств на счетах в банках налогоплательщика-организации, за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации организации.
|
|
Условия и порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа; процедура возврата сумм излишне взысканных налога, пеней, штрафа.
Сроки и порядок уплаты налогов, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Общая характеристика способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения, порядок оформления результатов.
Камеральная налоговая проверка: условия и порядок проведения, порядок оформления результатов.
Налогообложение сделок между взаимозависимыми лицами: общие положения, понятие и примеры взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве Российской Федерации.
Общие правила привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с законодательством Российской Федерации: понятие налогового правонарушения, срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, сроки давности и порядок взыскания штрафа за налоговое правонарушение.
Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, установленная налоговым законодательством Российской Федерации.
Тема 4. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
|
|
Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций: порядок признания и их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
Расходы на амортизацию имущества при исчислении налога на прибыль организаций: понятие амортизируемого имущества, методы и порядок расчета амортизации.
Амортизируемое имущество для целей исчисления налога на прибыль: понятие, определение стоимости, включение в состав амортизационных групп.
Порядок налогового учета операций выбытия амортизируемого имущества: реализация имущества, в том числе с убытком; списание недоамортизированного имущества.
Расходы на ремонт основных средств и порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций.
Расходы на приобретение права на земельные участки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок формирования и использования резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
|
|
Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Особенности признания процентов по долговым обязательствам в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций – участников договора доверительного управления имуществом.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами при исчислении налога на прибыль организаций.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций для целей налогообложения доходов от долевого участия в других организациях.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в целях налогообложения доходов участников консолидированной группы налогоплательщиков.
Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
Организация налогового учета для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок налогового учета торговых операций для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок налогового учета операций с ценными бумагами для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок налогового учета операций переуступки права требования для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Порядок налогового учета убытков и их переноса на будущее для целей исчисления налога на прибыль организаций.