2.1 Информационное обеспечение
2.1.1 Внешние источники информации
Для получения такого рода данных банку, разумеется потребуется информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:
- переговоры с заявителями;
- инспекция на месте;
- анализ финансовых отчетов.
- внешние источники;
Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.
Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.
|
|
2.1.2 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности
Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.
|
|
2.2 Методики оценки кредитоспособности заемщика
2.2.1 Сбербанковская методика
Методика, используемая Сбербанком РФ, основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
5. Рентабельность основной деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности – это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.
Таблица 1 - Коэффициент абсолютной ликвидности
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Денежные средства, т. р. | ||||
| 2.Высоколиквидные ценные бумаги | ||||
| 3.Краткосрочные обязательства, т. р. | ||||
| 4.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,23 | 1,23 | 0,22 | 0,70 |
| 5.Изменение, % | 524,38 | 95,77 | 300,00 |
Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений краткосрочных дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Таблица 2 - Промежуточный коэффициент покрытия
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Денежные средства, т. р. | ||||
| 2.Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| 3.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р. | ||||
| 4.Краткосрочные обязательства, т. р. | ||||
| 5.Промежуточный коэффициент покрытия | 1,94 | 2,11 | 1,83 | 1,06 |
| 6.Изменение, % | 109,17 | 94,39 | 54,73 |
Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
|
|
Таблица 3 - Коэффициент текущей ликвидности
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Оборотные активы (т.р.) | ||||
| 2.Краткосрочные обязательства, т. р. | ||||
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | 2,17 | 2,32 | 2,41 | 1,25 |
| 4.Изменение, % | 106,82 | 111,22 | 57,65 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.
Таблица 4 - Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Собственный капитал (т.р.) | ||||
| 2.Долгосрочные привлеченные средства | ||||
| 3.Краткосрочные привлеченные средства | ||||
| 4.Соотношение собственных и заемных средств | 2,45 | 3,11 | 2,78 | 0,57 |
| 5.Изменение, % | 127,25 | 113,45 | 23,30 |
В целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из таблицы, фирма не зависела от привлеченных средств на протяжении всего года, исключая последний квартал, когда был сделан большой заказ на поступление материалов.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия
Таблица 5 - Рентабельности основной деятельности
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Выручка от реализации | ||||
| 2.Прибыль от продаж | ||||
| 3.Балансовая прибыль | ||||
| 4.Рентабельность основной деятельности(%) | 9,06 | 10,77 | 6,94 | 3,99 |
| 5.Изменение, % | 118,83 | 76,60 | 44,08 | |
| 6.Рентабельность с учетом прочей деятельности(%) | 7,52 | 9,25 | 5,37 | 2,43 |
| 7.Изменение, % | 123,00 | 71,41 | 32,29 |
Анализ таблицы показывает, что показатель в течение периода резко сократился (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат. Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Таблица 6 - Оборачиваемость элементов оборотных активов
| Показатели | 31.03.06-30.06.06 | 30.06.06-30.09.06 | 30.09.06-31.12.06 |
| 1.Объем дневных продаж (т.р.) | 6,67 | 6,14 | 5,15 |
| 2.Средняя стоимость оборотных активов (т.р.) | |||
| 3.Оборачиваемость оборотных активов (дней) | |||
| 4.Изменение, % | 128,87 | 275,54 | |
| 5.Средняя стоимость дебиторской задолженности (т.р.) | 59,5 | 88,5 | |
| 6.Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) | |||
| 7.Изменение, % | 120,50 | 192,64 | |
| 8.Средняя стоимость запасов (т.р.) | 7,5 | 18,5 | |
| 9.Оборачиваемость запасов (дней) | |||
| 10.Изменение, % | 267,96 | 345,37 |
После того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения.
