Бюджет затрат эксплуатационного вагонного депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданной производственной программы на предстоящий год.
Расчет эксплуатационных расходов осуществляется в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».
Эксплуатационные расходы вагонного депо подразделяются на: прямые производственные, общепроизводственные и общехозяйственные.
К прямым производственным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью вагонного депо (расходы на осмотр, ремонт вагонов, подготовку их под погрузку и др.).
К общепроизводственным расходам относятся расходы на оплату непроработанного производственным персоналом времени (оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, выходных пособий при увольнении, выплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п.), расходы на технику безопасности, амортизацию основных производственных фондов и т.д.
Общехозяйственные расходы связаны с управлением предприятием и обслуживанием производственного процесса. Эти расходы подразделяются на общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.
В каждой из перечисленных групп расходы планируются по статьям Номенклатуры, которым присваиваются определенные номера, а внутри статей расходы делятся по экономическому признаку или по следующим элементам затрат:
- затраты на оплату труда (фонд заработной платы);
- отчисления на социальные нужды;
- материальные затраты, в том числе: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты;
- амортизационные отчисления;
- прочие расходы.
Эксплуатационные расходы по статьям и элементам затрат в курсовой работе сводятся в таблицу специальной формы, которая носит название «Бюджет затрат эксплуатационного вагонного депо» (таблица 19).
Они состоят из
- отчислений в пенсионный фонд – 22% от ФОТ;
- отчисления в фонд социального страхования – 2,9% от ФОТ;
- отчисления в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,4%.
Отчисления на социальные нужды аналогично считаются и по статьям затрат, относящимся к группам общих для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственных.
Ниже приведена методика расчета остальных элементов затрат по статьям расходов группы прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат.
Ст. 1030 Промывка крытых и изотермических вагонов
Кроме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды по этой статье рассчитываются расходы на материалы, топливо, электроэнергию, прочие эксплуатационные расходы. Затраты на материалы, топливо и электроэнергию рассчитываются согласно нормам расхода на один вагон и количеству вагонов, которые предполагается обработать в пункте промывки крытых и изотермических вагонов (см. задание на курсовую работу).
В рамках курсовой работы, прочие расходы берутся в процентном соотношении от общих затрат на топливо.
Ст. 6001. Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку (ТР-1)
Кроме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды по этой статье рассчитываются расходы на материалы, топливо, электроэнергию, прочие эксплуатационные расходы. Затраты на материалы, топливо и электроэнергию рассчитываются согласно нормам расхода на один вагон и количеству вагонов, которые предполагается подготовить в текущем ремонте порожних вагонов при подготовке под погрузку (см. задание на курсовую работу).
В рамках курсовой работы, прочие расходы берутся в процентном соотношении от общих затрат на материалы.
Ст. 2015 Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях
Кроме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды по этой статье рассчитываются расходы на материалы, топливо, электроэнергию, прочие эксплуатационные расходы. Затраты на материалы определяются по норме, устанавливаемой на 1 млн. ваг.-км пробега грузовых вагонов. Количество вагоно-километров на год определяется как произведение числа вагонов, проследовавших через ПТО за год, на средний пробег вагона в границах обслуживания депо. Затраты на топливо и электроэнергию рассчитываются согласно нормам расхода на один вагон и количеству вагонов, которые должны пройти через пункт технического обслуживания в течении планируемого года (см. задание на курсовую работу).
В рамках курсовой работы, прочие расходы берутся в процентном соотношении от общих затрат на электроэнергию.
Ст. 6002 Текущий ремонт грузовых вагонов, с отцепкой (ТР-2)
Кроме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды по этой статье рассчитываются расходы на материалы, топливо, электроэнергию, прочие эксплуатационные расходы. Затраты на материалы, топливо и электроэнергию рассчитываются согласно нормам расхода на один вагон и количеству вагонов, которые предполагается отремонтировать в текущем отцепочном ремонте вагонов (см. задание на курсовую работу).
В рамках курсовой работы, прочие расходы берутся в процентном соотношении от общих затрат на материалы.
Общепроизводственные расходы в курсовой работе планируются по следующим статьям номенклатуры доходов и расходов:
Ст. 0757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
Расходы по оплате труда производственного персонала за непроработанное время по данной статье номенклатуры берутся из предыдущих расчетов, приведенных в разделе определения среднемесячной заработной платы и фонда оплаты труда.
Ст. 0771 Амортизация основных средств производственного назначения
Плановую сумму амортизационных отчислений рассчитывают, исходя из стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле:
среднегодовая стоимость основных производственных фондов эксплуатационного вагонного депо
норма амортизационных отчислений на реновацию основных производственных фондов
По остальным статьям общепроизводственных расходов (ст. 768 – 778) кроме расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды, отдельно по каждой статье из задания на курсовую работу берутся затраты на материалы, топливо, электроэнергию и прочие расходы.
Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходы, образующиеся по статьям затрат 0785; 0830, распределяются по следующим элементам затрат – фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды были отражены в разделе 3 курсовой работы, а затраты на материалы, топливо и электроэнергию необходимо взять из задания на курсовую работу.
Результаты произведенных расчетов по элементам затрат следует отразить в «Бюджете затрат эксплуатационного вагонного депо» (таблица 19) и сделать вывод о том, какой объем денежных средств (расходов) необходим для того, чтобы депо выполнило заданные объемы производства.
