Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы финансовой политики в области
привлечения оборотных средств 4
1.1. Понятие и сущность оборотных средств 4
1.2. Политика управления оборотными активами 5
1.3. Источники привлечения оборотных средств 15
Глава 2. Анализ привлечения оборотных средств 26
2.1. Финансовые показатели, характеризующие использование
оборотных средств 26
2.2. Финансовые инвестиции в оборотный капитал ООО «Ак-Бидай» 29
Заключение 35
Список использованной литературы 36
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время руководители и специалисты уделяют серьезное внимание вопросам совершенствования и улучшения финансового положения предприятий всех уровней производства, эффективному управлению финансами в хозяйственной деятельности, методикам оздоровления и возрождения предприятий находящихся на стадии банкротства.
Эффективность финансового оздоровления предприятий напрямую зависит от правильного и самое главное своевременного финансового анализа. Вопрос о методике финансового, экономического и управленческого анализа в настоящее время пересматривается вновь. Это определило актуальность темы исследования.
В научной литературе проблема совершенствования финансового и экономического анализа представлена достаточно полно.
Цель исследования состоит в том, чтобы на основе проведенного финансового анализа и анализа управления оборотным капиталом предприятия разработать практические рекомендации по оптимизации управления оборотным капиталом и улучшению финансового положения/
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические аспекты оценки управления оборотным капиталом предприятия и его информационного обеспечения;
– проанализировать современное состояние финансового и оперативного управления оборотным капиталом предприятия;
– выделить основные направления улучшения управления оборотными активами и финансового положения.
Предметом исследования были выбраны теоретические и практические аспекты оценки финансового состояния предприятия и управления оборотным капиталом.
Глава 1. Теоретические основы финансовой политики в области привлечения оборотных средств
Понятие и сущность оборотных средств
Оборотные средства – денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса на предприятии.
Особенности оборотных средств:
в отличие от денежных средств, оборотные средства не расходуются, а авансируются и, пройдя 3 фазы индивидуального кругооборота фондов, возмещаются из выручки от продажи товаров и вновь возвращаются в оборот данного предприятия в денежной форме;
для оборотных средств характерна непрерывность движения по фазам и смена форм стоимости;
оборотные средства – стоимостная категория расширенного воспроизводства.
В состав оборотных средств входят:
1. средства в сфере производства: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов;
2. средства в сфере обращения: готовая продукция, товары отгруженные, средства в расчетах (расчеты с дебиторами, авансы от поставщиков и подрядчиков, краткосрочные финансовые вложения и т.п.), денежные средства (касса, расчетный счет, валютный счет и т.д.).
В составе производственных запасов отражается фактическая стоимость сырья, комплектующих и т.п. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство, может осуществляться по трем методам: ФИФО, ЛИФО, Средней себестоимости.
Незавершенное производство – продукция всех стадий, фаз, переделов, предусмотренных технологическим процессом, продукция недоукомплектованная.
Незавершенное производство отражается в учете по:
1. нормативной с/с;
2. прямым статьям расходов;
3. стоимости материальных ресурсов.
Расходы будущих периодов – расходы, осуществляемые в отчетном периоде, но относящиеся на себестоимость в следующих периодах.
Готовая продукция – фактическая производственная с/с готовой продукции, предназначенной к реализации.
Товары – изделия для комплектации, которые отражаются по покупной стоимости, независимо от вариантов учета.
Товары отгруженные – готовая продукция, отгруженная, но не оплаченная; продукция, переданная для реализации. Учитывается по фактической производственной с/с, или по нормативной с/с.
Дебиторская задолженность – расчеты за товары, работы, услуги по векселям полученным, по расчетам с бюджетами и дочерними предприятиями, персоналом, прочими дебиторами. Она может быть нормальной и ненормальной, в соответствии с этим происходит ее списание.
Структура оборотных средств зависит от нескольких факторов:
1. производственные;
2. особенности закупок материалов;
3. система расчетов;
4. спрос на продукцию данного предприятия.