1: Во второй половине девяностых годов коммерческие банки в России уплачивали...
-: налог на прибыль, превышающий соответствующий налог для предприятий
-: налог на доходы
-: налог на прибыль по ставке ниже, чем у предприятий
-: налог на прибыль такой же, как у предприятий
2: Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» распространяется...
-: на все организации, включая коммерческие банки
-: на все организации за исключением банков
-: на все организации, кроме участников фондового рынка
3: Банки уплачивают налог на прибыль организаций по ставке … %
-: 20
-: 18
-: 24
-: 30
4: Уплачивая налог с дохода клиента по депозиту (в случае превышения процентной ставки определенного значения), банк выступает в качестве …
-: налогового агента
-: самостоятельного налогоплательщика
-: субъекта, выполняющего контрольные функции в отношении других налогоплательщиков
5: Налоговый кодекс РФ под банком понимает …
-: коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Банка России
-: кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности кредитные, депозитные и расчетные операции
-: кредитную организацию, имеющую право осуществлять банковские операции
:
6: Налоговое право толкует понятие «Банк» … банковское право
-: более широко, чем
-: более узко, чем
-: так же, как
7: Банковская деятельность на территории РФ регулируется …
-: федеральными законами и нормативными актами Банка России
-: только федеральными законами
-: федеральными законами и законами субъектов РФ
-: федеральными законами, законами субъектов РФ и нормативными актами Банка России
-: исключительно нормативными актами Банка России
:
8: Законодательство … количество счетов, открываемых клиентом в банке. Акционеры банка … при рассмотрении вопроса о получении кредита.
-: не ограничивает … не имеют преимуществ
-: ограничивает … не имеют преимуществ
-: ограничивает … имеют преимущества
-: не ограничивает … имеют преимущества
:
9: Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается …
-: Банком России в соответствии с федеральными законами
-: федеральными законами
-: нормативными актами Банка России и субъектов РФ
10: Банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов: 1) организациями; 2) индивидуальными предпринимателями; 3) физическими лицами, не являющимися предпринимателями
-: 1 2 3
-: только 1
-: банки не обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов клиентами
-: 1 2
11: По исполнительным документам поставщиков списание денежных средств со счета клиента (при их недостаточности) происходит в … очередь
-: четвертую
-: первую
-: вторую
-: первую
:
12: Банк принимает инкассовое поручение налогового органа … налогоплательщика и исполняет поручение … очередь
-: независимо от согласия … в третью
-: независимо от согласия … во вторую
-: с согласия … в третью
-: с согласия … в четвертую
-: независимо от согласия … в первую
:
13: Инкассовые поручения налоговых органов … производится с ссудных счетов организаций и … исполняться частично
-: не могут … могут
-: не могут … не могут
-: могут … могут
-: могут … не могут
:
14: Имеет ли право налоговая инспекция потребовать от банка справки о наличии счетов и остатках на счетах физических лиц, не являющихся предпринимателями?
-: Да, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России
-: Да, только при наличии запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ
-: Да, по своему усмотрению
-: Нет, не имеет права
15: Административную ответственность за нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога несет …
-: руководитель банка
-: банк
-: собственник банка
-: налогоплательщик
:
16: Списание денежных средств со счета клиента по исполнительным документам (при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех требований) предусмотрено …
-: в первую, вторую и четвертую очереди
-: только в первую очередь
-: в первую и четвертую очереди
-: во вторую и третью очереди
-: в первую и пятую очереди
:
17. Документы об уплате налогов банком …
-: не могут составлять коммерческую тайну
-: могут составлять коммерческую тайну
-: являются банковской тайной
-: являются налоговой тайной
-: являются служебной тайной
:
18: К налоговой тайне относятся …
-: сведения о налогоплательщике, полученные таможенным органом
-: сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия
-: ИНН налогоплательщика
-: сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах
-: сведения о мерах ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
-: сведения, предоставляемые налоговым органам других государств в соответствии с международными договорами
:
19: Банки обязаны в течение … дней передавать в налоговые органы информацию о закрытии и открытии физическими лицами счетов и депозитов
-: одного
-: пяти
-: трех
-: семи
-: тридцати
20: Банк … отказаться от освобождения операций от НДС. Большинство банковских операций … от НДС.
