Валютный счет – это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения средств в иностранной валюте и проведения расчетов в иностранной валюте.
Российская организация может открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном ЦБ России на проведение операций в иностранной валюте.
Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. К ним также относятся действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ России филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
При открытии валютного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения валютных средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.
Как правило, банк выполняет по валютным счетам организации операции, связанные с приобретением и продажей иностранной валюты, а также с обслуживанием экспортно-импортных операций.
После заключения договора банковского счета банк открывает организации:
1. Текущий валютный счет предназначен для учёта средств в иностранной валюте, остающихся в распоряжении организации, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.
2. Транзитный валютный счет предназначен для зачисления в полном объёме всех поступлений иностранной валюты в пользу организации, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:
1) денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета организации на другой текущий валютный счет этой организации;
2) денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет организации, по заключенным между ними договорам;
3) денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одной российской организации на текущий валютный счет другой российской организации, открытых в одном уполномоченном банке.
В договоре банковского счета указываются номера этих двух видов открытых валютных счетов, а также приводятся платежные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов в иностранной валюте.
Все валютные операции можно разбить на две большие категории:
I. Между резидентами и нерезидентами.
К резидентам, в частности, относятся:
1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
2) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся за пределами территории РФ их филиалы, представительства и иные подразделения.
К нерезидентам, в частности, относятся:
1) физические лица, не относящиеся к указанным ранее физическим лицам - резидентам;
2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
4) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства, другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения указанных выше юридических лиц и организаций-нерезидентов.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
При экспорте товаров, работ, услуг организация получает валютную выручку, которая подлежит обязательному зачислению на валютный счет организации в уполномоченных банках РФ, если иное не разрешено законом.
При импорте товаров организации осуществляют перевод иностранной валюты в качестве оплаты их поставщикам.
Для проведения этих операций организации имеют право покупать или продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ.
Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки.
Под куплей-продажей иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в которых комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.
Требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты устанавливаются для кредитных организаций Центральным банком РФ.
При поступлении валютной выручки она полностью зачисляется на транзитный валютный счет организации в уполномоченном банке и далее переводится на текущий валютный счет организации.
II. Между резидентами.
Валютные операции между резидентами в целом запрещены, однако имеется ряд исключений, например:
1) валютные операции между фирмой и банками (получение валютных кредитов в российских банках, внесение валюты на текущий счет и снятие валюты со счета, покупка векселей у банков, уплата банку комиссионного вознаграждения в валюте);
2) расчеты в валюте при оказании услуг или продаже товаров пассажирам международных рейсов, а также продаже товаров в магазинах беспошлинной торговли;
3) расчеты в валюте между российскими фирмами, если одна из них – импортер или экспортер, а другая – посредник по импортному или экспортному контракту (в этом случае, например, импортер может оплачивать свой импортный контракт через посредника, перечислив ему валюту);
4) платежи в валюте российским транспортным компаниям за перевозку экспортных и импортных грузов;
5) выплаты валюты работникам при направлении их в командировку за рубеж.