Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин "капитал" (от лат. "capitalis") в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка - это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. № 215-П.
Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.
В расчет основного капитала включаются:
§ уставный капитал банка;
§ эмиссионный доход;
§ фонды банка;
§ нераспределенная прибыль предшествующих лет.
Основной капитал уменьшается на величину:
§ допущенных убытков;
§ нематериальных активов;
§ выкупленных собственных акций;
§ вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;
§ вложений в капиталы кредитных организаций - резидентов.
Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:
§ прирост стоимости имущества за счет его переоценки;
§ субординированный кредит;
§ прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.
Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:
§ величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;
§ сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;
§ если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.
Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:
) разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;
2) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;
) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.
При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала) банк в течение 12 месяцев должен достичь:
либо минимального размера собственных средств (капитала), рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро и выше);
либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро).
Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации определяется ежеквартально нормативным актом Банка России.
В настоящее время капитализация российского банковского сектора остается крайне низкой. Лишь у 23 % российских банков капитальная база отвечает международным стандартам. Совокупный капитал действующих в России кредитных организаций на 1 января 2008 года составляет 2471 млрд. руб., то есть лишь 101 млрд. долларов США. В то время как крупнейшие мировые банки имеют капитал лишь немногим меньше, чем совокупная его величина всей банковской системы России. Например, Bank of America имеет капитал $47 млрд., City Bank - $66 млрд.
Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 "Об экономических нормативах банков". Согласно ей н орматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:
К
Н1 = - ------------------------------------------- - *100 %,
Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР
где:
Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом от 5 млн. ЕВРО и выше минимально допустимое значение норматива H1 установлено в размере 10 % и в размере 11 % для банков с капиталом менее 5 млн. ЕВРО. Если уровень достаточности капитала банка менее 10 %, то ЦБ РФ проводит меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2 % или 8 % на протяжении трех месяцев, то ЦБ РФ начинает процедуру банкротства банка.
Литература
1. Банковское законодательство: учеб. / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2007.
2. Владимирова. М.П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М.П. Владимирова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007.
. Галицкая, С.В. Деньги, кредит, финансы: учеб. / С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2009.
. Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2008.
. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред.О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009.
. Климович, В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В.П. Климович. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2008.
. Селищев, А.С. Деньги. Кредит. Банки / А.С. Селищев. - СПб.: Питер, 2007.
. Тютюнник, А.В. Банковское дело / А.В. Тютюнник, А.В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2006.