Вопрос 1.
ООО «Спитфайр» применяет «упрощенку» и является соучредителем ООО «Престиж». По итогам 2011 года ООО «Престиж» выплатит ООО «Спитфайр» дивиденды. Нужно ли будет учитывать данные поступления при расчете «упрощенного» налога?
- Да, но только если объект налогообложения «доходы»
- Да, если доля учредителя в уставном капитале 50 процентов и более
- Нет, не нужно
- Да, если объект налогообложения «доходы минус расходы» и доля в уставном капитале не менее 50 процентов
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 2.
ООО «Центр информации» применяет «упрощенку» с объектом «доходы». С января по март организация выплачивает работнице Смирновой А.О. пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Кроме того, в феврале сотруднику Коротаеву А.М. выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 7 календарных дней (нетрудоспособность возникла по причине травмы). Влияют ли данные выплаты на расчет «упрощенного» налога?
- Нет, любые пособия при расчете «упрощенного» налога во внимание не принимаются
- Да, можно учесть сумму пособия по временной нетрудоспособности, но только за первые 3 дня болезни и в размере, не превышающем 50 процентов от суммы «упрощенного» налога
- Да, но уменьшить «упрощенный» налог можно только на сумму пособия по уходу за ребенком
- Да, можно снизить «упрощенный» налог на всю сумму выплаченных пособий, но не больше чем на 50 процентов от суммы налога
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 3.
По итогам 9 месяцев 2012 года выяснилось, что ООО «Юпитер» не может применять «упрощенку». Был превышен лимит доходов. Когда организация опять сможет перейти на упрощенную систему?
- На «упрощенку» можно перейти с января 2013 года
- На «упрощенку» можно перейти с июля 2013 года
- На «упрощенку» можно перейти с января 2014 года
- На «упрощенку» можно перейти с июля 2014 года
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 4.
ООО «Система Тишины» (применяет «упрощенку») ежемесячно выплачивает работникам компенсацию расходов на питание. Можно ли списать данные расходы при расчете «упрощенного» налога?
- Расходы можно учесть в фактическом размере независимо от объекта налогообложения, если выплата компенсации предусмотрена трудовым (коллективным) договором
- Затраты можно списать, если компания выбрала объект «доходы минус расходы». Данные расходы нормируются и не могут превышать 20 процентов от расходов на оплату труда за налоговый период
- Расходы нельзя списать независимо от того, какой объект налогообложения выбрала компания
- Расходы можно учесть, если организация выбрала объект «доходы минус расходы». Расходы учитываются в фактическом размере, если выплата компенсации предусмотрена трудовым (коллективным договором)
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 5.
ООО «Компсервис» в качестве комиссионера продает ноутбуки, мониторы и комплектующие для компьютеров. Нужно ли учитывать в составе доходов стоимость товаров, поступающих от комитентов, если организация применяет «упрощенку»?
- Да, в период фактического получения товаров от комитентов
- Нет
- Да, если объект налогообложения «доходы минус расходы». Доходы в виде стоимости полученных от комитентов товаров учитывают в период фактического получения
- Да, если объект налогообложения «доходы». Доходы в виде стоимости полученных от комитентов товаров учитывают в период фактического получения
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 6.
ООО «Спектр» применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». За 2011 год сумма доходов от реализации составила 4 700 000 руб., внереализационные доходы – 200 000 руб. Суммарные расходы за тот же период составляют 4 600 000 руб. Чему будет равен «упрощенный» налог?
- 15 000 руб.
- 45 000 руб.
- 49 000 руб.
- 46 000 руб.
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 7.
ООО «Компсервис» в январе 2011 году купило и начало эксплуатировать токарно-винторезный станок. Данный объект относится к 4 амортизационной группе, поэтому организация установила срок полезного использования равный 61 месяцу. С 2008 по 2012 год компания применяла общий режим (метод начисления), а с 2013 года переходит на «упрощенку» (объект «доходы минус расходы»). Можно ли досписать расходы на станок при расчете базы по «упрощенному» налогу?
- Нет, поскольку часть затрат в виде амортизации уже была учтена при расчете базы по налогу на прибыль в 2011 и 2012 годах
- Да, все недосписанные расходы на станок учитываются в 2013 году
- Да, в 2013 году можно списать 50 процентов оставшихся расходов, в 2014 году – еще 30 процентов, а в 2015 году – последние 20 процентов затрат
- Да, в течение 10 лет начиная с 2013 года
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 8.
ООО «Юпитер» (применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы») купило партию товаров для перепродажи. При продаже данных ТМЦ покупателям особых условий перехода права собственности в договорах не установлено. Когда можно будет списать данные расходы?
- Расходы можно учесть после того, как ООО «Юпитер» полностью рассчитается с поставщиком
- Затраты можно списать в том периоде, когда ООО «Юпитер» рассчитается с поставщиком, отгрузит товары покупателю и получит от него деньги
- Расходы можно учесть в том периоде, когда ООО «Юпитер» рассчитается с поставщиком и реализует товары покупателю
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 9.
Нужно ли уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу?
- Авансовые платежи уплачивают по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года, а по итогам года – сам «упрощенный» налог
- Нужно перечислять только «упрощенный» налог по итогам года
- По итогам первого полугодия перечисляют авансовый платеж, а по итогам года – сам «упрощенный» налог
- Если компания выбрала объект «доходы», то авансы перечисляют ежеквартально, а если «доходы минус расходы», то ежемесячно. Сам налог уплачивают по итогам года
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 10.
За 10 месяцев 2011 года суммарные доходы ООО «Спитфайр» составили 50 млн. руб. Сможет ли организация с 2012 года перейти на «упрощенку»?
- Нет, не сможет
- Да, если за январь–октябрь доходы от реализации составили не более 45 млн рублей
- Да, если за январь–сентябрь сумма доходов от реализации и внереализационных доходов не превысила 45 млн. рублей
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 11.
ООО «Спитфайр» с 12 октября 2012 года прекратило заниматься ремонтом автомобилей. С доходов от этой деятельности организация уплачивала ЕНВД. Иной деятельностью компания не занималась. Теперь компания занимается оптовой торговлей запчастями к машинам и мотоциклам. Когда можно перейти на упрощенную систему?
- На «упрощенку» можно перейти с января 2013 года
- На «упрощенку» можно перейти с ноября 2012 года
- На «упрощенку» можно перейти с января 2014 года
- На «упрощенку» можно перейти с июля 2013 года
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 12.
ООО «Компсервис» в 2012 году применяет общий режим (метод начисления), а с 2013 года переходит на «упрощенку» (объект «доходы минус расходы»). Коммунальные услуги за декабрь 2012 года организация оплачивает уже в январе 2013 года. Можно ли списать данные расходы при расчете базы по «упрощенному» налогу?
- Нет, поскольку затраты в виде «коммуналки» уже были учтены при расчете базы по налогу на прибыль в 2012 году
- Да, но только если траты на коммунальные услуги не превышают 1 процента всех расходов за январь
- Да, расходы в виде оплаты «коммуналки» можно учесть в фактическом размере
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.