Таблица 19 - Бюджет затрат эксплуатационного вагонного депо
| Статья расходов | Наименование статей расходов | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | Материалы, тыс. руб. | Топливо, тыс. руб. | Электроэнергия, тыс. руб. | Амортизация, тыс. руб. | Прочие, тыс. руб. | Всего, тыс. руб. |
| 1. Специфические (прямые производственные) расходы | |||||||||
| Обслуживание клиентов в части перевозок грузов | |||||||||
| Промывка крытых и изотермических вагонов | 3953,78 | 1201,95 | 47211,20 | 13200,50 | 12424,00 | - | 1320,05 | 79311,48 | |
| Содержание и эксплуатация инфраструктуры железнодорожного транспорта | |||||||||
| Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях | 17818,27 | 5416,75 | 8002,50 | 8924,00 | 13580,00 | - | 1086,40 | 54827,92 | |
| Текущий ремонт подвижного состава | |||||||||
| Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку (ТР-1) | 17817,81 | 5416,61 | 46175,00 | 12005,50 | 14776,00 | - | 3694,00 | 99884,92 | |
| Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2) | 7713,89 | 2345,02 | 19920,00 | 5602,50 | 9337,50 | - | 1992,00 | 46910,91 | |
| Итого специфических (прямых производственных) расходов | 47303,75 | 14380,34 | 121308,70 | 39732,50 | 50117,50 | - | 8092,45 | 280935,23 | |
| 2. Общепроизводственные расходы | |||||||||
| Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время | 1604,60 | 487,80 | - | - | - | - | - | 2092,40 | |
| Амортизация основных средств производственного назначения | - | - | - | - | - | 9480,00 | - | 9480,00 | |
| Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения | 3561,67 | 1082,75 | 10000,00 | 4750,00 | 4250,00 | 6000,00 | 29644,41 | ||
| Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения | 1582,96 | 481,22 | 10000,00 | 4750,00 | 4250,00 | 6000,00 | 27064,18 | ||
| Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения | 5398,85 | 1641,25 | 10000,00 | 4750,00 | 4250,00 | 6000,00 | 32040,10 | ||
| Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного | 1799,62 | 547,08 | 10000,00 | 4750,00 | 4250,00 | 6000,00 | 27346,70 | ||
| Итого общепроизводственных расходов | 13947,70 | 4240,10 | 40000,00 | 19000,00 | 17000,00 | 9480,00 | 24000,00 | 127667,80 | |
| 3 Общехозяйственные расходы | |||||||||
| Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления | 8728,47 | 2653,45 | 7200,00 | 4000,00 | 3800,00 | 4000,00 | 30381,92 | ||
| Затраты по оплате труда работников аппарата управления | 5436,21 | 1652,61 | 7200,00 | 4000,00 | 3800,00 | 4000,00 | 26088,82 | ||
| Итого общехозяйственных расходов | 14164,68 | 4306,06 | 14400,00 | 8000,00 | 7600,00 | 8000,00 | 56470,74 | ||
| Всего расходов по эксплуатационному депо | 75416,12 | 22926,50 | 175708,70 | 66732,50 | 74717,50 | 9480,00 | 40092,45 | 465073,77 |
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы были проведены расчеты по следующим вопросам планирования производственной деятельности эксплуатационного вагонного депо.
- расчет объемных и качественных показателей работы эксплуатационного депо;
- расчет трудовых ресурсов эксплуатационного депо;
- расчет среднемесячной заработной платы и фонда оплаты труда;
- расчет трудоемкости и производительности труда;
- формирование бюджета производства эксплуатационного вагонного депо;
- формирование бюджета затрат эксплуатационного вагонного депо.
На основании расчетов можно сделать следующие выводы.
Для выполнения ремонта заданного количества вагонов, полученное расчетное значение приближено к фактическому значению, следовательно, станция развита и ПТО обеспеченно необходимыми для обслуживания вагонов и составов путями.
Списочное количество работников эксплуатационного вагонного депо равно - 336 чел.
Годовой фонд оплаты труда по эксплуатационному депо составил – 75416,12тыс. руб.
Производительность труда работников составила – 8789,64 прив.ваг./чел.год.
Трудоемкость труда работников составила – 0,996.
Общий бюджет затрат эксплуатационного вагонного депо составил – 465073,77 тыс. руб.
Список литературы
1. Трудовой кодекс Российской Федерации (с изменениями на 3 июля 2016 года) (редакция, действующая с 1 января 2017 года).
2. Петров Ю.Д., Купоров А.И., Шкурина Л.В. Планирование в структурных подразделениях железнодорожного транспорта: Учебник для вузов ж.-д. транспорта. – М.: ГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2008.
3. Шкурина Л.В., Петров Ю.Д., Брискина Т.С., Токарев В.А. Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для студентов вузов ж.-д. транспорта. - М.: ГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2007.
4. Себестоимость железнодорожных перевозок: Учебник длчя вузов ж.-д. транспорта// Н.Г. Смехова, А.И. Купоров, Ю.Н. Кожевников и др. Под ред. Н.Г. Смеховой, А.И. Купорова. – М.:Маршрут, 2003г.
5. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб.для вузов ж.-д.трансп./ И.В. Белов, Н.П. Терешина, В.Г. Галабурда и др. Под. ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова – М.: УМК МПС, 2001.