Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени Г.В.Плеханова»
Техникум Пермского института (филиала)
Контрольная работа
По дисциплине: Бухгалтерский учет
Вариант №4
Выполнила студентка группы: ТЭи – 31
Специальность: 38.02.05
Крылосова Елена Николаевна
0254 (№ зачетной книжки)
Дата сдачи ___________________________
Проверил преподаватель: Коретко Е.Э.
Дата проверки ________________________
Оценка_______________________________
Подпись преподавателя_________________
Пермь 2016
Содержание
1.Учет расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет выдачи денег под отчет. 3
2.Решение: 7
Список литературы.. 11
Учет расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет выдачи денег под отчет.
Список работников, имеющих право получать деньги под отчет на хозяйственные нужды, определяется приказом руководителя предприятия в начале года.
Выдача наличных денег из касс производится по:
- расходному кассовому ордеру формы КО-2, при разовых выдачах наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи отдельным лицам;
- платежной ведомости с последующим проставлением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя при выдаче нескольким лицам наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи.
На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.
При выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются за получение денег в соответствующей графе платежной ведомости.
Выдача наличных денег работникам может производиться по удостоверению, выданному юридическим лицом, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица и оттиска печати юридического лица, выдавшего удостоверение.
Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.
В соответствии с приказом руководителя подотчетные лица получают наличные деньги, выдаваемые на основании оформленного расходно-кассового ордера (РКО).
Основными реквизитами расходно-кассового ордера являются:
· наименование организации;
· номер документа и дата его составления;
· учет расчетов с подотчетными лицами сумма, подлежащая выдаче;
· ФИО работника, которому необходимо выдать аванс;
· документ, на основании которого оформляется данный РКО;
· документ, удостоверяющий личность работника;
· сумма прописью и подписи руководителя, главного бухгалтера, подотчетного лица и кассира, выдавшего аванс.
Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются:
· кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанция формы 20-фс, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством;
· кассовый чек, содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, идентификатор кассира.
В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются кассовый чек и товарный чек, содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, подписанные лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнение работ, оказание услуг), с указанием его должности, фамилии и инициалов.
В исключительных случаях допускается использование личных денежных средств физических лиц, состоящих в трудовых отношениях, в интересах субъекта хозяйствования, предпринимателя с применением наемного труда на приобретение товарно-материальных ценностей, оказание услуг в пределах норм расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, установленных обслуживающим учреждением банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Основным первичным документом, подтверждающим израсходованные суммы и предназначенным для отчета подотчетных лиц по хозяйственным или командировочным расходам, является авансовый отчет (типовая форма № 286).
Авансовый отчет составляется в одном экземпляре и является комбинированным первичным документом, поскольку, с одной стороны, в нем обобщается информация об израсходованных средствах, а с другой - он служит основанием для включения этих сумм в состав производственных затрат, издержек обращения или внереализационных расходов. Авансовый отчет составляется подотчетным лицом самостоятельно на основании документов, подтверждающих расходование сумм выданного ранее аванса. В Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17 января 2008 г. № 4 и Правилах ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 98, рассматриваемый документ именуется как отчет об израсходованных суммах.
2.Решение:
Баланс на начало месяца (1 января 2014), руб.
| А (Д Сн) | П (К Сн) | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Материалы | Прибыль | ||
| Касса | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | ||
| Расчетный счет | Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Баланс | Баланс |
Проводка
| № | Содержание операции | Сумма | Проводка | |
| Руб. | Д | К | ||
| Начислена заработная плата за январь 2014 года | Сотрудники (20) | Расч. с персон. по опл. Труда(70) | ||
| В кассу предприятия с расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы и выплату командировочных расходов | Касса(50) | Р/с (51) | ||
| Выплачена заработная плата работникам предприятия | Расч. с персон. по опл. труда(70) | Касса(50) | ||
| Выплачены денежные средства подотчетным лицам | Раст. с под. л. (71) | Касса (50) | ||
| Сданы денежные средства с кассы на расчетный счет | Р/с (51) | Касса (50) | ||
| Поступили денежные средства на расчетный счет от заказчика за товары | Р/с (51) | Расч. с пок. и зак. (62) | ||
| Итого: |
Схема счетов
| Д Основ. Ср. К | Д Мат. К | Д Касса К | ||||||
| Сн | - | Сн | - | Сн | - | |||
| - | - | - | - | |||||
| Од 0 | Ок 0 | Од 0 | Ок 0 | Од 470000 | Ок 470000 | |||
| Ск | Ск | Ск |
| Д Расчет. Сч. К | Д Уст. К. К | Д Прибыль К | ||||||
| Сн | - | Сн | - | Сн | - | |||
| - | - | - | - | |||||
| Од 705000 | Ок 470000 | Од 0 | Ок 0 | Од 0 | Ок 0 | |||
| Ск | Ск | Ск |
| Д Рас. по соц. К | Д Рас. по нал. К | Д Рас. по оп. К | ||||||
| Сн | - | Сн | - | Сн | - | |||
| - | - | - | - | |||||
| Од 0 | Ок 0 | Од 0 | Ок 0 | Од 445000 | Ок 450000 | |||
| Ск | Ск | Ск |
| Д ККЗ К | Д Рас. с пост. К | Д Раст. с под. л. К | ||||||
| Сн | - | Сн | - | Сн | - | |||
| - | - | - | - | - | ||||
| Од 0 | Ок 0 | Од 0 | Ок 0 | Од 20000 | Ок 0 | |||
| Ск | Ск | Ск |
| Д Расч. с пок. и зак. К | ||
| Сн | - | |
| - | ||
| Од 0 | Ок 700000 | |
| Ск |
| Д Сч. сотрудн. (20) К | ||
| Сн | - | |
| - | ||
| Од 450000 | Ок - | |
| Ск | - |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Счета | Сн | Оборот | Ск | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Основные средства (01) | ||||||
| Материалы (10) | ||||||
| Касса (50) | ||||||
| Расч. Счет (51) | ||||||
| Уст. кап.(80) | ||||||
| Прибыль (99) | ||||||
| Расч. по соц. срах. (69) | ||||||
| Расч. по нал. и сб. (68) | ||||||
| Расч. по оп. (70) | ||||||
| ККЗ (66) | ||||||
| Расч. с пост.(60) | ||||||
| Расч. с под. лиц.(71) | ||||||
| Расч. с пок. и зак.(62) | ||||||
| Сч. Сотрудников (20) | ||||||
| Итого |
Баланс на начало месяца (01 февраль 2014), руб.
| А (Д Ск) | П (К Ск) | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Материалы | Прибыль | ||
| Касса | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | ||
| Расчетный счет | Расчеты по налогам и сборам | ||
| Сч. сотрудников | Расчёт по оплате труда Расчеты по краткосрочным кредитам | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Баланс | Баланс |
Список литературы
1. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. «Основы бухгалтерского учета: Ученое пособие.- М.: Финансы и статистика, 2010.
2. Козлова Е.Н., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет.- М.: Финансы и статистика, 2010.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2010.