| Шифр счета | Наименование счета | Остатки по счетам, тыс. руб. |
| Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Вложения во внебюджетные активы Материалы НДС по приобретенным ценностям Основное производство Вспомогательные производства Касса Расчетные счета Финансовые вложения Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями Расчеты по к/с кредитам и займам Расчеты по д/с кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Прибыли и убытки |
Проведем синтетический учет по счетам
| Дт 01 "Основные средства" Кт | |
| Сн = 1000.00 20.00 250.00 | |
| Од =270.00 | |
| Ск =1270.00 |
| Дт 02 "Амортизация" Кт | |
| Сн = 160.00 12.00 8.00 6.00 | |
| Ок =26.00 | |
| Ск =186.00 | |
| Дт 04 "Нематериальные активы" Кт | |
| Сн = 50.00 5.00 5.00 | |
| Од =10.00 | |
| Ск =60.00 |
| Дт 05 "Амортизация нематериальных активов" Кт | |
| Сн = 15.00 5.00 | |
| Ск =20.00 |
| Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кт | |
| Сн = 500.00 80.00 | 250.00 |
| Ск =330.00 |
| Дт 10 "Материалы" Кт | |
| Сн = 480.00 30.00 8.00 | 200.00 50.00 24.00 |
| Од = 38.00 | Ок = 274.00 |
| Ск = 244.00 |
| Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кт | |
| Сн = 70.00 22.00 23.00 | 34.00 |
| Од = 45.00 | |
| Ск = 81.00 |
| Дт 20 "Основное производство" Кт | |
| Сн = 195.00 50.00 12.00 200.00 24.00 50.00 40.00 41, 848 6.00 17, 8 | 150.00 |
| Од = 441, 648 | 150.00 |
| Ск = 486, 648 |
| Дт 23 "Вспомогательные производства" Кт | |
| Сн = 85.00 40.00 8.00 50.00 25.00 8, 9 | 40.00 |
| Од = 131, 9 | |
| Ск = 176, 9 |
| Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт | |
| 25.00 6.00 8.00 2, 848 | 41, 848 |
| Од = 41, 848 | |
| Дт 50 "Касса" Кт | |
| Сн = 6.00 105.00 | 100.00 5.00 |
| Ок = 105.00 | |
| Ск = 6.00 |
| Дт 51 "Расчетные счета" Кт | |
| Сн = 47.00 300.00 | 120.00 84.00 105.00 |
| Ок = 309.00 | |
| Ск = 38.00 |
| Дт 58 "Финансовые вложения" Кт | |
| Сн = 10.00 6.00 | |
| Ск = 16.00 |
| Дт 60 "Расчеты с поставщиками" Кт | |
| 120.00 | Сн = 295.00 80.00 30.00 22.00 |
| Ок = 132.00 | |
| Ск = 307.00 |
| Дт 62 "Расчеты с покупателями" Кт | |
| Сн = 495.00 240.00 | 300.00 |
| Ок = 300.00 | |
| Ск = 435.00 |
| Дт 66 "Краткосрочные кредиты банков" Кт | |
| Сн = 220.00 | |
| Ск = 220.00 |
| Дт 67 "Долгосрочные кредиты банков" Кт | |
| Сн = 370.00 | |
| Ск = 370.00 |
| Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт | |
| 34.00 | Сн = 63.00 6.00 40.00 12.00 |
| Ок = 58 | |
| Ск = 87.00 |
| Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию" Кт | |
| Сн = 45.00 17, 8 8, 9 2, 848 | |
| Ок = 29, 548 | |
| Ск = 74, 548 |
| Дт 80 "Уставный капитал" Кт | |
| Сн = 200.00 | |
| Ск = 200.00 |
| Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кт | |
| 100.00 6.00 | Сн = 110.00 50.00 25.00 8.00 30.00 |
| Од = 106.00 | Ок = 113 |
| Ск =117.00 |
| Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кт | |
| Сн = 15.00 5.00 | 8.00 |
| Ск = 12.00 |
| Дт 75 "Расчеты с учредителями" Кт | |
| Сн = 60.00 | 20.00 5.00 6.00 |
| Ок = 31.00 | |
| Ск = 29.00 |
| Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами" Кт | |
| 84.00 | Сн = 230.00 50.00 40.00 25.00 23.00 6.00 |
| Ок = 144.00 | |
| Ск = 290.00 |
| Дт 82 "Резервный капитал" Кт | |
| Сн = 90.00 | |
| Ск = 90.00 |
| Дт 83 "Добавочный капитал" Кт | |
| Сн = 400.00 | |
| Ск = 400.00 |
| Дт 84 "Нераспределенная прибыль" Кт | |
| 30.00 | Сн = 310.00 |
| Ск = 280.00 |
| Дт 90 "Продажи" Кт | |
| 40.00 150.00 50.00 | 240.00 |
| Од = 240 | |
| Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт | |
| 12.00 | Сн = 505.00 50.00 |
| Ск = 543.00 |
Составим оборотно - сальдовую ведомость
(все цифры даны в тыс. руб)
| № счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1000.00 - 50.00 - 500.00 480.00 70.00 195.00 85.00 - 6.00 47.00 10.00 - 495.00 - - - - - 15.00 60.00 - - - - - - - | - 160.00 - 15.00 - - - - - - - - - 295.00 - 220.00 370.00 63.00 45.00 110.00 - - 230.00 200.00 90.00 400.00 310.00 - 505.00 | 270.00 - 10.00 - 80.00 38.00 45.00 441, 648 131, 9 41, 848 105.00 300.00 6.00 120.00 240.00 - - 34.00 - 106.00 5.00 - 84.00 - - - 30.00 240.00 12.00 | - 26.00 - 5.00 250.00 274.00 34.00 40.00 41, 848 105.00 309.00 - 132.00 300.00 - - 29, 548 113.00 8.00 31.00 144.00 - - - - 240.00 50.00 | 1270.00 - 60.00 - 330.00 244.00 81.00 486, 648 176, 9 - 6.00 38.00 16.00 - 435.00 - - - - - 12.00 29.00 - - - - - - - | - 186.00 - 20.00 - - - - - - - - - 307.00 - 220.00 370.00 87.00 74,548 117.00 - - 290.00 200.00 90.00 400.00 280.00 - 543.00 | |
| Итого | 3013.00 | 3013.00 | 2340,396 | 2340,396 | 3184,548 | 3184,548 |
Заключение
В заключении данной курсовой работы считаю необходимым сделать вывод о том, что учет финансовых результатов позволяет раскрывать причины достигнутых и недостигнутых успехов, принимать решения, способствующих устранению недостатков в деятельности предприятия.
Учет использования прибыли, в свою очередь, содержит информацию о суммах и целях на которые были потрачены с целью контроля за движением денежных средств предприятия.
Список использованной литературы:
1. Бухгалтерский учет // Под. Ред. П.С. Безруких, М: Бух.учет; 1994;
2. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. // Бух.учет, 2000 №7;
3. Кондраков Н.П, Бух.учет, М: Инфра-М, 2 издание 1999.
4. Козлов Е.П. Бух.учет, М: Финансы и статистика, 1994.
5. Кондраков Н.П, Бух.учет, М: Инфра-М, 2002.
6. Бухгалтерский учет и аудит в строительстве, // под.ред. Лукинова В.А.; М: Юрайт, 1998.
7. Бухгалтерский учет // под.ред. Тишкова И.Е., Прищепы А.И.; Минск: Вышейшая школа, 1999.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению // М: Информационное агенство ИПБ-БИНФА; 2001.