Учета принятых и выданных ценностей

__________________________________________________________

(фамилия и инициалы)

Начата "__" ________ 20__ года

Окончена "__" ________ 20__ года

Записи в настоящей книге производятся

до полного ее использования

ПРИХОД
дата	от кого принято (фамилия и инициалы)	количество документов	сумма цифрами с указанием наименования валюты	кому выдано (фамилия и инициалы)

РАСХОД
количество документов	сумма цифрами с указанием наименования валюты	сумма прописью с указанием наименования валюты	подпись в получении

_____________________________________________________________

фирменное наименование кредитной организации (фирменное

наименование кредитной организации и наименование филиала;

фирменное наименование кредитной организации и наименование

ВСП; фирменное наименование кредитной организации,

наименования филиала и ВСП)

ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных и

пронумерованных __________________________________ листов

(количество листов указывается

прописью)

с N __ по N __ включительно.

____________________________ ____________________ _______________________

(наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы)

____________________________ ____________________ _______________________

(наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы)

Место печати "__" ___________ 20__ года

Приложение 4
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 года N 318-П
"О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории

Код формы документа по ОКУД

Расходный кассовый ордер N

Отрывной талон

к расходному кассовому

ордеру N ____

"__" __________ 20__ года

ДЕБЕТ

Место для наклейки отрывного талона

Выдать

счет N

(фамилия, имя, отчество)

КРЕДИТ

Наименование банка

счет N

Сумма цифрами

БИК

в том числе

Сумма прописью с указанием наименования валюты

по символам:

символ

сумма

Направление выдачи

Предъявлен документ, удостоверяющий личность

(наименование документа)

Выдан

"__" ________ 20__ года

(кем выдан)

Указанную в расходном кассовом ордере сумму получил

(личная подпись)

Бухгалтерский работник

Контролер

Кассовый работник

Практическая работа №4

«Расчет установления лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег »

Цель занятия: усвоение порядка расчета лимитов денежной наличности в кассах предприятий и заполнения формы № 0408020.

Задачи занятия:

- знать: формулы расчета среднедневной (среднечасовой) выручки, среднедневной расход;

- уметь: рассчитать размер лимита денежной наличности.

План занятия

Все финансовые показатели, отображаемые в расчете, должны быть указаны в тысячах рублей.

Строка "Налично-денежная выручка за последние три месяца" заполняется в обязательном порядке, даже если организация только открывается. В этом случае указывается предполагаемая выручка, иначе - сумма наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца.

Исходя из указанной суммы, рассчитывается среднедневная и среднечасовая выручка, а также среднедневной расход выручки по следующим формулам:

Среднедневная (среднечасовая) выручка = Сумма выручки за последние три месяца

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

Среднедневной расход = Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме расходов на выплату зарплаты) в течении последних трех месяцев

Число рабочих дней в этом периоде

В следующей строке необходимо подчеркнуть, как часто будет сдаваться выручка в банк: ежедневно, через день, один раз в несколько дней (указать количество дней).

Далее указывают часы работы предприятия, время сдачи выручки и место, куда она сдается. Так, если у предприятия несколько торговых точек в разных местах, то выручка может сдаваться:

· в объединенную кассу предприятия, откуда она потом общей суммой будет сдаваться в банк;

· инкассаторам – при заключении договора на инкассацию наличной выручки;

· в кассу банка с каждой торговой точки по отдельности;

· на почту для перечисления на счета в банках.

Сотрудник банка должен заполнить раздел "Решение учреждения банка" и указать сумму установленного лимита, а также цели, на которые разрешено расходовать выручку.

Не стоит просить банк установить слишком большую величину лимита, если предприятие практически не имеет наличной выручки и не расходует эти денежные средства.

Чаще всего сумма ограничения, устанавливаемая банком, равна разнице между среднедневной выручкой и среднедневным расходом.

Если же организация практически не имеет наличной выручки, то ограничение может быть установлено в размере среднедневного расхода.

Если организация сдает выручку один раз в несколько дней, то размер лимита (L) определяется с учетом среднедневной выручки (SV), среднедневного расхода (SR) и количества дней, через которое сдается выручка (N):

L= SV x N - SR x N

После того как лимит установлен, оба бланка расчета подписывает представитель банка. Один экземпляр остается в банке, второй с его отметкой возвращают организации.

Практические задания

Задача 1. Торговая организация осуществляет реализацию запасных частей к автомобилям и работает без выходных с 9.00 до 22.00.

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (92 дня) составила 2 484 000 р., выплаты за последние 3 месяца — 1 000 000 р., изних выплаты на заработную плату — 356 000 р.

Рассчитайте лимит остатка кассы и примите решение о возможности установления лимита остатка кассы в указанной сумме.

Задача 2. Коммерческая фирма с режимом работы с 9.00 до 17.30 с двумя выходными днями в неделю не имеет выручки. Фирма фактически выплатила наличными деньгами (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) за последние 3 месяца (62 рабочих дня) 1 240 000 р.

Испрашиваемая сумма лимита составляет 30000 р.

Задача 3. Коммерческая фирма с режимом работы с 10.00 до 20.00 без выходных принимает заказы на изготовление штор.

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (91 день) составила 1092 000 р., выплаты за последние 3 месяца — 532 000 р., из них выплаты на заработную плату — 168 000 р.

Рассчитайте лимит остатка кассы.

Приложение 1
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации
от 05.01.98 № 14-П

ОКУД	БИК

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 201__год

наименование (штамп) предприятия

номер счета

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***

тыс. руб.

Количество рабочих дней

Дни

Среднедневная выручка**

тыс. руб.

Среднечасовая выручка**

тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)***

тыс. руб.

Среднедневной расход**

тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в

дней, при образовании сверхлимитного

oстатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с

час.

мин. до

Час.

мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)

час.

мин.

Испрашиваемая сумма лимита

тыс. руб.

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на

(указать цели расхода)

*	-	В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за
		последний месяц.
**	-	Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.
***	-	Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия		(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер		(Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме

тыс. руб.

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на

(указать цель)

При появлении задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами разрешение на расходование денежных средств из выручки автоматически аннулируется, согласно п. 2.7. «Положения о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 05.01.98.

Руководитель учреждения банка		(Ф.И.О.)
Дата

Тест

1. Все наличные деньги сверх установленных лимитов их остатка в кассе:

а) предприятия обязаны сдавать в учреждения банков;

б) предприятия не обязаны сдавать в учреждения банков.

2. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков всем предприятиям:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежегодно.

3. Форма № 0408020:

а) составляется предприятием;

б) составляется учреждением банка, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание;

в) составляется по договоренности между предприятием и учреждением банка, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание.

4. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса, устанавливается:

а) лимит по каждому подразделению;

б) единый лимит;

в) по договоренности между предприятием и учреждением банка, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание.

5. Предприятие при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков для установления лимита обращается:

а) в банк, в котором наибольшее количество счетов;

б) в один из обслуживающих его банков по своему усмотрению;

в) во все обслуживающие его банки.

6. Об определенном предприятию лимите остатка кассы все обслуживающие его банки:

а) уведомляются сразу после установления лимита;

б) информируются при проведении очередной проверки;

в) информируются в сроки, определяемые самим предприятием.

.
Практическая работа №5

«Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью ».

Цель занятия: приобретение навыка составления справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.

Задачи занятия:

- знать: формы 0408020, 0408026;

- уметь: составлять справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью

План занятия

1. Заполните необходимые данные в форме 0408020

2. Рассчитайте лимит остатка кассы.

3. Оформите разрешение на расходование наличных денег из выручки предприятия, поступающей в его кассу.

4. Составьте справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма 0408026).

Практические задания

Задача 1. Торговая организация осуществляет реализацию предметов бытовой химии и работает ежедневно с 10.00 до 20.00. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (91 день) составила 1 365 000 р. Выплаты за последние 3 месяца составили 637 000 р., из них выплаты на заработную плату сотрудникам — 273 000 р.

Банком в апреле была проведена проверка соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью за первые три месяца года.

1. Заполните необходимые данные в форме 0408020.

2. Рассчитайте лимит остатка кассы.

3. Оформите разрешение на расходование наличных денег из выручки предприятия, поступающей в его кассу.

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 N 14-П

ОКУД	БИК

СПРАВКА

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПОРЯДКА

РАБОТЫС ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

______________________________________________________________

наименование предприятия

______________________________________________________________

номер счета

______________________________________________________________

почтовый адрес

тыс. руб.

┌───────────────────────────────────────┬────────────────────────┐

│ Наименование показателей │ Проверяемый период │

│ │ (месяцы) │

├───────────────────────────────────────┼───────┬───────┬────────┤

│ А │ 1 │ 2 │ 3 │

└───────────────────────────────────────┴───────┴───────┴────────┘

I. Полнота оприходования денежной

наличности, полученной в банке:

1.1. По данным предприятия.

──────────────────────────────────────────────────────────────────

1.2. По данным банка.

──────────────────────────────────────────────────────────────────

II. Полнота сдачи денег в кассу банка

1. Остаток денежных средств в кассе на

начало месяца.........................

──────────────────────────────────────────────────────────────────

2. Поступило денежных средств............

──────────────────────────────────────────────────────────────────

3. Выдано предприятием...................

──────────────────────────────────────────────────────────────────

4. Сдано в банк:

4.1. по данным предприятия...............

──────────────────────────────────────────────────────────────────

4.2. по данным банка.....................

