ВАРИАНТ 33
Задание:
На основании исходных данных:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, характеризующие имущественное и финансовое положение организации.
2. Определить результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
3. Составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета (таблица 4).
4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (31 декабря 2014 года) (форма № 1)
5. Составить Отчет о финансовых результатах за январь – декабрь 2014 года (форма № 2).
6. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. (таблица 5)
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета, отраженные в бухгалтерском балансе ООО «Спектр» (таблица 1):
Таблица 1
Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спектр» на 31.12.2014 г.
в тыс. руб.
| Номер счета | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2014 г. | На 31 декабря 2013 г | На 31 декабря 2012 г |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | |||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||
| Материальные поисковые активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ(6) | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (7) | () | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Таблица 2
Выписка из Отчета о финансовых результатах ООО «Спектр» за январь – декабрь 2014 года
в тыс. руб.
| Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2014 г. | За Январь - декабрь 2013 г. |
| Выручка(5) | ||||
| Себестоимость продаж | (829) | |||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | (77) | |||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | (10) | |||
| Прочее | ||||
| Чистая прибыль (убыток) |
Форма 0710002 с. 2
| Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2014 г. | За Январь - декабрь 2013 г. |
| СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Совокупный финансовый результат периода | ||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Таблица 3
2. Хозяйственные операции ООО «Спектр» за 2014 год. в рублях.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили и оприходованы материалы от поставщиков | ||||
| НДС 18% | ||||
| Произведен зачет сумм НДС, уплаченных поставщику | ||||
| Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | ||||
| Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства | ||||
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30,2 % от начисленной зарплаты | ||||
| Начислена амортизация ОС | ||||
| Начислена амортизация НМА | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
| Отражена выручка от продажи готовой продукции | 90.2 | |||
| Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 90.2 | |||
| Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | 90.3 | |||
| Определен финансовый результат от продажи готовой продукции | ||||
| Начислен налог на прибыль за отчетный период 20% | ||||
| Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей | 922 400 | |||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам на их зарплатные карточки | ||||
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | ||||
| Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам в бюджет | ||||
| Произведена реформация бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г. | ||||
| … | ||||
| Итого обороты за год: |
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
ООО «Спектр» за 2014 год
| № счёта | Наименование счёта | С-до на 31.12.2013 | Обороты за январь – декабрь | С-до на 31.12.2014 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Нематериальные активы | - | - | |||||
| Амортизация нематериальных активов | - | ||||||
| Основные средства | - | - | |||||
| Амортизация основных средств | - | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |||||
| Материалы | |||||||
| Незавершенное производство (основное производство) | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы будущих периодов | - | - | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | - | |||||
| Расчеты с разными дебиторами | - | - | |||||
| Финансовые вложения | - | - | |||||
| Касса | - | - | |||||
| Расчетные счета | |||||||
| Валютные счета | - | - | |||||
| Поставщики и подрядчики | |||||||
| Краткосрочные заемные средства | - | - | |||||
| Задолженность перед персоналом организации | |||||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||
| Задолженность по налогам и сборам | |||||||
| Уставный капитал | - | - | |||||
| Добавочный капитал (с переоценкой) | - | - | |||||
| Резервный капитал | - | - | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | ||||||
| Доходы будущих периодов | - | - | |||||
| Прибыли и убытки | - | - | - | ||||
| Итого: |
Таблица 5