№ п/п | Источники финансирования активов предприятия | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение (-,+) | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Капитал и резервы – всего, в том числе: | |||||||
- уставный капитал | |||||||
- переоценка внеоборотных активов | |||||||
- добавочный капитал | |||||||
- резервный капитал | |||||||
- нераспределенная прибыль отчетного года | |||||||
- прочие статьи раздела | |||||||
Долгосрочные обязательства | |||||||
Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: | |||||||
- заемные средства | |||||||
- кредиторская задолженность | |||||||
- доходы будущих периодов | |||||||
- оценочные обязательства | |||||||
- прочие краткосрочные обязательства | |||||||
- прочие статьи раздела | |||||||
Итого источников финансирования активов | - |
Задание 4. На основании исходной информации, представленной в Приложении и соответствующей Вашему варианту задания, рассчитайте размер показателя «чистые активы» организации на начало и конец отчетного года, проанализируйте причины его изменений. Результаты расчетов отразите в аналитической таблице 7. Сделайте вывод. Укажите, в какой степени руководством организации были приумножены первоначальные вложения собственников в активы за отчетный год, а также за весь трехлетний период функционирования хозяйствующего субъекта. Опираясь на информацию аналитической таблицы, представьте формализованный расчет показателя «чистые активы» в виде рационального математического выражения. В целях упрощения расчетов задолженность учредителей по взносам в уставный капитал следует принять равной нулю.
|
Таблица 7
Анализ показателя «чистые активы» организации по данным финансовой отчетности
ПОКАЗАТЕЛЬ | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
| - | - | - |
1.1. Нематериальные активы | |||
1.2. Результаты исследований и разработок | |||
1.3. Нематериальные поисковые активы | |||
1.4. Материальные поисковые активы | |||
1.5 Основные средства | |||
1.6. Доходные вложения в материальные ценности | |||
1.7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 1170 + + 1240 | ||
1.8. Отложенные налоговые активы | |||
1.9. Прочие внеоборотные активы | |||
1.10. Запасы | |||
1.11. НДС по приобретенным ценностям | |||
1.12. Дебиторская задолженность* | |||
1.13. Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
1.14. Прочие оборотные активы | |||
1.15. Итого активы, принимаемые к расчету чистых активов (сумма данных от п.1.1. до п.1.14. включительно) | |||
2. Пассивы | - | - | - |
2.1. Долгосрочные обязательства | |||
2.2. Краткосрочные заемные средства | |||
2.3. Кредиторская задолженность | |||
2.4. Оценочные обязательства | |||
2.5. Прочие краткосрочные обязательства | |||
2.6. Итого пассивы, принимаемые к расчету чистых активов (сумма данных от п.2.1. до п.2.5. включительно) | |||
3. Стоимость чистых активов (п.1.15 минус п.2.6) | |||
4. Уставный капитал | |||
5. Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала (п.3 минус п.4) |
* исключая задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
Задание 5. На основании исходной информации таблицы 8 и регламентов Положения Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" определите категорию качества ссуды предприятия-заемщика и величину расчетного резерва организации-кредитора.
Таблица 8
Исходная информация для определения
категории качества ссуды предприятия-заемщика и величины расчетного резерва
Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | |
1.Финансовое положение предприятия-заемщика | Хорошее | Среднее | Плохое | Хорошее | Среднее |
2. Качество обслуживания долга | Среднее | Плохое | Хорошее | Плохое | Среднее |
3.Категория качества ссуды | …… | …… | …… | …… | …… |
4. Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде | …… | …… | …… | …… | …… |
Продолжение таблицы 8
Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 10 | |
1.Финансовое положение предприятия-заемщика | Плохое | Хорошее | Среднее | Плохое | Хорошее |
2. Качество обслуживания долга | Среднее | Плохое | Хорошее | Плохое | Среднее |
3.Категория качества ссуды | …… | …… | …… | …… | …… |
4. Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде | …… | …… | …… | …… | …… |
|
Задание 6.
На основании исходной информации таблицы 9, используя модель Дюпона определите в количественном выражении влияние изменений структуры основных форм финансовой отчетности организации на прирост коэффициента финансовой рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным способами цепных подстановок, абсолютных отклонений, индексных разниц. Сделайте выводы.
Таблица 9
Исходная информация для факторного анализа
коэффициента финансовой рентабельности на основе модели Дюпона.
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | |||||
Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | |
1.Собственный капитал, у.е. | ||||||||||
2.Источники финансирования вложений в активы, всего, у.е. | ||||||||||
3.Выручка от продаж, у.е. | ||||||||||
4. Чистая прибыль, у.е. |
Продолжение таблицы 6
Показатели | Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 10 | |||||
Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | |
1.Собственный капитал, у.е. | ||||||||||
2.Источники финансирования вложений в активы, всего, у.е. | ||||||||||
3.Выручка от продаж, у.е. | ||||||||||
4. Чистая прибыль, у.е. |
Задание 7. Оцените целесообразность привлечения заемных источников финансирования в хозяйственный оборот предприятия с позиции собственников и потенциальных инвесторов. В качестве доказательной базы используйте показатель «эффект финансового рычага», исчисленный на основе исходной информации о деятельности предприятия (табл.10, табл. 11). Сделайте выводы.
Таблица 10
Исходная информация о величине источников финансирования активов предприятия
Показатели | 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | 4 вар. | 5 вар. | 6 вар. | 7 вар. | 8 вар. | 9 вар. | 10 вар. |
1. Собственный капитал, у.е. | ||||||||||
2. Заемные источники финансирования, у.е. | ||||||||||
3. Сумма всех источников, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
4. Цена ЗИФ, % | ||||||||||
5. Цена ЗИФ, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
6. Собственный капитал при «нулевой» задолженности, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Таблица 11
Исходная информация о результатах деятельности предприятия
Показатели | 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | 4 вар. | 5 вар. | 6 вар. | 7 вар. | 8 вар. | 9 вар. | 10 вар. |
1. Выручка от продаж тыс. у.е. | ||||||||||
2. Себестоимость продаж, тыс. у.е. | ||||||||||
3. Прибыль от продаж, тыс. у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
4. Проценты уплаченные, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
5. Прибыль до налогообложения, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
6. Сумма ТНП*, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
7. Чистая прибыль, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
8. Чистая прибыль при «нулевой» задолженности, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
9. Сумма ТНП при «нулевой» задолженности, у.е. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
10. Эффект финансового рычага, % | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
* Ставка налога на прибыль 20%; налогооблагаемая база равна прибыли до налогообложения.
Задание 8. Определить показатели, необходимые для анализа платежеспособности предприятия на дату составления финансовой отчетности (таблица 12). Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 12