Актуализируются в работе ПК и ОК:
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
Цель: Закрепить умения и навыки проведения налогового контроля.
Ход работы
Налоговый контроль регулируется гл. 14НК РФ.
Налоговый контроль. Ст.82 НК РФ.
Налоговый контроль – ______________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Что не допускается при осуществлении налогового контроля?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ИНН налогоплательщика - __________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговая декларация - ____________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Перечислите обязательные реквизиты декларации______________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Какие способы представления налоговых деклараций вы знаете? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговые проверки. Ст.87 НК РФ.
Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1. камеральные налоговые проверки;
2. выездные налоговые проверки.
Цель камеральной и выездной налоговых проверок - __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Камеральная налоговая проверка. Ст.88 НК РФ.
Камеральная налоговая проверка - _______________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Камеральная проверка проводится по местонахождению ____________________________________________________________________________________________________________________________________
Как часто проводится камеральная налоговая проверка? ____________________________________________________________________________________________________________________________________
Какие документы представляет налогоплательщик для проведения камеральной проверки?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Возможные действия налогового органа при проведении камеральной проверки
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оформление результатов камеральной налоговой проверки
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Выездная налоговая проверка. Ст.89 НК РФ.
Выездная налоговая проверка - ______________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Комплексная выездная налоговая проверка – __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Тематическая выездная налоговая проверка – __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Место проведения выездной проверки
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Период проведения проверки _______________________________________
__________________________________________________________________
При проведении выездной налоговой проверки должностные лица налогового органа могут:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
В каких случаях может быть проведена повторная документальная налоговая проверка?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Какова процедура выемки документов при проведении выездной налоговой проверки?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Как оформляются результаты выездной налоговой проверки?
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Какова процедура привлечения экспертов и переводчиков для проведения выездной налоговой проверки?
____________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________В какой срок после окончания выездной налоговой проверки налоговый орган доложен составить акт?
__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Должен знать:
-нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
-экономическую сущность налогов
Должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
Вывод по практической работе___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практическая работа №11
Тема: Производство по делу о налоговых правонарушениях
Актуализируются в работе ПК и ОК:
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
Цель: Закрепитьзнания и навыки по предупреждению налоговых правонарушений.
Ход работы
Налоговые правонарушения регулируется гл. 15, 16НК РФ.
Теоретическая часть:
Налоговое правонарушение - __________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
С какого возраста начинается ответственность? __________________________________________________________________
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Мера ответственности за совершение налогового правонарушения
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Что влечет за собой налоговое преступление? __________________________________________________________________
Что влечет за собой налоговое правонарушение? __________________________________________________________________
Налоговым правонарушением признается действие (бездействие) при одновременном наличии 4 элементов:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
По истечении, какого времени лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения? __________________________________________________________________
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Перечислите виды деяний, которые образуют состав уголовного преступления в сфере налогов и сборов:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Обстоятельства, смягчающие ответственность
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Обстоятельства, отягчающие ответственность
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговые санкции - ______________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Уклонение от постановки на учет ____________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Непредставление налоговых деклараций ______________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Неуплата или неполная уплата сумм налога __________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практические задания:
1. Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумму причитающегося к уплате налога составила 100 тыс.руб. Какую сумму налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должна быть уплачена сумму штрафной санкции? _________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90 календарных дней, причем за этот период организация получила доход 50 тыс.руб. Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль. За какие нарушения и в какой сумме организации будут предъявлены штрафные санкции?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Налогоплательщик нарушил на 60 календарных дней срок постановки на учет в налоговом органе и задержал представление налоговой декларации на 185 дней. Сумма налога, подлежащая уплате, составила 100 тыс.руб. Какие штрафные санкции будут предъявлены налогоплательщику?
____________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и в течение девяти месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль. В результате налог на прибыль был занижен за указанный период на 40 тыс.руб. Кроме того, за этот же период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 20 тыс.руб. Какова будет величина налоговых штрафных санкций? ____________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Должен знать:
-нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
-экономическую сущность налогов
Должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
Вывод по практической работе___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________