ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
стажировки (квалификационной практики)
| № п/п | Наименование разделов и тем практики | Количество дней |
| 1. | Раздел I. Взаимодействие налоговых органов с другими органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства | |
| 2. | Раздел II. Работа ИФНС по учету поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет | |
| 3. | Раздел III. Формы налогового контроля | |
| 3.1. | Камеральная налоговая проверка | |
| 3.2. | Выездная налоговая проверка | |
| 4. | Раздел IV. Отчетность налоговых органов | |
| Всего |
Содержание стажировки (квалификационной практики)
| Формируемые умения и навыки | Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками | Примерные виды работ | Связь с учебными дисциплинами |
| Раздел I. Взаимодействие налоговых органов с другими органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства | |||
| Знать: порядок взаимоотношений с финансовыми органами и органами федерального казначейства по вопросам контроля за соблюдением налогового законодательства | Ознакомиться с нормативной базой по организации взаимодействия ИФНС с финансовыми органами, территориальными органами федерального казначейства, таможенными органами, государственными социальными внебюджетными фондами и другими государственными органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового за соблюдением налогового законодательства | Познакомиться с планами работы ИФНС с органами федерального казначейства и другими финансовыми органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства | «Налоги и сборы с юридических лиц», тема 8.1. «Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет» |
| Раздел II. Работа ИФНС по учету поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет | |||
| Уметь: осуществлять записи операций в лицевых счетах налогоплательщиков, заполнять реестр поступлений и возвратов налогов по форме № 25 | Значение правильности учета налоговых и других обязательных платежей в бюджет. Организация учета налогов и сборов в налоговых инспекциях. Основные требования, предъявляемые к учету. Компьютеризация процесса учета и составления отчетности. Документы, на основе которых производятся | Изучить работу отдела учета и отчетности. Ознакомиться с порядком ведения лицевых счетов и карточек лицевых счетов (по 2-3 налогоплательщикам), заполнения реестра поступлений и возвратов по форме № 25 (по 2-3 налогам). Изучить процедуру возврата и зачета излишне | «Налоги и сборы с юридических лиц», тема 8.1. «Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет» «Налоги и сборы с физических лиц, |
| записи в регистры учета. Взаимоотношения между налоговыми, финансовыми органами и органами федерального казначейства по вопросам документооборота. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков: порядок открытия лицевых счетов; учет начисленных, доначисленных, сложенных, поступивших сумм налогов, зачета и возврата переплат. Порядок закрытия лицевых счетов плательщиков. Порядок ведения реестров поступлений и возвратов налогов по форме № 25, запись поступивших и возвращенных сумм. Подведение итогов. | взысканного и уплаченного налога (1 – 2 налогоплательщика). Рассчитать штрафы и пени и отразить их в лицевых счетах налогоплательщиков | тема 6.1. «Учет и отчетность по налогам исборам с физических лиц» «Организация и методика налоговых проверок», раздел 2 «Организация работы налоговых органов по учету поступлений в бюджет» | |
| Раздел III. Формы налогового контроля | |||
| Тема 3.1. Камеральная налоговая проверка | |||
| Уметь: проводить камеральные проверки, оформлять результаты, начислять штрафные санкции в ходе проведения камеральной налоговой проверки; оформлять привлечение | Понятие камеральной проверки и ее особенности. Организация работы налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций. Цель и задачи камеральной налоговой проверки. Права налоговых органов в ходе проведения камеральной проверки. Объект камеральной проверки, этапы ее проведения и оформления | Познакомиться с процедурой проведения камеральной налоговой проверки. Осуществить камеральную проверку по 2 - 3 налоговым декларациям, оформить ее результаты. При необходимости начислите штрафные санкции. | «Организация и методика налоговых проверок», раздел 8 «Организация работы налоговых органов по приему и камеральной проверке налоговой декларации» |
| налогоплательщиков к ответственности по результатам проведения камеральной проверки | ее результатов. Выявление нарушений, вынесение и оформление решения по результатам камеральной проверки. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Проблемы организации работы налоговых органов по камеральной проверке деклараций налогоплательщиков. Принцип самоначисления. | ||
| Тема 3.2. Выездная налоговая проверка | |||
| Уметь: проводить выездные проверки, оформлять ее результаты, начислять штрафные санкции по результатам проверки; оформлять привлечение налогоплательщиков к ответственности по результатам проведения выездной проверки | Понятие выездной проверки и ее особенности. Выбор объектов для проверки. Планирование выездных проверок и предпроверочная подготовка. Массив данных о налогоплательщике. Анализ результатов камеральной проверки комплексный анализ основных финансовых показателей. Отбор налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок. Предпроверочный анализ данных о налогоплательщике. Организация работы налоговых органов по выездной налоговой проверке. Цель и задачи выездной налоговой | Познакомиться с процедурой проведения выездной налоговой проверки. Ознакомиться с результатами выездных налоговых проверок (по 2-3 предприятиям) | «Организация и методика налоговых проверок», раздел 9 «Оформление и реализация результатов выездных налоговых проверок» |
| проверки. Процедура выездной проверки и оформление ее результатов. Обеспечение доказательств совершения налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки. Содержание акта выездной налоговой проверки. Принятие решения о выездной налоговой проверки. Процесс осуществления выездной проверки. Возражения налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по ее итогам. Реализация материалов проверки. Проблемы в работе налоговых органов, возникающие при проведении выездной налоговой проверки. | |||
| Раздел IV. Отчетность налоговых органов | |||
| Уметь: составлять основные формы отчетности | Отчет о суммах фактических поступлений и недоимки налогов и платежей в бюджет. Порядок составления отчетов. Объяснительные записки к отчетам. Делопроизводство. Порядок хранения дел, документов, лицевых счетов и др. Срок хранения документов. Порядок учета бланков строгой отчетности | Познакомиться с порядком составления основных видов отчетов в ИФНС | «Налоги и сборы с юридических лиц», тема 8.2. «Отчетность налоговых органов» |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА