Ипотечные кредиты и их учет

Не менее популярными становятся ипотечные кредиты. Ипотечные кредиты предоставляются на срок свыше трех лет на приобретение недвижимости с оформлением права собствен­ности на нее кредитной организации в случае непогашения кре­дита заемщиком.

Для получения кредита предоставляются документы:

заявление заемщика;

два поручительства двух физических лиц или одно — юридиче­ского лица;

документ, подтверждающий право владения землей;

справка о размере дохода;

другие обязательства и документы.

После проверки документов и принятия решения кредитным комитетом на основании распоряжения кредитного отдела в бух­галтерии делается проводка по выдаче ипотечного кредита:

Возможен другой вариант выдачи ипотечного кредита, когда клиент открывает целевой вклад, куда вносит взносы в оплату недвижимости:

Дт 20202 Касса кредитной организации

Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расхо­дования.

В этом случае валюта ссуды может зачисляться также на депо­зитный счет:

Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица)

Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расхо­дования.

В дальнейшем платежи за недвижимость могут осуществляться с депозитного счета:

Дт Депозитный счет заемщика с правом пополнения и рас­ходования

Кт Счет юридического или физического лица, продающего недвижимость; или

Касса кредитной организации (в предела»; установленного лимита).

В практике возможны четыре способа погашения ипотечного кре­дита:

1) Прямые отчисления от заработной платы. Этот способ пред­полагает заключение соглашения с работодателем клиента о пе­риодическом перечислении в счет погашения кредита части зара­ботной платы заемщика платежным поручением:

Дт Расчетный счет юридического лица — работодателя заемщика

Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).

2) Перечисление заработной платы на целевой депозитный счет в банке. Заемщик открывает счет в той же кредитной организа­ции, где взят кредит, и суммы периодических платежей списыва­ются в этого счета.

Дт Расчетный счет работодателя заемщика

Кт Депозитный целевой счет заемщика

Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).

Для нейтрализации инфляции могут быть открыты валютные счета.

3) Наличные взносы:

Дт Касса кредитной организации

Кт Ссудный счет «Граждане (физические лица)»

4) Взносы на счета «Расчеты с клиентами». Кредитная органи­зация открывает несколько счетов расчетов с клиентами в других кредитных организациях в разных районах города, на которые заемщики могут вносить взносы. Кредитная организация— получатель обязуется перечислять соответствующие суммы на корреспондентский счет организации, выдавшей кредит.

Дт Касса банка-корреспондента

Кт Корреспондентский счет.

Дт Корреспондентский счет,

Кт Ссудный-счет «Граждане (физические лица)».

Расход по внебалансовым платежам:

91301 или 91307.

При нарушении сроков погашения, сумма просроченного пла­тежа переносится на счета просроченных ссуд и процентов в том же порядке, что и по краткосрочным кредитам.

При длительной просроченной задолженности необходима ре­ализация заложенного имущества.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, следует отметить, что заемные средства и их учет можно разделить на учет краткосрочных заемных средств (или кредитов) и учет среднесрочных и долгосрочных заемных средств (или кредитов).

Мы отметили и выделили наиболее важные заемные средства для коммерческого банка, такие как валютные кредиты, ипотечные кредиты и др.

В данной работе рассмотрен учет краткосрочных кредитов, которые составляют в нашей стране 95% и являются в целом более ликвидными, чем среднесрочные и долгосрочные, отметили, что основными клиентами коммерческого банка, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы.

Также мы рассмотрели учет среднесрочных и долгосрочных заемных средств, отметили, что среднесрочные кредиты используются юридическими лицами в основном на приобретение основных производственных фондов и т.д. и предоставляются на срок от одного года до трех лет. Важно также, что особенностями долгосрочных кредитов являются длительность срока, возобновляемый характер, использование нескольких источников для инвестиционного процесса, кроме кредитования.

Однако в целом, банки обеспечивают лишь небольшую часть предприятий кредитными ресурсами. Особенно остро стоит вопрос среднесрочного и долгосрочного кредитования реального сектора, большинство предприятий здесь нуждается в переоснащении основных фондов, приобретении оборудования. До сих пор отечественная банковская система не может обеспечить потребность субъектов экономической деятельности в финансовых ресурсах и тем самым способствовать экономическому росту предприятий.

Подводя итог вышеизложенному, отметим, что процесс становления отечественной банковской системы был сложен и противоречив, что обусловлено объективными экономическими условиями. Коммерческие банки испытали ряд потрясений, которые научили их более взвешенно подходить к организации своей операционной деятельности.

В настоящее время наблюдается активизация банковского рынка, эта тенденция сохранится в среднесрочной перспективе. В числе успешно развивающихся сегодня коммерческих банков можно назвать следующие: «Газпром», «Внешторгбанк», «Росбанк», «Промышленно-строительный банк», «Балтийский банк» и др.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-2, с изм. и доп.-СПб.:Виктория-плюс,2000.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 № 17-ФЗ.

3. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. Под ред. А.П. Носко.-М.: Изд-во АО " Консалтбанк", 1994.

4. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн.1.- М.:ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДЕКА». 1995.

5. Банковское дело Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой- М:"Финансы и статистика", 1995.

6. Банковское дело / под ред. Лаврушина О.И.- М., «Финансы и статистика», 1998 г.

7. Василишен Э.Н. «Регулирование деятельности коммерческого банка». Москва, 1997 г.

8. Кулакова Н. За вкладом вклад // Деньги.-2001.- №32.

9. Коммерческие банки и их операции. Учебник для вузов.-М., «Юнити», 1995 г.

10. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт США.-М.: Изд-во МГУ, 1992.

11. Никитина Т.В. “Банкоский менеджмент”. Краткий курс,учебное пособие.Изд.”Питер”,СПб.,2001.

12. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.2-е издание.-М., «Финансы и статистика», 1995 г.

13. Челноков В.А. Банки и банковские операции.-М.:Высшая школа,1998.

14. Ширинская Е.Б. Финансово-аналитическая служба в банке.-М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.