──────────────────────────────────────────────────────────────────

5. Остаток денежных средств в кассе на

конец месяца..........................

──────────────────────────────────────────────────────────────────

6. Соблюдение порядка и сроков сдачи

выручки в банк

──────────────────────────────────────────────────────────────────

6.1. Согласовано с банком................

──────────────────────────────────────────────────────────────────

6.2. Фактически (факты выявленных

нарушений соглашения с банком)

──────────────────────────────────────────────────────────────────

III. Соблюдение согласованных с банком

условий расходования наличных денег из выручки,

поступающей в кассу предприятия

┌───────────────────────────────────────┬───────────┬──────┬─────┐

│ А │ 1 │ 2 │ 3 │

└───────────────────────────────────────┴───────────┴──────┴─────┘

1. Разрешено расходование выручки

(указать цели)

──────────────────────────────────────────────────────────────────

2. Поступило в кассу предприятия выручки

и прочих поступлений................. ------------------------

3. Направлено (выдано предприятием из

собственных поступлений)

(указать цели)........................ ------------------------

──────────────────────────────────────────────────────────────────

IV. Соблюдение установленных предельных сумм

расчетов наличными деньгами между юридическими лицами

	Сумма произведенного платежа		Наименование предприятия -
	(превышение предельной суммы		получателя наличных денег
	налично - денежных расчетов)

V. Соблюдение установленного банком лимита остатка

наличных денег в кассе предприятия

КонсультантПлюс: примечание.

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит

1. Лимит остатка касс ________________________________________

__________________________________________________________________

3. Превышение лимита остатка кассы (2 - 1) ___________________

__________________________________________________________________

4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом

периоде __________________________________________________________

5. Количество дней превышения лимита _________________________

6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде

(средняя величина) (4: 5) _______________________________________

__________________________________________________________________

VI. Ведение кассовой книги и оформление

кассовых документов

__________________________________________________________________

VII. Выводы и предложения

__________________________________________________________________

Представитель банка _________________________________ (Ф.И.О.)

Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)

Главный (старший) бухгалтер _________________________ (Ф.И.О.)

VIII. Распоряжение руководителя банка

по результатам проверки

__________________________________________________________________

Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)

Тест

1. Лимит остатка кассы для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства ежедневно в конце рабочего дня, устанавливается:

а) в пределах среднедневной денежной выручки;

б) в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

в) в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

г) в пределах среднедневного расхода наличных

2. Лимит остатка кассы для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства на следующий день, устанавливается:

а) в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

б) в пределах среднедневной денежной выручки;

в) в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

г) в пределах среднедневного расхода наличных.

3. Лимит остатка кассы для предприятий, не имеющих денежной выручки, устанавливается:

а) в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

б) в пределах среднедневной денежной выручки;

в) в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

г) в пределах среднедневного расхода наличных.

4. Лимит остатка кассы для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства не ежедневно, устанавливается:

а) в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

б) в пределах среднедневной денежной выручки;

в) в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

г) в пределах среднедневного расхода наличных.

5. Предприятия... накапливать в своих кассах наличные деньга для осуществления предстоящих расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии:

а) имеют право;

б) не имеют права.

6. Лимит остатка кассы:

а) может пересматриваться в случае изменения объемов кассовых оборотов;

б) может пересматриваться в случае изменения условий сдачи;

в) может пересматриваться в соответствии с договором банковского счета;

г) не может пересматриваться до окончания календарного года.

Практическая работа №6

«Составление прогноза кассовых операций на квартал и оформление кассовой заявки».

Цель занятия: Освоить на практике правила составление прогноза кассовых операций на квартал и оформление кассовой заявки

Задачи занятия:

- знать: правила оформление кассовой заявки;

- уметь: составлять прогноз кассовых операций на квартал

План занятия:

1. Составьте кассовую заявку.

2. Составить прогноз кассовых оборотов.

Практические задания

1. Составьте кассовую заявку по ООО "Галикон" на I квартал 2012 года

2. Составить прогноз кассовых оборотов по банку на I квартал 2012 г. по следующим данным (млн руб.):

Символ прогноза кассовых оборотов Название символа (заполнять самостоятельно) Сумма

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации 15 200

Выдачи на стипендии

Поступления выручки пассажирского транспорта 9 900

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей 1 400

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 1 810

Поступления выручки зрелищных предприятий

Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги 3 000

Поступления налогов и сборов 3 200

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 9 412

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций 10 940

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации 38 303

Выдачи на заработную плату 93 577

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами 21 285

Полученный результат проанализировать, сделать выводы. Составить макет передачи информации в подразделения ЦБ РФ, указать срок предоставления информации.

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 N 14-П

Учета принятых и выданных ценностей

Поиск по сайту