Контрольная работа по расчетам по оплате труда

Задание:

- проверить правильность начисления и выплаты заработной платы, расчета удержаний из заработной платы;

- проверить правильность начисления и уплаты НДФЛ, а также ЕСН;

- провести сверку данных расчетной ведомости, платежной ведомости и РКО (данные взять из задания 2) и бухгалтерских регистров;

- сформулировать выводы для отчета аудитора.

Для выполнения работы можно брать как нормативы ЕСН 2012, так и страховые взносы 2018 года. Налоговые вычеты на детей – та же схема.

Справочно. Зайцев Н.С. принят на работу сварщиком 5-ого разряда с часовой тарифной ставкой 100 руб. Количество рабочих дней в марте – 22. Отчетный месяц отработан сотрудником полностью. Детей нет. Исполнительный лист – алименты 25%. За январь и февраль ему было начислено 35500 руб.

Справочно. Иванов Д.С. принят на должность главного инженера с окладом 18000 руб. Приказом по предприятию в феврале текущего года в связи с повышением окладов и тарифных ставок на 10% ему установлен оклад в размере 19800 руб. В расчетном периоде для начисления заработной платы за время нетрудоспособности начислено: март – 18000 руб.; апрель – 18300 руб.; май – 18300 руб.; июнь – 18300 руб.; июль – 18700 руб.; август – 18700 руб.; сентябрь – 18940 руб.; октябрь – 18940 руб.; ноябрь – 18940 руб.; декабрь – 19200 руб.; январь – 19200 руб.; февраль – 19800 руб. Годовая премия составила 5000 руб. Расчетный период отработан полностью. Имеет двоих детей. Страховой стаж – 7 лет. Количество рабочих дней в марте – 22, из которых он отработал 17; 8 календарных дней находился на больничном.

Справочно. Ливанова Т.П. принята на должность мастера-нормировщика с окладом 15000 руб. Приказом по предприятию в феврале текущего года в связи с повышением окладов и тарифных ставок на 10% ей установлен оклад в размере 16500 руб. Отчетный месяц отработан сотрудником полностью. С 1 февраля по 28 февраля она находилась в отпуске (28 календарных дней). В расчетном периоде для начисления заработной платы за отпуск начислено: февраль – 15000 руб.; март – 15000 руб.; апрель – 15400 руб.; май – 15400 руб.; июнь – 15700 руб.; июль – 15700 руб.; август – 15700 руб.; сентябрь – 15840 руб.; октябрь – 15840 руб.; ноябрь – 15840 руб.; декабрь – 16200 руб.; январь – 16200 руб.; годовая премия составила 7000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Анализ счета 70

За март 2012 г.

Расчетная ведомость за март 2012 г.

Итого – по сдельным расценкам 52600 руб. - 17600+35000=52600 руб.

Итого – повременно 70800 руб. (72261,90) - 15300+16500+25000+15461,90=72261,90 руб

Взносы ФСС несчастные случаи (0,2%) 246,8 руб.

Решение:

Зайцев Н.С. принят на работу сварщиком 5-ого разряда с часовой тарифной ставкой 100 руб. Количество рабочих дней в марте – 22. Отчетный месяц отработан сотрудником полностью. Детей нет. Исполнительный лист – алименты 25%. За январь и февраль ему было начислено 35500 руб.

Алименты:

17600*0,25 = 4400 руб. - сумма с полной зарплаты.

По закону алименты считаются за минусом подоходного налога: (17600 - 2288) * 0,25 = 3838 руб.

К выплате: 17600 - 2288 - 3828 = 11484 руб.

Федеральный бюджет:17600*0,06 = 1056 руб.

ФСС РФ: 17600*0,029 = 510,4 руб.

ФФОМС: 17600*0,011 = 193,6 руб.

ТФОМС: 17600*0,02 = 352 руб.

Страх. часть пенсии: 17600*0,08 = 1408 руб.

Накоп. часть пенсии: 17600*0,06 = 1056 руб.

Иванов Д.С. принят на должность главного инженера с окладом 18000 руб. Приказом по предприятию в феврале текущего года в связи с повышением окладов и тарифных ставок на 10% ему установлен оклад в размере 19800 руб. В расчетном периоде для начисления заработной платы за время нетрудоспособности начислено: март – 18000 руб.; апрель – 18300 руб.; май – 18300 руб.; июнь – 18300 руб.; июль – 18700 руб.; август – 18700 руб.; сентябрь – 18940 руб.; октябрь – 18940 руб.; ноябрь – 18940 руб.; декабрь – 19200 руб.; январь – 19200 руб.; февраль – 19800 руб. Годовая премия составила 5000 руб. Расчетный период отработан полностью. Имеет двоих детей. Страховой стаж – 7 лет. Количество рабочих дней в марте – 22, из которых он отработал 17; 8 календарных дней находился на больничном.

Считаем ФОТ за 2 года:

18000 * 12 мес. + 18000 + 18300 + 18300 + 18300 + 18700 + 18700 + 18940 + 18940 + 18940 + 19200 + 19200 + 19800 + 5000 =446320 руб.

