Финансирование фирмы – основополагающий элемент для достижения успеха в деле. Каждая фирма должна планироваться с четким и ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания уже начатого. И где могут быть взяты деньги.
Сумма, требуемая для того, чтобы начать дело, может быть определена при помощи составления списка активов, которые должны появиться в наличии, с оценкой их стоимости. [7, c. 33]
2. Финансовое планирование в коммерческих предприятиях (на примере ООО «Каприз»)
Краткая характеристика деятельности предприятия (на примере ООО «Каприз»)
Общество с ограниченной ответственностью «Капелька» зарегистрировано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются торгово-закупочная деятельность, оптовая, розничная, комиссионная торговля, коммерческая, посредническая, комиссионная деятельности, производство и реализация товаров народного потребления, снабженческо-сбытовая деятельность, благотворительная деятельность.
По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после получения лицензии.
Общество имеет 2 торгово-закупочные точки.
Основная деятельность – это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.
ООО «Каприз» выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.
Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.
Главная цель финансовой деятельностипредприятия –решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
2.2 Расчет финансового плана предприятия на примере ООО «Каприз»
Рассмотрим формирование финансового плана предприятия на примере общества с ограниченной ответственностью «Каприз».
1). В табл. 1.1 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований. Основная его задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.
Таблица 1.1 Прогноз сбыта
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Ожидаемые продажи в единицах изделия | 8000, 00 | 7000, 00 | 9000, 00 | 8000, 00 | 32000, 00 |
| Цена продажи единицы изделия (в руб.) | 15, 00 | 15, 00 | 15, 00 | 15, 00 | |
| Общий объем продаж (в тыс. руб.) | 120 000, 00 | 105 000, 00 | 135 000, 00 | 120 000, 00 | 480 000, 00 |
2). На основе этих данных разработан график ожидаемых денежных поступлений (табл. 1.2).
Таблица 1.2. График ожидаемых поступлений денежных средств
| Показатели (в тыс. руб.) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года * | 2500, 00 | 2500, 00 | |||
| Продажи I квартала** | 84 000, 00 | 33 600, 00 | 117 600, 00 | ||
| Продажи II квартала | 73 500, 00 | 29 400, 00 | 102 900, 00 | ||
| Продажи III квартала | 94 500, 00 | 37 800, 00 | 132 300, 00 | ||
| Продажи IV квартала | 84 000, 00 | 84 000, 00 | |||
| Общее поступление денежных средств | 86 500, 00 | 107 100, 00 | 123 900, 00 | 121 800, 00 | 439 300, 00 |
* Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале
** 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
3). Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработан производственный план (табл. 1.3).
Таблица 1.3 Производственный план
| Показатели | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Желательный запас готовой продукции на конец периода* (в тыс. штук) | 700, 00 | 900, 00 | 800, 00 | 1000, 00** | 1000, 00 | |
| Общая потребность в товаре (в тыс. штук) | 8700, 00 | 7900, 00 | 9800, 00 | 9000, 00 | 35400, 00 | |
| Минус: Запас готовой продукции на начало периода*** (в тыс. штук) | 800, 00 | 700, 00 | 900, 00 | 800, 00 | 800, 00 | |
| Количество единиц, подлежащих поставке (в тыс. штук) | 7900, 00 | 7200, 00 | 8900, 00 | 8200, 00 | 34600, 00 | |
* 10% из продаж следующего квартала
** ориентировочная оценка
*** аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала
4). Составлен план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.
Среди анализируемых показателей выделяются:
а) доходы от продаж товаров;
б) издержки производства товаров;
в) суммарная прибыль от продаж;
г) общепроизводственные расходы (по видам);
д) чистая прибыль (строка в) минус строка г)).
Таблица 1.4 План доходов и расходов
| Показатель (в тыс. руб.) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Доходы от продаж | 120000, 00 | 105000, 00 | 135000, 00 | 120000, 00 | 480000, 00 |
| Издержки по импорту | 12000, 00 | 10500, 00 | 13500, 00 | 12000, 00 | 48000, 00 |
| Валовая прибыль от продаж | 108000, 00 | 94500, 00 | 121500, 00 | 108000, 00 | 432000, 00 |
| Общепроизводственные издержки, в том числе | 5280, 00 | 4620, 00 | 5940, 00 | 5280, 00 | 21120, 00 |
| торговые издержки | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| реклама | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| оплата труда управленческого персонала | 600, 00 | 525, 00 | 675, 00 | 600, 00 | 2400, 00 |
| амортизация | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| прочие | 1080, 00 | 945, 00 | 1215, 00 | 1080, 00 | 4320, 00 |
| Прибыль | 102 720, 00 | 89 880, 00 | 115 560, 00 | 102 720, 00 | 410 880, 00 |
5). Разработан баланс денежных поступлений и выплат (табл. 1.5). Главная его задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.
Таблица 1.5. Баланс денежных поступлений и выплат
| Показатель (в тыс. руб.) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Поступление от продаж | 86500, 00 | 107100, 00 | 123900, 00 | 121800, 00 | 439300, 00 |
| Платежи, всего в том числе | 62000, 00 | 59000, 00 | 47000, 00 | 5000, 00 | 173000, 00 |
| оборудование | 50000, 00 | 50000, 00 | 40000, 00 | 140000, 00 | |
| оргтехника | 10000, 00 | 7000, 00 | 5000, 00 | 3000, 00 | 25000, 00 |
| прочие | 2000, 00 | 2000, 00 | 2000, 00 | 2000, 00 | 8000, 00 |
| Прирост денежной наличности | 24500, 00 | 48100, 00 | 76900, 00 | 116800, 00 | 266300, 00 |
| Остаток на начало | 50000, 00 | 74500, 00 | 122600, 00 | 199500, 00 | 446600, 00 |
| Остаток на конец | 74 500, 00 | 122 600, 00 | 199 500, 00 | 316 300, 00 | 712 900, 00 |
6). Рассчитан план по источникам и использованию средств, т.е. план получения средств для создания или расширения предприятия.
При этом необходимо ответить на вопросы:
1. Сколько требуется средств для реализации данного проекта.
2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.
Источниками могут служить:
а) собственные средства;
б) кредиты банков;
в) привлечение средств партнеров;
г) привлечение средств акционеров и т.д.
3. Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.
План по источникам и использованию средств
Средств из разных источников, всего…………………889800
В том числе:
Ссуда под недвижимость………………………200000
Собственные средства:
Прибыль прошлых лет…………….…..250000
Прибыль планируемого года……….…432000
Амортизация…………………………….4800
Использование средств, всего…………………………679000
В том числе:
На покупку оборудования……………………..140000
На прирост запасов…………………………….519000
На погашение ссуды……………………………20000
Чистый прирост оборотного капитала………………..210800. [11, c. 35–47]
Заключение
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы финансов и рассчитан финансовый план предприятия, который позволит определить затраты предприятия, доходы, выплаты и поступления денежных средств, повысить эффективность производства предприятия и, самое главное, рассчитать его прибыль.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй главе приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе ООО «Каприз».
На основе анализа финансов и рассчитанного финансового плана предприятия были сделаны следующие выводы.
Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия (в нашем примере ООО «Каприз») необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.
Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, используя расчеты многих количественных показателей.
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. ООО «Каприз» находится на пути повышения эффективности своей деятельности. У него есть возможность укрепить свое финансовое положение. Но нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.
Литература
1. Александрова Е.И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
2. Александрова Е.И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: «ДИС», НГАЭ и У, 2000 г. – 456 с.
4. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 687 с.
5. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 298 с.
6. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 304 с.
8. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И. Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
9. Литвин М.И. Финансовый менеджмент. Журнал 6.2003. Издательство «Финпресс», 2003. – 140 с.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 639 с.
11. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
12. Семочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2000. – 376 с.
13. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.