Таблица 1 – Структура доходов «ВТБ – 24» в динамике
| Наименование статьи | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Темп измене-ния, % | |||
| млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | ||
| Процентные доходы, в т.ч. от: | 18,90 | 17,9 | 17,49 | 157,5 | |||
| -ссуд, предоставленных кредитным организациям | 0,69 | 1,59 | 0,74 | 184,9 | |||
| -прочего размещения средств в кредитных организациях | 1,64 | 1,45 | 1,48 | 153,5 | |||
| -ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) | 2,32 | 1,75 | 1,55 | 114,1 | |||
| -ссуд, предоставленных физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | 13,16 | 12,55 | 13,36 | 172,8 | |||
| -средств, переданных в лизинг | - | - | - | - | - | - | - |
| -ценных бумаг с фиксированным доходом | 1,1 | 0,56 | 0,35 | 54,0 | |||
| -других источников | - | - | - | - | - | - | - |
| Операционные доходы, в т.ч.: | 79,1 | 80,0 | 80,14 | 172,43 | |||
| -доходы от операций с ин. валютой и др. вал. ценностями, включая курсовые разницы | 0,89 | 0,63 | 0,82 | 156,1 | |||
| -доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг, драг. металлов и др. имущ., результаты по переоценке | 61,26 | 65,24 | 63,94 | 177,6 | |||
| -доходы, полученные в форме дивидендов | - | - | - | - | - | - | - |
| -другие текущие доходы | 16,95 | 14,12 | 15,38 | 154,5 | |||
| Комиссионные доходы | 2,0 | 2,1 | 2,37 | 201,5 | |||
| Всего доходов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 170,2 |
Анализ структуры доходов банка ВТБ – 24 в динамике показал, что за анализируемый период наблюдается увеличение всей совокупности доходов на 70,2% и в 2012 году она составляет 877233 млн. руб.
Размер процентных доходов в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 57,5% и составляет 153412 млн. руб. Это связано с тем, что банк предоставляет ссуды кредитным и некредитным организациям, физическим лицам, а также передает средства в лизинг и, соответственно, можно сказать о том, что кредитоспособность банка тем самым повышается.
Также увеличение общей совокупности доходов банка, в значительной степени, связано с его операционным доходами, которые в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 72,43% и составляют 703014 млн. руб. Это связано с проведением банком таких операций, как операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями, операции купли-продажи ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества. Но стоит также выделить и то, что при рассмотрении баланса доходов и расходов от операционной деятельности, за анализируемый период расходы превышают доходы, что свидетельствует о недостатке эффективности в управлении операционной деятельностью банка.
Комиссионные доходы банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 101,5% и составляют 20807 млн. руб. Данное увеличение свидетельствует об увеличении клиентской базы банка. Если сопоставить комиссионные доходы и комиссионные расходы, то можно отметить, что расходы превышают доходы, а значит проведение операций этого типа для банка сопровождается убытком.
Таблица 2 – Структура расходов ЗАО «ВТБ – 24» в динамике
| Наименование статьи | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Темп измене-ния, % | |||
| млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | ||
| Процентные расходы, в т.ч. по: | 8,81 | 7,85 | 7,41 | 142,9 | |||
| -привлеченным средствам кредитных организаций | 0,50 | 0,47 | 0,46 | 156,4 | |||
| -привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 7,45 | 7,0 | 6,67 | 152,2 | |||
| -выпущенным долговым обязательствам | 0,87 | 0,38 | 0,28 | 55,3 | |||
| -арендной плате | - | - | - | - | - | - | - |
| Операционные расходы, в т.ч.: | 90,87 | 91,67 | 91,98 | 172,0 | |||
| -расходы по оплате труда | 3,45 | 3,39 | 3,55 | 174,8 | |||
| -эксплуатационные расходы | 1,83 | 2,1 | 2,71 | 251,4 | |||
| -расходы от операций с ин. валютой и др. вал. ценностями, включая курсовые разницы | 0,32 | 0,46 | 0,59 | 318,4 | |||
| -расходы по купле-продаже драг. металлов, ценных бумаг и др. имущества, результаты переоценки | 64,31 | 68,93 | 67,48 | 178,3 | |||
| -другие текущие расходы | 20,96 | 17,78 | 17,65 | 143,1 | |||
| Комиссионные расходы | 0,32 | 0,48 | 0,61 | 318,4 | |||
| Всего расходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 166,3 |
Анализ состава и структуры расходов банка ВТБ – 24 показал в динамике, что общая совокупность расходов в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 66,3% и составляет 830755 млн. руб.
Размер процентных расходов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 42,9% и составляет 61579 млн. руб. Увеличение данного показателя говорит об увеличении суммы привлеченных средств.
Также стоит отметить рост операционных расходов, которые в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 72% и составляют 764123 млн. руб. Данное увеличение обусловлено увеличением расходов на оплату труда на 74,8%, эксплуатационных расходов на 151,4%, расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы на 218,4%, расходов по купле – продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, результаты переоценки на 78,3% и других расходов на 43,1%.
Комиссионные расходы в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 218,4% и составляют 5053 млн. руб.
Значение показателей, приведенные в данной таблице указывают на необходимость повысить эффективность управления активными операциями банка.