Стаж 7 лет:

5-8 лет 80% оплата

1-5 лет 60% оплата

Сумма страховых взносов 1 день:

ФОТ за 2 года (730 дней): 446320: 730 = 611 руб.

Фонд социального страхования: 611 * 0,8 * 5 = 2445 руб.

Работодатель оплачивает больничный: 611 * 0,8 * 3 = 1467,35 руб.

Пособие по нетрудоспособности: 1467,35+2445 = 3912,94 руб.

Налоговые вычеты на детей: 1400 руб. * 2 детей = 2800 руб.

Считаем НДФЛ учитываем больничный и вычет на детей: (15300 + 3912.94 - 2800) * 0,13 = 2133,7 руб.

К выплате: 15300 + 3912.94 - 2133,7 = 17079,3 руб.

Федеральный бюджет: (15300 + 3912,94) * 0,06 = 1152,78 руб.

ФСС РФ: (15300+3912,94) * 0,029 = 557,18 руб.

ФФОМС: (15300 + 3912,94) * 0,011 = 211,34 руб.

ТФОМС: (15300+3912,94) * 0,02 = 384,26 руб.

Страх. часть пенсии: (15300 + 3912,94) * 0,08 = 1537,04 руб.

Накоп. часть пенсии: (15300 + 3912,94) * 0,06 = 1152,78 руб.

Ливанова Т.П. принята на должность мастера-нормировщика с окладом 15000 руб. Приказом по предприятию в феврале текущего года в связи с повышением окладов и тарифных ставок на 10% ей установлен оклад в размере 16500 руб. Отчетный месяц отработан сотрудником полностью. С 1 февраля по 28 февраля она находилась в отпуске (28 календарных дней). В расчетном периоде для начисления заработной платы за отпуск начислено: февраль – 15000 руб.; март – 15000 руб.; апрель – 15400 руб.; май – 15400 руб.; июнь – 15700 руб.; июль – 15700 руб.; август – 15700 руб.; сентябрь – 15840 руб.; октябрь – 15840 руб.; ноябрь – 15840 руб.; декабрь – 16200 руб.; январь – 16200 руб.; годовая премия составила 7000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Посчитаем ФОТ за 1 год:

15000+15000+15400+15400+15700+15700+15700+15840+15840+16200+16200+7000 = 194820 руб.

Коэффициент среднемесячного числа дней при расчете отпускных и компенсации отпуска 29, тогда 1 день отпуска равен: 194820 / 12 / 29,4 = 552, 21 руб.

Леванова Т.П. с 1 февраля по 28 февраля находится в календарном отпуске 28 календарных дней.

Отпускные: 552,21 * 28 = 15461,90 руб.

НДФЛ равен: (16500 + 15461,90) * 0,13 = 4155,05 руб.

К выдаче: 16500 + 15461,90 - 4155,05 = 27806,86 руб.

Федеральный бюджет: (16500 + 15461,90) * 0,06 = 1917,71 руб.

ФСС РФ: (16500 + 15461,90) * 0,029 = 926,90 руб.

ФФОМС: (16500 + 15461,90) * 0,011 = 351,58 руб.

ТФОМС: (16500 + 15461,90) * 0,02 = 639,24 руб.

Страх. часть пенсии: (16500 + 15461,90) * 0,08 = 2556,95 руб.

Накоп. часть пенсии: (16500 + 15461,90) * 0,06 = 1917,71 руб.

Посчитаем сумму всего ФОТ с больничным листом: 52600+72261,90+3912,94+5000 = 133 774,84 руб.

Сумма всего ФОТ без больничного листа: 133 774,84 - 2445 = 131 329,84 руб.

Вывод:

1. Леванова мастер - нормировщик с окладом 15000 руб. с 1 февраля по 28 февраля находится в календарном отпуске 28 календарных дней. Период берется для отчисления отпускных за 1 год, т. е. с 1 февраля - 31 декабря. Отпускные отчисляют за 3 дня. Если идет в отпуск с 1 февраля в отпуск она должна получить деньги 27 января. Левановой начислили в марте отпускные, должны были в январе. Нарушение трудового законодательства. С 27 января по 5 апреля, она может требовать возмещение процента по оплате отпускных.

2. В ведомости за март можно увидеть нарушение трудового законодательства заработная плата начисляется 1 раз в месяц. Необходимо выплачивать 2 раза в месяц аванс и заработную плату.

3. У Зайцев неправильно посчитан исполнительный лист – алименты со всей заработной платы. По закону алименты считаются за минусом подоходного налога. Неправильное применение законодательства.

4. Неправильно посчитана сумма больничного листа главного инженера Иванова Д. С.

5. Неправильно посчитана сумма отпускных мастеру - нормировщику Левановой Т. П.

6. Неправильно посчитаны суммы НДФЛ, Иванову Д. С и Левановой Т. П.

7. Неправильно посчитаны суммы к выплате Зайцеву, Иванову Д. С и Левановой Т. П.

8. Неправильно посчитаны суммы единого социального налога и взносы в ПФР Иванову Д.С и Левановой Т.П.