Таблица 7 - Категории показателей в зависимости от фактических значений
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | менее 0,15 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | менее1,0 |
| К4 | |||
| Кроме торговли | 1,0 и выше | 0,7-1,0 | менее 0,7 |
| для торговли | 0,6 и выше | 0,4-0,6 | менее 0,4 |
| К5 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. |
И по следующей формуле рассчитать классность заемщика:
Σ категория коэффициента * вес показателя
Таблица 8 - Оценка класса кредитоспособности заемщика
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов | Класс |
| К1 | 0,23 | 0,11 | 0,11 | ||
| К2 | 1,94 | 0,05 | 0,05 | ||
| К3 | 2,17 | 0,42 | 0,42 | ||
| К4 | 2,45 | 0,21 | 0,21 | ||
| К5 | 0,0906 | 0,21 | 0,42 | ||
| Итого на 31.03.06 | х | х | 1,21 | ||
| К1 | 1,23 | 0,11 | 0,11 | ||
| К2 | 2,11 | 0,05 | 0,05 | ||
| К3 | 2,32 | 0,42 | 0,42 | ||
| К4 | 3,11 | 0,21 | 0,21 | ||
| К5 | 0,1077 | 0,21 | 0,42 | ||
| Итого на 30.06.06 | х | х | 1,21 | ||
| К1 | 0,22 | 0,11 | 0,11 | ||
| К2 | 1,83 | 0,05 | 0,05 | ||
| К3 | 2,41 | 0,42 | 0,42 | ||
| К4 | 2,78 | 0,21 | 0,21 | ||
| К5 | 0,0694 | 0,21 | 0,42 | ||
| Итого на 30.09.06 | х | х | 1,21 | ||
| К1 | 0,70 | 0,11 | 0,11 | ||
| К2 | 1,06 | 0,05 | 0,05 | ||
| К3 | 1,25 | 0,42 | 0,84 | ||
| К4 | 0,57 | 0,21 | 0,63 | ||
| К5 | 0,0399 | 0,21 | 0,42 | ||
| Итого на 31.12.06 | х | х | 2,05 |
На основе суммы балов заемщик относится к одному из классов:
1 класс, если сумма находится в приделах от1 до1,05
2 класс – от 1,05 до 2,42
3 класс – больше 2,42.
Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные (к которым относится анализируемое предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.
Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.
2.2.2 Американская методика
Так ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:
1.ликвидности фирмы;
2.оборачиваемости капитала;
3.привлечения средств
4.показатели прибыльности.
К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).
Коэффициент ликвидности Кл – соотношение наиболее ликвидных средств и долговых обязательств.
Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.
Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам.
Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл, тем выше кредитоспособность.
Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.
Кпокр - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.
Таблица 9 - Коэффициенты первой группы
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 | |||
| 1.Денежные средства, т. р. | |||||||
| 2.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р. | |||||||
| 3.Оборотные активы (т.р.) | |||||||
| 4.Краткосрочные обязательства, т. р. | |||||||
| 5.Коэффициент ликвидности | 1,96 | 2,44 | 3,09 | 1,06 | |||
| 6.Изменение, % | 124,77 | 157,78 | 54,39 | ||||
| 7.Коэффициент покрытия | 2,20 | 2,71 | 4,57 | 1,25 | |||
| 8.Изменение, % | 123,24 | 207,92 | 57,03 | ||||
Анализ коэффициентов первой группы показывает, что предприятие является кредитоспособным. И даже при снижении обоих коэффициентов в конце года, у фирмы достаточно средств для погашения долга.
Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр.
Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.
Таблица 10 - Коэффициенты второй группы
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Выручка от реализации | ||||
| 2.Средняя сумма капитала | 106,5 | 117,5 | 129,5 | |
| 3.Коэффициент оборачиваемости капитала | 5,49 | 10,12 | 12,80 | 15,97 |
| 4.Изменение, % | 184,22 | 232,94 | 290,81 |
Коэффициенты привлечения (Кпривл) образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициентпривлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.
