Р Е Ф Е Р А Т
Тема: «Учет кредитных ресурсов и операционная деятельность банков сфере кредитования».
Г.Санкт-Петербург
Г.
С О Д Е Р Ж А Н И Е:
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1.СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ……………………….4
2.УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ……………………………………6
3.УЧЕТ СРЕДНЕСРОЧНЫХ И ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ………..11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..19
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………20
ВВЕДЕНИЕ
Правильная организация коммерческого кредитования может быть одним из пунктов программы стабилизации денежного обращения в России.
На современной этапе проблема коммерческого кредита в России приобрела скорее практический, нежели теоретический характер, в настоящее время активное внедрение коммерческого кредитования и весельного обращения способствовали бы решению взаимных неплатежей предприятий и организаций.
От стабильности ресурсной базы, ее структуры и качества, сбалансированности с активами зависит полноценное функционирование банка. В условиях быстро меняющейся конъюнктуры жизнеспособными в конкурентной борьбе окажутся те банки, которые оперативно переориентируются на потребности рынка - проводить маркетинговые исследования в сфере банковских услуг.
Происходит постепенная адаптация субъектов рынка к новым рыночным условиям. Многие наиболее мощные кредитные институты изменяют свою тактику, существенно повышают требования к надежности проводимых операций, застраховывают себя от негативных последствий в операционной деятельности. Крупнейшие банки быстро и последовательно пошли по пути сокращения операций с менее надежными кредитными организациям.
Цель данного реферата рассмотреть особенности учета кредитных операций в банках.
1.СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
В процессе исторического развития кредит приобрел многообразные формы, основные из которых - это коммерческий и банковский кредит, которые различаются по составу участников, объектам кредитования, динамике, величине процента и сфере функционирования.
Кредит представляет собой движение ссудного капитала., осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности. Кредит выполняет важные функции в рыночной экономике.
Во-первых, исторически кредит позволил существенно раздвинуть рамки общественного производства по сравнению с теми, которые устанавливались наличным количеством имеющегося в этой или иной стране денежного фонда.
Во-вторых, кредит выполняет перераспределительную функцию. Благодаря ему, частные сбережения, прибыли предприятий, доходы государства превращаются в ссудный капитал и направляются в прибыльные сферы народного хозяйства.
В- третьих, кредит содействует экономии издержек обращения. В процессе его развития появляются разнообразные средства использования банковских счетов и вкладов, происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков.
В-четвертых, кредит выполняет функцию ускорения концентрации и централизации капитала. Кредит активно используется в конкурентной борьбе, содействует процессу слияний и разделений фирм.
Кредитные операции по форме могут быть активными и пассивными:
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
1. Кредитование клиентов 6. Депозиты клиентов
2. Кредитование других банков 7. Депозиты банков
3. Депозиты в других банках 8. Кредиты банков в том числе
4. Средства на резервном корсчете центрального
в центральном банке
5. Средства на корсчетах в других банках
Коммерческий кредит- это кредит, предоставляемый предприятиями и другими хозяйственными субъектами друг другу. Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме прежде всего путем отсрочки платежа. В большинстве случаев коммерческий вредит оформляется векселем. Вексель - это ценная бумага, предоставляющая собой безусловное денежное обязательство векселедержателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.
Банковский кредит- это кредит предоставляемый кредитно - финансовыми учреждениями любым хозяйственным субъектам в виде денежных ссуд. Банковские кредиты делятся на краткосрочные среднесрочные и долгосрочные. Эти кредиты могут обслуживать не только обращение товаров, но и накопление капитала. [9,10]
Преодолев ограниченность коммерческого кредита по направлению, срокам и суммам сделок, банковский кредит превратился в основную и преимущественную форму кредитных отношений.
Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного ринка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.
К другим распространенным формам кредита следует отнести:
Межхозяйственный денежный кредит - предоставляется хозяйствующими субъектами друг другу путем, как правило, выпуска предприятиями и организациями акций, облигаций, кредитных билетов участия и других видов ценных бумаг.
Потребительский кредит - предоставляется частным лицам на срок до 3 лет при покупке прежде всего потребительских товаров длительного пользования.
Ипотечный кредит - предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости.
Государственный кредит - представляет собой систему кредитных отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население и частный бизнес- кредиторами денежных средств. Государство использует данную форму кредита прежде всего для покрытия дефицита государственного бюджета.
Международный кредит - представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Международный кредит предоставляется в товарной и денежной форме. Кредиторами и заемщиками являются банки, частные фирмы, государство, международные и региональные организации.
Ряд банков для кредитования клиентов использует собственные векселя. Вексель в этом случае является формой опосредованного привлечения депозита, позволяющего банку кредитовать клиента без перечисления денежных средств.
В дальнейшем векселедержатель может использовать свой вексель для расчетов. Для этого используется передаточная надпись-индоссамент. Но такой вексельный кредит (ссуда под залог собственных векселей) будет полноценно работать при условии обслуживания замкнутой долговой цепочки или взаимной задолженности. Например, классический вариант такого кольца: транспортная система - энергетический комплекс - угледобывающая промышленность. Первые должны вторым за энергию, вторые- третьим за уголь, третьи- первым за перевозку угля.
Для привлечения ресурсов коммерческие банки выпускают депозитные сертификаты.[13] Депозитный сертификат обладает таким же, как и вексель, льготным режимом налогообложения, может передаваться от одного владельца к другому с помощью передаточной надписи. Однако использовать депозитный сертификат в качестве средства платежа не допускается, и перед тем, как его эмитировать условия выпуска должны быть зарегистрированы в ЦБР. Рассмотрим далее технологию учета различных видов кредитов.
2.УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