-: вправе … освобождено
-: вправе … не освобождено
-: не имеет права … освобождено
-: не имеет права … не освобождено
21. Во многих странах, применяющих НДС, финансовые услуги … от этого налога. База для определения теоретически установленного объекта обложения налогом на добавленную стоимость финансовых услуг…
-: освобождены … отсутствует
-: освобождены … имеется
-: не освобождены … отсутствует
-: не освобождены … имеется
:
22: Не освобождается от НДС:
-: операции инкассации
-: кассовое обслуживание организаций и физических лиц
-: открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
-: выдача и аннулирование банковской гарантии
-: авалирование банком векселя
23. Облагаются НДС следующие операции банков:
-: все перечисленные
-: реализация права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
-: операции с ценными бумагами
-: лизинговые операции
-: оказание консультационных и информационных услуг
24. Облагаются НДС следующие операции банков:
-: предоставление в аренду физическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей
-: открытие расчетного счета предпринимателю
-: поручительство по векселю
-: операции, связанные с обслуживанием банковских карт
25. Осуществление банками операций с драгоценными металлами … с драгоценными камнями … НДС
-: как и … освобождено
-: как и … не освобождено
-: в отличие от операций … освобождено
-: в отличие от операций … не освобождено
26. Доходы банка от кредитования лизинга … НДС, доходы от предоставления имущества в лизинг - … НДС
-: не облагаются … облагаются
-: не облагаются … не облагаются
-: облагаются … облагаются
-: облагаются … не облагаются
27: Проценты по предоставленным банком кредитам юридическим лицам … НДС, проценты по МБК - … НДС
+: не облагаются … не облагаются
-: не облагаются … облагаются
-: облагаются … облагаются
-: облагаются … не облагаются
28. Доходы банка по аккредитивным операциям … НДС, связанные с расчетами по системе электронной связи - … НДС
-: не облагаются … не облагаются
-: не облагаются … облагаются
-: облагаются … облагаются
-: облагаются … не облагаются
29: Ведение счетов по обслуживанию банковских карт … к банковской операции и … от НДС
-: относится … освобождается
-: не относится … освобождается
-: относится … не освобождается
-: не относится … не освобождается
:
30: Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам банка с организациями и физическими лицами относится к … операциям и … от НДС
-: агентским … не освобождено
-: агентским … освобождено
-: банковским … не освобождено
-: банковским … освобождено
31. Услуги банка, связанные с конвертацией валюты для клиентов-организаций … от НДС, услуги по выполнению функций валютного агента - … от НДС
-: освобождены … не освобождены
-: освобождены … освобождены
-: не освобождены … не освобождены
-: на освобождены … освобождены
32. Прием банком на хранение ценных бумаг … от НДС, экспертные услуги - … от НДС
-: не освобождается … освобождаются
-: не освобождается … не освобождаются
-: освобождается … освобождаются
-: освобождается … не освобождаются
33. В общем случае НДС к уплате в бюджет определяется как
-: исходящий НДС минус входящий НДС
-: Входящий НДС минус исходящий НДС
-: Входящий НДС плюс исходящий НДС
-: исходящий НДС
-: входящий НДС
34. Верное утверждение относительно Банка России как налогоплательщика:
-: Ставка налогообложения по прибыли, связанной с выполнением Банком России функций денежно-кредитного регулирования, установлена в размере 0%
-: Банк России не является налогоплательщиком
-: Прибыль, связанная с осуществлением предпринимательской деятельности, не подлежит налогообложению
-: У учреждений Банка России объект налогообложения по налогу на прибыль организаций определяется в том же порядке, как и у других организаций (предприятий)
35. 1) Банки с участием иностранного капитал, получившие лицензию Банка Росси, не являются плательщиками налога на прибыль. 2) Кредитные учреждения, не имеющие статуса банка, не уплачивают налог на прибыль
-: 1) Верно 2) Верно
-: 1) Верно 2) Неверно
-: 1) Неверно 2) Неверно
-: 1) Неверно 2) Верно
36: Какие доходы коммерческого банка не облагаются налогом на прибыль
-: все перечисленные облагаются
-: связанные с кредитной деятельностью
-: по расчетно-кассовому обслуживанию
-: по валютным операциям
-: от операций с ценными бумагами
37. Какие доходы банка относят к доходам, связанным с кредитной деятельностью:
-: все перечисленные
-: проценты от размещения собственных и привлеченных средств
-: доходы по договорам уступки требования
-: доходы по различным формам поручительства за третьих лиц
-: суммы возмещенных потерь по ранее списанным безнадежным долгам (кредитам)
:
38. В налоговую базу банка включаются все доходы отчетного (налогового) периода, …
-: в том числе начисленные, по разным причинам не полученные
-: за исключением начисленных, но по разным причинам не полученным
-: за исключением просроченных процентов
39. Если по балансу банка отражается позиция «Просроченные проценты по выданным ссудам», то суммы процентов, учитываемые на нем …
-: включаются в налоговую базу того отчетного (налогового) периода, когда они начисляются, хотя фактически они еще не получены
-: не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций
-: включаются в налоговую базу того периода, когда будут фактически получены
40: Доходы от операций, включенных в перечень банковских, …