Таблица 11 - Коэффициенты третьей группы
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Краткосрочные обязательства, т. р. | ||||
| 2.Активы предприятия | ||||
| 3.Коэффициент привлечения | 0,29 | 0,20 | 0,13 | 0,64 |
| 4.Изменение, % | 69,59 | 43,75 | 222,55 |
Как видно, предприятие в целом не зависит от привлеченных средств, а резкий скачок до 0,64 объясняется пополнениям запасов.
С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой), норма прибыли на активы (чистая прибыль на сумму активов), норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться ростом прибыльности.
Таблица 12 - Коэффициенты четвертой группы
| Показатели | 31.03.06 | 30.06.06 | 30.09.06 | 31.12.06 |
| 1.Чистая прибыль, т. р. | ||||
| 2.Активы предприятия | ||||
| 3.Валовая прибыль, т. р. | ||||
| 4.Доля прибыли в доходах | 0,55 | 0,58 | 0,51 | 0,49 |
| 5.Изменение, % | 105,66 | 93,76 | 88,91 | |
| 6.Норма прибыли в активах | 0,18 | 0,43 | 0,32 | 0,10 |
| 7.Изменение, % | 240,25 | 178,02 | 54,31 |
Анализ показателей показывает, что предприятие в течение периода работало эффективно.
2.2.3 Французская методика
Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:
1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;
2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;
3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.
При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:
-характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;
-факторы производства:
а) трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %);
б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);
в) финансовые ресурсы;
г) экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).
В активе баланса при анализе выделяются три составные части:
- иммобилизованные активы,
- оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие)
- денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (расчет представлен в таблице 13):
Таблица 13 - Показатели расчета результатов деятельности
| Показатель | Формула | Метод определения |
| Выручка от реализации (В) | ||
| Валовой коммерческий доход (ВД) | ВД=В - Стмц и ги | Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий |
| Добавленная стоимость (ДС) | ДС=ВД - Рэ | ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков) |
| Валовой эксплуатационный доход (ВЭД) | ВЗД=ДС - Рзп - Нзп -Ротп | ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков |
| Валовой эксплуатационный результат (ВЭР) | ВЭР=ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск | ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска |
| Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ) | СФ=ВЭР - Праб - Нпр | ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль |
| Чистая прибыль (П) | П=СФ+Дслуч - Рслуч - Анедв | СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости |
Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе. а также сроков расчетов с поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах.
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.
2.3 Сравнительная характеристика методик
Фактически все методики используют одинаковые коэффициенты – абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, но при этом они имеют разные веса при оценки кредитоспособности.
Методика Сбербанка по отношению к российской экономике является более реальной. Она учитывает многие стороны деятельности фирмы и достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности.
Разносторонне оценивается предприятие и в американской методике. Здесь выделяются такие показатели как прибыльность фирмы, которые в некоторой степени способны компенсировать зависимость предприятия от заемных средств.
Достоинство методики французских банков состоит в том, что они принимают во внимание и расходы, которые несет фирма. А также учет долгосрочных обязательств (используется и в методике Сбербанка).
Данные обязательства нельзя исключать из внимания, т. к. концентрация внимания только на краткосрочных обязательствах не позволит дать достаточно точный прогноз по предприятию, корректно оценить кредитоспособность.
Рассмотрев вышеперечисленные методики можно сделать вывод о том, что при оценке кредитоспособности предприятия необходимо учитывать следующее:
· Оценка ликвидности (текущей и абсолютной);
· Зависимость предприятия от заемных средств;
· Расходы по текущей деятельности;
· Долгосрочные вложения и обязательства;
· Рентабельность деятельности;
· Прибыльность фирмы.
Заключение
Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение “золотой середины”, т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством анализа основных способов управления кредитным риском, разработки практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.
Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.
К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.
Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы “доходность – риск” банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные проекты.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
В условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.
[1] «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», утв. ЦБ РФ 26.03.2004, "Вестник Банка России", N 28, 07.05.2004.