MODERN FORMS OF CASHLESS SETTLEMENTS

СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

Старший преподаватель И.Н. Митина

Воронежский филиал ФГБОУ ВО Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. Воронеж (Российская Федерация)

В статье рассмотрены преимущества использования электронных денег и корпоративных карт, как современных форм безналичных расчётов, а также особенность отражения движения денежных средств в учёте.

Ключевые слова: электронный кошелёк, электронные деньги, корпоративные карты.

MODERN FORMS OF CASHLESS SETTLEMENTS

Senior teacher I. N. Mitina

The Voronezh branch of the Russian economic University. G. V. Plekhanov. Voronezh (Russian Federation)

The article discusses the advantages of using e-money and corporate cards, as modern forms of cashless settlements, as well as the peculiarity of reflection of cash flows in accounting.

Key words: e-wallet, e-money, corporate card.

В настоящее время, технический прогресс развивается быстрыми темпами, что позволяет использовать данные достижения в экономической, финансовой учётной сфере. Ещё 20-25 лет тому назад, только стали использовать программные продукты которые стали создаваться для массового использования. Новое столетие ознаменовалось принятием ряда нормативных документов, которые позволили широко использовать технические достижения непосредственно в хозяйственной деятельности.

С принятием Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» началась новая эра технического перевооружения финансово- хозяйственной деятельности организации. В этом же году был принят федеральный закон «О национальной платёжной системе» от 27.06.2011 №161-ФЗ. Логическим итогом первых двух нормативных документов явилось утверждение Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.12г. Согласно данного нормативного документа перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчётов:

- расчётов платёжными поручениями;

- расчётов по аккредитиву;

- расчётов инкассовыми поручениями;

- расчётов чеками;

- расчётов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетованные);

- расчётов в форме перевода электронных денежных средств.

До принятия данного нормативного документа использовались только первые четыре формы безналичных расчётов. С развитием технических возможностей и рыночных отношений возникли новые формы хозяйствующего субъекта.

«Сущность электронных денег представляет собой денежную стоимость в электронной форме, которая выпущена эмитентом в обмен на аналогичную денежную сумму и принимается к платежу третьими лицами, отличным от эмитента»[1].

Рассмотрим преимущества электронных денег:

- доступность и простота открытия электронного счета и его использования;

- наличие круглосуточного доступа из любого места на земле, что дает возможность совершать покупки в иностранных магазинах и т.д.;

- быстрая оплата, так как использование электронных денег для оплаты товаров, работ, услуг осуществляется буквально за считанные минуты;

- безопасность при выполнении операций с электронными деньгами, а программы, которые осуществляют работу с платёжными системами, доступны любому пользователю.

В целях осуществления расчётов электронными деньгами, организация должна заключить с оператором ЭПС (электронная платёжная система) договор (п.1 ст.4 и п.1 ст.9 Закона №161-ФЗ), в котором прописываются все услуги, представляющиеся оператором организации-клиенту, а также необходимо пройти регистрацию на сайте оператора.

Клиенту не открывается банковский счёт, осуществление расчётов происходит только посредством электронных средств платежа, которое является корпоративным. Расчёты электронными деньгами осуществляются при помощи «электронных кошельков» (п.19 ст.3 Закона № 161-ФЗ)

Для использования электронного средства платежа юридические лица или предприниматели обязаны пройти идентификацию (п.7 ст.10 Закона №161-ФЗ).

Обращение электронных денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платёжными картами (банкоматы, POS-терминалы, киоски).

К наиболее популярным платёжным системам интернета относят Яндекс Деньги, Paycash, Webmoney, Rupay, Cybercash и другие. Такие системы, как правило, имеют высокую степень защиты от взлома и мошенничества, а сделки между пользователями систем подтверждены электронными контрактами.

В таблице 1 приведены возможные операции с электронными деньгами.

Таблиц 1 – Возможные финансовые операции, проводимые с электронными деньгамиые операции

Согласно таблицы 1 расчёты в виде электронных денег организации и ИП могут осуществлять с покупателями и подотчётными лицами.

Другой формой безналичных расчётов можно считать использование пластиковых карт. Пластиковые карты являются аналогом ЭЦП для физического лица. Поэтому может использоваться как ЭЦП при осуществлении платежа. Таким образом изначально используя личные карты организации осуществляли расчёты с подотчётными лицами, но это не всегда удобно, так как нет возможности отслеживать денежные средства переведённое физическому лицу

Корпоративная карта- это банковская карта, привязанная к счету юридического лица, предназначенная для оплаты расходов, связанных с хозяйственной или основной деятельностью компании, в том числе накладных, представительских, транспортных и командировочных расходов, а также получения наличных денежных средств.

Она может быть, как дебетовой, так и кредитовой.

Карта не может быть использована для расчётов по оплате труда и выплат социального характера.

Количество корпоративных карт, открываемых одной организации регулируется конкретным банком.

Преимущества использования корпоративной карты:

- сокращение операционных расходов и времени, связанных с выдачей подотчётных сумм;

- не надо покупать инвалюту для заграничных командировок или открывать валютный счёт, а также не требуется оформления деклараций при пересечении границ;

- управление и контроль за расходами компании (возможность подключения СМС-информирования);

- возможность совершать платежи на сумму свыше 100000 рублей;

- с помощью карты можно совершать покупки в сети Интернет;

- круглосуточный доступ к денежным средствам на счёте организации

- возможность прикрепить все корпоративные карты к одному карточному счету с единым расходным лимитом для всех сотрудников организации или все корпоративные карты разделить на группы со своим расходным лимитом;

- снижение риска потери или кражи наличных денежных средств;

- альтернатива чековой (лимитированной чековой) книжке.

Во многих банках клиентам которые используют корпоративные карты представляют льготы или особые программы скидок.

Таким образом используя современные формы безналичных расчётов организации и ИП могут сократить время оплаты использовать данные формы расчётов круглосуточно в конце концов не использовать кассы в организации перейдя на безналичные расчёты как со своими сотрудниками по заработной плате, так и с подотчётными лицами.

Другим ярким преимуществом является то, что с принятием Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и Федерального закона от 22.05.2003 №54- ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежей» стоимость кассовой техники увеличилось в разы, а использование ЭДС позволяют не использовать ККТ при расчётах с физическими лицами.

Для учёта электронных денег и корпоративных карт в счёте 55 «Специальные счета в банках» вводятся дополнительные субсчёта.

Список литературы

1. Митина И.Н. Электронные деньги – как современная форма безналичных расчетов: Сборник статей международной научно-практической конференции «Новые информационные технологии в науке»/ И.Н. Митина, Л.В. Ларина.-Уфа.: ООО ОМЕГА САЙН, 2016.С.145-147.