-: полностью включаются в налогооблагаемую базу банка по налогу на прибыль
-: освобождены от налогообложения налогом на прибыль организаций
-: освобождены от налогообложения налогом на прибыль, за исключением доходов от операций инкассации
41. Какие доходы банка от расчетно-кассового обслуживания не учитываются при налогообложении налогом на прибыль
-: все учитываются
-: доходы по открытию и ведению счетов
-: доходы от осуществления расчетов
-: доходы по кассовым операция
-: доходы по инкассации
42. Какие доходы от валютных операций банка не учитываются в налогооблагаемой базе:
-: все учитываются
-: от продажи валюты по поручению экспортеров
-: за обмен неплатежеспособной валюты
-: за размен валюты
-: за конверсию иностранной валюты
43: Согласно НК РФ переоценка валютных ценностей … как операция реализации и … при налогообложении прибыли
-: не рассматривается … учитывается
-: не рассматривается … не учитывается
-: рассматривается … учитывается
-: рассматривается … не учитывается
44: Какие доходы от операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций:
-: все включаются
-: от купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней
-: за перевозку и хранение драгоценных металлов и драгоценных камней
-: по операциям купли-продажи коллекционных монет
-: компенсация понесенных банком расходов по оплате услуг сторонних организаций по контролю за соответствием стандартам слитков драгоценных металлов, получаемых банком у физических и юридических лиц
45.: Какие доходы банка не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
-: все включаются
-: по доверительным операциям КБ
-: от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей
-: от оказания информационных, консультационных, экспертных услуг
-: стоимость безвозмездно полученного имущества
46. Участвуют ли в расчете налоговой базы денежные средства и имущество, движение которых происходит в пределах одного банка, в том числе между головным банком и его филиалом?
-: нет, не участвуют
-: участвуют в любом случае
-: это зависит от цели перемещения и источников средств
47. Учитываются ли при определении налоговой базы банка суммы, поступившие на формирование уставного капитала?
- учитываются в размерах, зафиксированных в перерегистрированных учредительских документах
-: учитываются полностью
-: не учитываются
48. 1) Коммерческие банки с преобладающей долей участия иностранного капитала уплачивают налог на прибыль по более высокой ставке относительно других банков. 2) Доходы по валютным операциям банка не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
-: 1) Неверно 2) Неверно
-: 1) Неверно 2) Верно
-: 1) Верно 2) Верно
-: 1) Верно 2) Неверно
49. 1) Просроченные проценты по выданным ссудам не включаются в налоговую базу отчетного периода (фактически не полученные). 2) Резервы на возможные потери по ссудам уменьшают налогооблагаемую базу банка.
-: 1) Неверно 2) Верно
-: 1) Неверно 2) Неверно
-: 1) Верно 2) Верно
-: 1) Верно 2) Неверно
50: Затраты, связанные с личной охраной сотрудников банка … в налоговую базу банка по налогу на прибыль организаций
: не включаются
-: включаются полностью
-: включаются в определенных пределах
51. Верно-Неверно: 1) Налог на прибыль страховых организаций такой же, как и у предприятий. 2) Страховые организации, как и банки, могут создаваться только в организационно-правовой форме хозяйственного общества.
-: 1) Верно 2) Верно
-: 1) Верно 2) Неверно
-: 1) Неверно 2) Неверно
-: 1) Неверно 2) Верно
52: Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации: 1) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 2) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств.
-: 1) да 2) да
-: 1) нет 2) нет
-: 1) нет 2) да
-: 1) да 2) нет
53.Прибыль страховщика учитывается в …
-: нагрузке брутто-ставки
-: рисковой надбавке нетто-ставки
-: базовой части нетто-ставки
54. Освобождается ли от НДС операция авалирования векселя?
-: освобождается, если авалистом выступает банк
-: освобождается в любом случае
-: не освобождается
55. Доходы по каким операциям не облагаются НДС:
-: оказание услуг по ведению реестра акционеров
-: оказание услуг по оформлению и регистрации сделок по ценным бумагам
-: оказание услуг по хранению ценных бумаг
-: оказание услуг по изготовлению бланков ценных бумаг
-: по всем облагаются
56.: Выплата дивидендов по акциям производится из …
-: чистой прибыли и, следовательно, не снижает налогооблагаемую базу
-: чистой прибыли и снижает налогооблагаемую базу
-: прибыли до налогообложения и снижает налогооблагаемую базу
57. Доходы от владения какими ценными бумагами подлежат налогообложению:
-: и государственными, и корпоративными
-: только государственными
-: только корпоративными
58. Профессиональные участники рынка ценных бумаг-дилеры формируют …
-: единую налоговую базу по налогу на прибыль
-: раздельно налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на ОРЦБ
-: налоговую базу только по ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ
-: налоговую базу только по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ
59: Курсовые доходы (доходы от реализации) по государственным ценным бумагам включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, к которой применяется налоговая ставка … %.
-: 20
-: 15
-: 13
-: 9
-: эти доходы не облагаются налогом на прибыль организаций