· Сокращение бюджетных расходов
· Изыскание источников дополнительных доходов
· Выпуск (эмиссия) необеспеченных денег для покрытия расходов
· Одалживание денег у граждан, банков, организаций других государств
Налог – определённая сумма денег, которую необходимо уплатить государству
| виды налогов | ||||
| прямые (взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере | косвенные (по отношению к доходу, налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к их цене) | |||
| налог на прибыль | подоходный налог | поимущественный налог | налог с продаж | таможенная пошлина (плата с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи) |
| федеральные налоги | региональные налоги | местные налоги |
| перечисляются в федеральный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (подоходный налог, таможенная пошлина и др.) | перечисляются в бюджет субъектов РФ, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными органами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (лесной налог, плата за воду и др.) | поступают в местный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на рекламу и др.) |
Налогообложению подлежат
· доходы полученные
- от использования авторских или иных смежных прав
- от сдачи в аренду или иного использования имущества
- от реализации недвижимого имущества (земля, здания, сооружения, заводы и т.д.), акций или ценных бумаг, иного имущества
- от использования транспортных средств
· дивиденды и проценты
· страховые выплаты при наступлении несчастного случая
· вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия и др.
Налогообложению не подлежат
· государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком)
· государственные пенсии
· все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
| налогоплательщики | |||
| физические лица – граждане | юридические лица – предприятия и организации | ||
| производители товаров | получатели дохода | владельцы имущества (дома, машины, др.) | |
Государственное регулирование экономики с помощью налогов
− увеличение налогов (экономическая активность фирм и населения снижается)
− уменьшает налоги (оживление экономики, замедление спада производства и потребления)
− полностью или частично освобождает от уплаты налогов отдельных участников экономической деятельности (начинающие предприниматели, предприятия, использующие труд инвалидов и др.) и отдельные категории населения (пенсионеры, студенты, многодетные матери, инвалиды и др.) (сглаживание неравенства в обществе)
Функции налогов
· обеспечение финансирования государственных расходов, связанных с обороной страны, образованием, здравоохранением, фундаментальной наукой, охраной окружающей среды
· перераспределение государством дохода между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе
· осуществление учёта государством доходов граждан, предприятий и организаций
· стимулирование научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства (путём применения государством льготного налогообложения)
· сдерживание потребления населением вредных для здоровья человека продуктов питания (путём установления государством на эти продукты повышенных налогов)
Деньги – товар, используемый в качестве мерила стоимости всех других товаров и услуг
Функции денег
· мера стоимости – выражает способность денег измерит стоимость всех товаров (стоимость товара, выраженная в денежной форме – цена товара)
· средства обращения (обмена) – деньги могут обмениваться на любой другой товар, играя роль посредника в обмене товаров и услуг
· средства накопления (сбережения) – изъятые из обращения полноценные реальные деньги превращаются в различные ценности или сберегаются для будущих покупок товаров и услуг
· средство платежа – деньги принимаются для выплат без прямого обмена на товары (уплата налогов, внесения арендной платы и т.д.)
Денежная масса – деньги, обращающиеся в данной стране:
· наличные денежные средства – бумажные деньги, разменная монета
· безналичные денежные средства – чековые и срочные вклады в банках, облигации, электронные деньги и др.
Инфляция – обесценивание бумажных денег, сопровождаемое ростом цен на товары и услуги без повышения их качества