«Сроки и порядок уплаты налога, оформление платежного поручения и перечисление акцизов в бюджет»
Тест:
3.1. В соответствии с Налоговым кодексом акцизы являются налогом:
а) федеральным
3.2. Плательщиками акцизов являются:
а) производящие и реализующие подакцизные товары организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками
3.3. Подакцизными признаются товары:
в) вино крепленое
3.4. Подакцизными являются товары:
а) моторное масло
3.5. Плательщиками акцизов являются:
в) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива
3.6. Налоговым периодом по акцизам признается:
б) 1 месяц
3.7. Акцизами облагаются подакцизные товары:
б) не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на российскую таможенную территорию
3.8. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы осуществляют зачет:
б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику)
3.9. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные;
а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
Задачи:
4. Решите задачи, определите сроки уплаты налога и оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет на примере одной из задач:
Задача 1:
Организация в августе закупила 20 000 л. 96-% спирта. Из закупленного спирта было произведено 30 000 бутылок водки крепостью 40% (вместимость 1 бутылки 0,5 л.) и 30 000 банок слабоалкогольного напитка крепостью 9% (вместимость одной банки 0,33л.) Реализация водки и напитка составила 10% от объемов производства. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август и указать срок уплаты налога.
Решение:
1) 30000 * 10% = 3000 (бутылок, банок)
2) 3000 * 0,5 = 1500 (л.)
3) 3000 * 0,33 = 990 (л.)
4) 1500 * 544 = 816 000 (руб.)
5) 990 * 435 = 430 650 (руб.)
6) 816 000 + 430 650 = 1 246 650 (руб.) – сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за август.
Срок уплаты налога:
Уплата акциза должна произойти не позднее 25 сентября.
Ответ: 1 246 650 рублей.
Задача 2:
Один из цехов химкомбината изготавливает спирт этиловый из пищевого сырья. В ноябре текущего периода 2 000 л. Спирта передано другому цеху для производства парфюмерных изделий. Оптовая цена 10 л. Спирта (себестоимость и прибыль) – 3700 руб. Фактическая себестоимость 10л. Спирта – 3500 руб. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет и указать срок уплаты налога.
Решение:
1) 10 * 3700 = 37 000 (руб.)
2) 10 * 3500 = 35 000 (руб.)
3) (37 000 + 35 000) * 0% = 0 (руб.) – сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.
Срок уплаты налога:
Уплата акциза должна произойти не позднее 25 декабря.
Ответ: 0 рублей
Задача 3:
В мае текущего периода автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и 270 000 руб., за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа – 200 л.с., а легкового автомобиля – 90 л.с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период и указать срок уплаты налога.
Решение:
1) 0 * 90 * 120 = 0 (руб.) – сумма акциза для легковых автомобилей с мощностью двигателя 90 л.с..
2) 472 * 200 * 100 = 9 440 000 (руб.) – сумма акциза для джипов с мощностью двигателя 200 л.с..
3) 9 440 000 + 0 = 9 440 000 (руб.) – сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период.
Срок уплаты налога:
Уплата акциза должна произойти не позднее 25 июня.
Ответ: 9 440 000 рублей.
Декларация по акцизам:
Декларация по налогу на прибыль организации:
