по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ БИЗНЕСА

И НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ /ИНСТИТУТ/

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания и варианты контрольных работ

для студентов заочной формы обучения

 

УДК 336.2 (076.1)

ББК 65.050

Т46

 

Налоги и налогообложение: Методические указания и варианты контрольных работ для студентов заочной формы обучения, Международный университет бизнеса и новых технологий. Вологда: МУБиНТ, 2009 г.

 

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является составной частью профессиональной подготовки по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Менеджмент организации», «Коммерция (торговое дело)», «Товароведение и экспертиза товаров», «Прикладная информатика (в экономике)», «Налоги и налогообложение».

Данное издание содержит варианты контрольных работ и рекомендации по их выполнению, а также вопросы к экзамену по этой дисциплине.

Методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения.

 

МУБиНТ, 2009

Содержание

 

УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТ_______________________4

Вариант 1 ___________________________________________________5

Вариант 2 __________________________________________________5-6

Вариант 3 ___________________________________________________6

Вариант 4 __________________________________________________6-7

Вариант 5 ___________________________________________________7

Вариант 6___________________________________________________________7

Вариант 7__________________________________________________7-8

Вариант 8___________________________________________________8

Вариант 9___________________________________________________8

ВОПРОСЫДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ _______________9-10

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ__________________11

 

Указания по выполнению контрольной работы

 

Цель работы – закрепление, углубление и систематизация знаний в области налогов и налогообложения.

Контрольная работа выполняется после изучения следующих разделов учебного курса «Налоги и налогообложение»:

· Основы налогообложения

· Налоговая система РФ

· Права и обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

· Налоговый контроль

· Федеральные налоги и сборы

· Региональные налоги и сборы

· Местные налоги и сборы.

Контрольная работа состоит из 9 вариантов. Вариант конкретной работы определяется по первой букве фамилии студента.

 

 

Начальная буква фамилии студента	Вариант
А, Б, П,
Щ, Я, В,
Ю, Л, М,
Н, О, У,
К, Ш, Д,
С, Ф, Х,
Ч, Г, Е,
Ц, Ж, З,
И, Р, Т, Э

 

Каждый студент должен выполнить работу самостоятельно, в полном объёме в соответствии с условиями заданий и методическими указаниями к ним. При выполнении контрольной работы необходимо учитывать изменения налогового законодательства за последнее время.

В конце работы необходимо привести перечень использованной литературы.

Контрольная работа представляется на проверку в учебное заведение в соответствии с учебным графиком.

Если работы не зачтена, необходимо ознакомиться с замечаниями преподавателя, проанализировать ошибки, устранить недостатки и выполнить её повторно или по другому варианту, указанному преподавателем.

При возникновении вопросов следует обратиться за консультацией в учебное заведение.

Контрольная работа должна иметь объем 10-15 печатных страниц формата листа А4; иметь титульный лист и план изложения первого задания работы. Работа выполняется в виде машинописного текста. Перед решением задачи в работе привести условие задачи. Страницы работы должны быть пронумерованы и в конце работы иметь подпись студента.

 

 

Вариант 1.

 

1. Права органов местного самоуправления по установлению и взиманию местных налогов, их характеристика. Показать на примере муниципального района, города, сельского или поселкового поселения использование этих прав

2. Определить среднегодовую стоимость и налог на имущество за 1 квартал и 1 полугодие, если организация создана 20 февраля и имеет следующие показатели баланса за эти периоды (в млн. рублей):

 

	На 1 марта	На 1 апреля	На 1 июня
Основные средства
Износ основных средств	-	0,5	0,8

 

3. В собственности индивидуального предпринимателя имеются 2 легковых автомобиля мощностью двигателя: первый - 90 лошадиных сил, второй – 130 лошадиных сил, а так же грузовой автомобиль мощностью двигателя – 180 лошадиных сил.

Исчислить транспортный налог и указать срок уплаты в соответствии с Законом Вологодской области об этом налоге в 2010 году.

 

 

Вариант 2.

 

1. Права субъектов РФ по региональным налогам, характеристика этих налогов. Использование этих прав, предоставленных федеральными законами, Законодательным собранием Вологодской области.

2. Определить среднегодовую стоимость имущества за 1 квартал и 1 полугодие и налог на имущество организации за эти отчетные периоды исходя из следующих отчетных данных (в тыс. руб.)

 

	На 1 января	На 1 апреля	На 1 июля
Основные средства
Износ основных фондов

 

3. Предприятие в отчётном периоде.

· Реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб.

Покупатель оплатил эту сумму, а также НДС 64,8 тыс. руб.

· Получило аванс на предстоящую поставку продукции на 90 тыс. руб.

· Приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 118 тыс. руб. в том числе НДС – 18 тыс. руб., однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

· Оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс. руб. организации-исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС.

· Приобрело, оплатило и оприходовало основные средства для производства продукции на сумму 177 тыс. руб. (в том числе НДС – 27 тыс. руб.)

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчётный период.

 

 

Вариант 3.

