СТРУКТУРНО-ДИНАМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА





 

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу определяется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Анализ финансового состояния ОАО «АК ОЗНА» начинается с общей оценки в статике и динамике показателей бухгалтерского баланса (структурно-динамический анализ, включающий в себя как вертикальный (изменения показателей в динамике) и горизонтальный (изменения удельных весов показателей в общей сумме валюты баланса)).

 

Таблица 3.1 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов ОАО «АК ОЗНА»

Показатель Остатки по балансу на конец года, тыс. руб Изменение (+,-), тыс. руб Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, % Изменение (+,-), %
2015-2014 2014-2013 2015-2014 2014-2013 2015-2014 2014-2013
А
АКТИВЫ
I ВОА                        
Нематериальные активы -5 -5 88,37 89,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Основные средства -20522 -27321 93,52 92,06 7,18 8,13 12,73 -0,96 -4,60
Долгосрочные финансовые вложения -9449 41,81 0,16 0,17 0,60 -0,01 -0,43
Отложенные налоговые активы 274,23 1210,56 0,72 0,28 0,03 0,44 0,25
Прочие внеоборотные активы -1399 93,79 0,51 0,58 -0,07 0,58
Итого по разделу I -3155 -4371 99,12 98,79 8,57 9,16 13,37 -0,59 -4,21
  II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                        
Запасы 125,30 123,70 26,02 22,01 25,64 4,01 -3,63
В том числе                        
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 392,40 504,66 0,19 0,05 0,01 0,14 0,04
Дебиторская задолженность 100,61 134,50 4,34 45,75 49,03 -41,41 -3,28
Финансовые вложения 100,20 270,03 20,04 21,22 11,33 -1,17 9,89
Денежные средства -19152 38,59 446,20 0,29 0,80 0,26 -0,51 0,54
Прочие ОА 152,27 405,77 1,45 1,01 0,36 0,44 0,65
Итого по разделу II 106,67 151,13 91,43 90,84 86,63 0,59 4,21
БАЛАНС 105,98 144,13
                                               

 

 

С 2013 по 2014 год организация увеличила хозяйственный оборот. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 2702680 тыс. руб. до 3895488 тыс. руб. (44,13%) с 31 декабря 2013 года по 31 декабря 2014 года. На 31 декабря 2015 года данный показатель составил 4128349 тыс. руб., демонстрируя положительную динамику в виде увеличения на 232861 тыс. руб. (5,98%).В целом динамика баланса является позитивной, так как рост показателей свидетельствует о деловой активности организации. Графически данный показатель представлен на рисунке 3.1.

 

Рисунок 3.1 – Величина валюты баланса ОАО «АК ОЗНА» за 2014-2015 гг. (тыс.руб.).

Актив баланса с начала по конец 2014 года характеризуется положительной динамикой итоговых показателей оборотных активов в виде увеличения на 51,13% и снижением внеоборотных активов на 1,21%. Доля внеоборотных активов в структуре общих активов уменьшилась на 4,21%, что говорит о повышении мобильности средств, компания получила возможность более гибко управлять своими активами. Снижение внеоборотных активов произошло за счет: снижения нематериальных активов, основных средств.

Увеличение оборотных активов произошел за счет: роста запасов и поступление денежных средств на счета. Повышение доли оборотных активов может говорить не только о расширении масштабов производства, но и замедление их оборота.

 

Рисунок 3.2 – Структура валюты баланса ОАО «АК ОЗНА» на 31.12. 2013 (%).

 

Актив баланса с начала по конец 2015 года характеризуется положительной динамикой итоговых показателей оборотных активов в виде увеличения на 6,67% и снижением внеоборотных активов на 0,88%. Доля внеоборотных активов в структуре общих активов уменьшилась на 0,59 %.

 

Рисунок 3.3 – Структура валюты баланса ОАО «АК ОЗНА» на 31.12.2015 (%).

 

Уменьшение нематериальных активов в период с 31.12.2013 по 31.12.2014 года на 5000 руб. или 10,42%, а также уменьшении к 31.12.2015 года на 5000 руб. - свидетельствует о снижении деловой активности предприятия из-за отсутствия инвестиций в данный вид активов.

Основные средства с 31.12. 2013 по 31.12.2014 год уменьшились на 27321 тыс.руб или на 7,94%. Уменьшение суммы основных средств свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности организации. В период с 2014 по 2015 года произошел упадок основных средств с 316821 тыс. руб. до 296299 тыс. руб., на 20522 тыс. руб. или на 6,48%.