Таблица 3 - Состав и структура доходов банка по экономическому содержанию
| Статьи доходов | 2011 г. | 2012 г. | Темп роста,% | ||
| млн.руб. | уд.вес. | млн.руб. | уд.вес. | ||
| Доходы от операционной деятельности форма № 102; Глава 1; Раздел с 1-го по 6-й | 97,9 | 97,63 | 127,83 | ||
| Доходы от неоперационной деятельности (форма № 102; Глава 1; Раздел 7) | 2,1 | 2,37 | 144,58 | ||
| Всего доходов | 128,19 |
Анализ состава и структуры доходов банка ВТБ-24 по экономическому содержанию показал, что наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от операционной деятельности. По состоянию на 2012 год они составляют 97,63%. В сравнении с 2011 годом наблюдается их увеличение на 27,83%. Это говорит о расширении клиентской базы банка и увеличении количества предоставляемых кредитов кредитным и не кредитным организациям, а также физическим лицам.
Доля доходов от неоперационной деятельности в структуре доходов банка составляет 2,37%, они также имеют тенденцию к увеличению. Это связано с ростом размера дивидендов, полученных банком от участия в других организациях.
Таблица 4. Состав и структура расходов банка по экономическому содержанию
| Статьи расходов | 2011 г. | 2012 г. | Темп роста,% | ||
| млн.руб. | уд.вес. | млн.руб. | уд.вес. | ||
| Расходы от операционной деятельности форма № 102; Глава 2; Раздел с 1-го по 6-й | 99,52 | 99,39 | 127,86 | ||
| Расходы от неоперационной деятельности (форма № 102; Глава 2; Раздел 7) | 0,48 | 0,61 | 161,85 | ||
| Всего расходов | 128,02 |
Анализ состава и структуры расходов банка ВТБ-24 по экономическому содержанию показал, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операционной деятельности. В 2012 году по сравнению с 2011 годом они увеличились на 27,86%. Это является негативным моментом в деятельности банка, так как политика управления активными операциями, проводимая банком, неэффективна.
Доля расходов от неоперационной деятельности в структуре расходов банка мала и в 2012 году составляют всего лишь 0,61%. Это говорит о том, что банк практически не нарушает свои договорные обязательства.
Таблица 5. Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка.
| Наименование статьи | 2011 г. | 2012 г. | Темп роста,% |
| тыс. руб. | тыс. руб. | ||
| 1.Операционные доходы минус операционные расходы | 127,13 | ||
| 2.Неоперационные доходы минус неоперационных расходов | 139,80 | ||
| 3.Прибыль до налогообложения (ст.1+ст.2)символ 01000 в форме №102 | 131,16 | ||
| 4.Расходы по налогу на прибыль (символ 28101 в форме №102) | 131,13 | ||
| 5.ЧП за период (стр. 3 минус стр.4)символ31001 в форме №102 | 131,16 |
Анализ состава и структуры прибыли банка ВТБ -24 показал, что размер прибыли до налогообложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 31,16% и составляет 46478 тыс.руб. Это связано с ростом доходов, получаемых банком от операционной и неоперационной деятельности.
Также можно отметить и увеличение чистой прибыли, которая осталась в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль. В 2012 году она составила 36486 тыс.руб.
Таблица 6 – Показатели рентабельности деятельности коммерческого банка, %
| Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | Измене- ние (+;-) |
| Доходность капитала (ROE), (чистая прибыль/капитал) | 23,2 | 24,0 | 0,8 |
| Мультипликатор капитала, (совокупные активы /капитал), ед. | 1021,9 | 954,8 | -67,1 |
| Доходность работающих активов, (процентные доходы /работающие активы) | 12,2 | -0,2 | |
| Стоимость привлеченных средств, (процентные расходы /оплаченные пассивы) | 6,1 | 5,9 | -0,2 |
| Спрэд, (доходность работающих активов -стоимость привлеченных средств) | 6,1 | 6,1 | |
| Чистая процентная маржа, ((процентные доходы -процентные расходы)/работающие активы)) | 7,1 | 7,2 | 0,1 |
| Непроцентная маржа, ((операционные дох.+комиссионные дох.)-операционные расх.-комиссионные расходы)/активы | - 2,46 | -3,87 | -1,41 |
| Точка безубыточности, (сумма расходов -комиссионные и др. непроцентные доходы)/работающие активы | 8,69 | 8,25 | -0,44 |
Анализ показателей рентабельности деятельности банка ВТБ – 24, показал следующее:
- наблюдается рост значения показателя доходности капитала на 0,8%. Это говорит о том, что ресурсная база банка используется эффективно и приносит ему прибыль;
- значение показателя мультипликатора капитала банка снизился на 67,1 единицы и в 2012 году составило 954,8 единицы. Это связано с тем, что банк уделяет внимание увеличению размера принадлежащего ему капитала и осуществляет оптимальную политику кредитования;
- показатель доходности работающих активов снизился, но незначительно, всего лишь на 0,2 %. Это означает, что эффективность использования работающих активов банка немного снизилась;
- наблюдается снижение стоимости привлеченных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 5,9%. Это говорит о том, что банк не испытывает большой потребности в привлекаемых средствах;
- спрэд показывает возможность банка получить прибыль. В данном случае значение данного показателя больше, чем нормативное значение, которое не должно превышать 1,25%. В 2012 году значение показателя спрэд составило 6,1%. Это означает, что возможность банка получать прибыль высока;
- чистая процентная маржа служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создания прибыли и покрытия договорных соглашений. В 2012 году по сравнению с 2011 годом значение данного показателя увеличилось на 0,1% и составляет 7,2%, также оно превышает оптимальное значение равное 4,5%, что говорит о том, что банк в состоянии покрывать свои расходы;
- точка безубыточности показывает при каком объеме продаж достигается окупаемость затрат. В 2012 году по сравнению с 2011 годом значение данного показателя снизилось на 0,44 и составляет на 8,25;