 

1. Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица, учет их доходов и расходов.

2. Гражданка Иванова работает на предприятии по трудовому договору. Имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей. Ее заработок в месяц составляет 10 тысяч рублей. Кроме того, она ежемесячно получает алименты от мужа по 5 тысяч рублей. В мае предприятием ей оказана материальная помощь в сумме 20 тысяч рублей.

Исчислить налог на доход физических лиц за январь-июнь.

3. М.Н. Новикова получила в наследство от матери, погибшей в автомобильной катастрофе, трёхкомнатную квартиру, автомобиль, антикварную китайскую фарфоровую вазу 13 века, мебель.

Стоимость квартиры по данным БТИ – 340200 руб.

Страховая стоимость автомобиля – 200500 руб.

Остаточная стоимость мебели – 110000 руб.

Оценочная стоимость антикварной

Китайской фарфоровой вазы – 80000 руб.

Определите сумму гос. пошлины, подлежащей уплате при оформлении свидетельства о праве на наследство.

Вариант 4.

1. Охарактеризовать налоги, где право выбора режима налогообложения принадлежит налогоплательщику.

2. В.Т. Сомов работает в ООО «Нива». Его ежемесячный оклад составляет 8000 руб. Сомов имеет двоих несовершеннолетних детей. В июне Сомов приобрел в ООО «Нива» пиломатериалы в количестве 15 м³ по 3000 руб. за 1 м³. (Цена аналогичных пиломатериалов для сторонних покупателей составила 9000 руб. за 1 м³).

В течение года Сомов истратил на медикаменты и лечение:

на себя – 3000 руб.

на супругу – 16000 руб.

на мать – 8000 руб.

что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.

Определите сумму налога на доходы физических лиц Сомова за 2010 г.

3. Гражданин Смирнов уплатил за текущий год земельный налог в сумме 80 руб. 19 июля он признан инвалидом 3 степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Каковы последствия признания инвалидности в части обложения данного гражданина земельным налогом?

 

Вариант 5.

1. Налогообложение малого бизнеса. Какие категории плательщиков к ним относятся, действующие варианты обложения налогами их доходов и применяемые к ним льготы.

2. Гражданка Иванова подала в суд общей юрисдикции заявление о разводе с супругом. В заявлении изложена просьба о разделении поровну совместно нажитого имущества стоимостью 3 млн. рубл.

Исчислить государственную пошлину, подлежащую уплате в бюджет.

3. В январе физическое лицо, не состоящее в родственных отношениях с другим физическим лицом, подарило ему квартиру стоимостью 1500 тыс. руб.

 

Определите, какие налоги подлежат уплате и рассчитайте сумму налогов.

 

Вариант 6

 

1. Виды налогов, где плательщиками являются физические лица, их краткая характеристика.

2. Предприятие для нужд производства производит забот воды из реки Вологда ежемесячно 10 тысяч кубических метров.

Исчислить водный налог за отчетные периоды и налоговый период, указать сроки уплаты.

3. Гражданин продал дом, находившийся в его собственности 2 года за 2 млн. рублей, автомобиль 2009 года приобретения за 200 тыс. рублей.

Исчислить налог на доходы физических лиц.

 

Вариант 7

 

1. Налоги, имеющие целевой характер использования государством поступающих средств, их суть.

2. Предприятие уплатило в бюджет налог на прибыль за 1 квартал 900 тыс. рублей от фактической прибыли. За 1 полугодие получена прибыль 5 млн. рублей, за 9 месяцев 6 млн. рублей. Определить авансовые платежи налога на 2 и 3 кварталы, произвести перерасчет налога по фактической прибыли по отчетным периодам, распределить суммы налога по уровням бюджетов и указать сроки уплаты.

3. Гражданин согласно поданной в налоговый орган декларации получил за истекший год доход как физическое лицо 600 тыс. рублей (без права стандартных и социальных вычетов). В том же году он купил квартиру за 3 млн. рублей.

Исчислить налог на доходы физических лиц за год, а так же охарактеризовать определенные налоговым законодательством последствия по покупке жилья на будущие налоговые периоды.

 

Вариант 8

 

1. Налоговый кодекс РФ и его значение. Характеристика составных частей кодекса и перспективы его совершенствования.
2. Предприниматель имеет магазин с торговым залом площадью 100 кв. м. и 2 торговые палатки. Коэффициент — дефлятор 1,1, корректирующий коэффициент 0,8.

Исчислить единый налог на вмененный доход за отчетный и налоговый периоды,

указать сроки уплаты.

1. Предприятие реализовало произведенные автомобили в январе 1000 штук с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, 2000 штук с мощностью двигателя 85 лошадиных сил.

Исчислить акцизы и указать срок уплаты.

 

Вариант 9

 

1. Органы исполнительной власти РФ, проводящие работу по исчислению и взиманию налогов, принудительному исполнению налогового законодательства и их функции.
2. Гражданин имеет в собственности квартиру в городе. Стоимость по оценке БТИ 800 тыс. руб. Кроме того, имеет дом в деревне, стоимостью 250 тыс. руб., которым владеет пополам с женой. Жена – пенсионерка по старости.