 

Окончание таблицы 3.1

Показатель Остатки по балансу на конец года, тыс. руб Изменение (+,-), тыс. руб Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, % Изменение (+,-), %
2015-2014 2014-2013 2015-2014 2014-2013 2015-2014 2014-2013
А
ПАССИВЫ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                        
Уставный капитал 100,00 5,50 5,83 8,41 -0,33 -2,57
Переоценка ВОА -239 -2427 99,61 96,15 1,46 1,55 2,33 -0,09 -0,78
Резервный капитал 100,00 100,00 0,28 0,29 0,42 -0,02 -0,13
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 116,22 104,81 48,59 44.31 60,94 4,28 -16,62
Итого по разделу III 113,81 1020,34 55,84 51,99 7,34 3,84 44,65
IV ДОЛГОС-ЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ-ВА                        
Отложенные налоговые обязательства -1382 88,88 125,91 0,27 0,32 0,37 -0,05 -0,05
Итого по разделу IV -1382 88.88 125,91 0,27 0,32 0,37 -0,05 -0,05
V КРАТ.ОБ-ВА                        
Заемные средства 113,48 343,14 12,05 11,25 4,73 0,80 6,52
Кредиторская задолженность -222649 83,87 228,80 28,04 35,43 22,32 -7,39 13,11
Доходы будущих периодов -17 -127 0,00 11,81 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00
Прочие обязательства 0,00 - 11,81 0,00 0,00 1,21 0,00
Итого по разделу V -45482 97,55 249,59 43.69 27,54 27,54 -3,79 20,15
БАЛАНС 105,98 144,13 100,00 100,00 100,00
                                 

 

С начала по конец 2014 года запасы ОАО «АК ОЗНА» увеличились на 164282 тыс. руб. или на 23,7%. Это может свидетельствовать свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия и стремлении за счет вложений в запасы обезопасить денежные средства от обесценения вследствие высокой инфляции. Так же с начала по конец 2015 года наблюдается увеличение запасов на 216962 тыс.руб. или на 25,3%.

Увеличение дебиторской задолженности к концу 2014 года на 457099 тыс. руб. (34,5%) и на конец 2015 года на 11029 тыс.руб (0,61%) приводит к отвлечению из хозяйственного оборота оборотных средств, что приводит к финансовым затруднениям и снижению платежеспособности, ухудшению показателей ликвидности.

Долгосрочные финансовые вложения, уменьшаясь, к концу 2014 года на 9449 тыс. руб. свидетельствуют о снижении инвестиционной деятельности. Но в период с начала по конец 2015 года она остается неизменной по сравнению с 2014 годом и составляет 6790 тыс. руб. Финансовые вложения являются более ликвидными, чем запасы и другие активы, поэтому рост данного показателя оценивается положительно.

Денежные средства с 31.12.2013 по 31.12.2014 год увеличились на 24196 тыс. руб. На конец 2015 года, наблюдается снижение денежных средств на 19152 тыс. руб. (71,41%), это связано с вложением временно свободных денежных средств в инвестиции и другие краткосрочные финансовые вложения.

Анализируя состав, структуру и динамику пассивов можно отметить, что доля собственного капитала в составе пассивов организации в период с 31.12.2013 по 31.12.2014 год повысились на 44,65% и на конец года на 3,84%, что говорит об устойчивом финансовом положении. Собственный капитал к концу 2014 году увеличился на 1826851 тыс. руб. и на конец 2015 года также произошло увеличение на 27975 тыс. руб. за счет увеличение нераспределенной прибыли на 31.12.2014 года на 79278 тыс. руб. и на 31.12.2015 на 279964 тыс. руб.

Доля долгосрочных обязательств организации в структуре пассивов уменьшилась к концу 2014 года на 0,05% и к концу 2015 года на 0,05%. Это говорит о том, что предприятие погасило часть своих краткосрочных обязательств и в качестве источника финансирования деятельности использует долгосрочные кредиты и займы.

Краткосрочные обязательства увеличились к концу 2014 года на 111340 тыс. руб. (13,11%) и с 31.12.2014 по 31.12.2015 года уменьшились на45482 тыс. руб. (3,79%). Кредиторская задолженность в период увеличилась на776965 тыс. руб. к концу 2014 года, а к концу 2015 - уменьшилась на222649 тыс. руб. Размер дебиторской задолженности (1793337 тыс руб.) значительно превышает увеличение кредиторской задолженности (1157532 тыс.руб.)

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу снижения финансовой устойчивости предприятия.

 





Читайте также:
Основные факторы риска неинфекционных заболеваний: Основные факторы риска неинфекционных заболеваний, увеличивающие вероятность...
Образование Киргизкой (Казахской) АССР: Предметом изучения Современной истории Казахстана являются ...
Восстановление элементов благоустройства после завершения земляных работ: Края асфальтового покрытия перед его восстановлением должны...
Социальные науки, их классификация: Общество настолько сложный объект, что...

Рекомендуемые страницы:


Поиск по сайту

©2015-2020 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Обратная связь
0.016 с.