Исчислить налог на имущество физических лиц исходя из минимальных и максимальных

ставок налога.

1. Работник получает пенсию по старости 5 тыс. рублей в месяц. Кроме того, от работы по найму получает ежемесячно 10 тыс. рублей. В феврале был 10 дней в командировке, получил суточные по 500 рублей в сутки, ему оплачено проживание в гостинице 10 тыс. рублей, проездные на транспорте 8 тыс. рублей. На иждивении у него находится несовершеннолетний внук.

Исчислить налог на доходы физических лиц за январь-июнь.

 

 

Вопросы для экзамена

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

1. Налоговая политика государства и налоговый механизм.

2. Налоговая система России: состав, структура и принципы построения.

3. Понятие налога и сбора. Экономическая целесообразность установления сроков уплаты в бюджет налогов и сборов в РФ.

4. Функции налогов и элементы налога.

5. Классификация налогов и сборов.

6. Регистрация и перерегистрация налогоплательщиков.

7. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

8. Формы проведения налогового контроля.

9. Налоговый кодекс РФ и его значение. Составные части Кодекса.

10. Экономическое содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения, ставки и сроки выплаты.

11. Налог на добавленную стоимость.

12. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога, объект налогообложения и методика начисления налогооблагаемой базы.

13. Льготы по налогу на доходы физических лиц.

14. Особенности начисления налога на доходы физических лиц по индивидуальным предпринимателям.

15. Социальные взносы во внебюджетные фонды.

16. Водный налог.

17. Налог на добычу полезных ископаемых.

18. Основные принципы налогообложения.

19. Единый налог на вмененный доход.

20. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

21. Экологический налог (плата за загрязнение окружающей среды).

22. Транспортный налог.

23. Государственная пошлина.

24. Таможенная пошлина.

25. Земельный налог.

26. Налог на имущество организаций.

27. Налог на имущество физических лиц.

28. Варианты налогообложения доходов субъектов малого предпринимательства.

29. Порядок уплаты налога на прибыль организаций. Сроки уплаты.

30. Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога.

31. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими объектами.

32. Лесной налог (лесные подати)

33. Налог на игорный бизнес.

34. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

35. Единый сельскохозяйственный налог.

36. Лицензионные сборы.

37. Доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли организаций.

38. Региональные налоги. Права субъектов РФ по их проведению.

39. Местные налоги. Права органов местного самоуправления по их установлению и взиманию.

40. Виды налогов, непосредственно уплачиваемые государству физическими лицами. Льготы по этим налогам.

41. Принципы построения ставок налогов по различным объектам налогообложения, классификация их по тяжести обложения.

42. Прямые и косвенные налоги, их характеристика, экономическая сущность.

43. Налоги, имеющие строго целевой характер использования государством поступающих средств, их суть.

44. Структура и функции налоговых органов

45. Органы исполнительной власти, проводящие работу по начислению, взиманию налогов и принудительному исполнению налогового законодательства. Их функции.

46. Виды налогов с юридических лиц, их характеристика.

47. Виды налогов, где право выбора, методики обложения или сроков уплаты принадлежит налогоплательщику.

 

 

 

Список рекомендуемой литературы:

 

Нормативные материалы

1. Все налоги России 2001/2002 Под ред. В. В. Карпова. М.:

Экономика и финансы, 2001 г. 800 с.

2. Все налоги России 2003/ Под ред. В. В. Карпова. - М.: Экономика и финансы, 2003 г. 624 с.

3. Конституция Российской Федерации с комментариями для изучения и понимания / Под ред. В. Ш. Лозовского. - М.: ИНФРА-М, 2003 г.-127 с.

4. Конституция Российской Федерации: Научно-практический комментарий / Под ред. Б. Н. Топорнина. - М.: Юристъ, 1997 г. 716 с.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации 2009 - 2010 г.

 

Литература

1. *Налоги: Учебное пособие./ Под ред. Д. Г. Черника. М.:

Финансы и статистика, 2002 г.. 656 с.

2. *Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации: Учебник для вузов. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003 г. 543 с.

3. *Черник Д. Г. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. - М.: ООО «ТК Велби», 2002 г. - 336 с.

4. Черник Д. Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник, А. П. Починок, В. П. Морозов. З-е изд.- М.: ЮНИТИ, 2002 г. - 517 с.

5. Толкушкин А. В Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь / А. В. Толкушкин – М.: Юристъ, 2000 г.- 512 с.

6. Уваров С. А. Все налоги России: Комментарий / С. А. Уваров. М.: Экзамен, 2003 г. - 432 с.

7. *Александров И. М. Налоги и налогообложение. Учебник 2008 г.

8. *Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 2007 г. год.

9. * Худолеев В. В. Налоги и налогообложение. Учебник. Москва. 2009 г.

10. * Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2008 г.

 

___________________________________

* Имеются в наличии в фонде МУБиНТ