Практическое задание 6 (закрепление знаний по аналитическому учету)
Задача 1
Исходный баланс:
| АКТИВ | Н.п. | К.п. | ПАССИВ | Н.п. | К.п. |
| 1.Внеоборотные активы | 3.Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | 340 000 | Уставный капитал | 412 000 | ||
| Незавершен. строительство | Нераспределенная прибыль | 98 000 | |||
| Итого по разделу 1 | ? | Итого по разделу 3 | ? | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязат-ва | ||||
| Запасы, в том числе | ? | Кредиты и займы | |||
| - материалы | 109 800 | Прочие долгосрочн. обяз-ва | |||
| -НЗП | 2 000 | Итого по разделу 4 | |||
| - готовая продукция | 5.Краткосрочные обяз-ва | ? | |||
| Дебиторская задолж., в т.ч. | Кредиторская задолж., в т.ч. | ? | |||
| - покупателей | - поставщиками подрядч. | 90 000 | |||
| Денежные средства, в т.ч. | - прочие кредиторы | ||||
| - расчетный счет | 145 200 | Прочие краткосрочн.обязат | |||
| - касса | 3 000 | ||||
| Итого по разделу 2 | ? | Итого по разделу 5 | |||
| БАЛАНС | 600 000 | БАЛАНС |
Задание:
- открыть Т-образные синтетические и аналитические счета и отразить на них хозяйственные операции
- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период и вывести остатки на конец отчетного периода (на аналитических счетах кроме сумм нужно отразить количественное движение материалов – остатки, приход, расход и остатки в тоннах – проверить баланс движения материалов);
- составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;
-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
|
|
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на начало периода:
| Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб |
| Лента стальная, т | 5 000 | 20 000 | |
| Чугун литейный, т | 4 000 | 24 000 | |
| Профиль, т | 2 000 | 32,9 | 65 800 |
| Итого: | Х | Х | 109 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало периода:
| Наименование организаций-поставщиков | Сумма |
| ЗАО «Металлинвест» | 30 000 |
| ООО «Черметпрокат» | 60 000 |
| Итого: | 90 000 |
Хозяйственные операции предприятия за отчетный период
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили на склад материалы: | |
| -лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест» | 20 000 | |
| -чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат» | 12 000 | |
| Итого: | 32 000 | |
| 2. | Отпущены со склада материалы в производство: | |
| -лента стальная, 2,5 т | 22 500 | |
| -чугун литейный, 4,5 т | 10 000 | |
| -профиль, 1,9 т | 3 800 | |
| Итого: | 36 300 | |
| 3. | Перечислено с расчетного счета поставщикам в счет погашения задолженности: | |
| -ЗАО «Металлинвест» | 40 000 | |
| - ООО «Черметпрокат» | 60 000 | |
| Итого: | 100 000 | |
| 4. | Поступили на склад материалы: | |
| -лента стальная, 2 т от ЗАО «Металлинвест» | 10 000 | |
| -чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат» | 16 000 | |
| Итого: | 26 000 | |
| 5. | Отпущены со склада материалы в производство: | |
| -лента стальная, 1,5 т | ||
| -профиль, 4 т | ||
| Итого: | 15 500 | |
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | 30 000 | |
| 7. | Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы (30 %) | ? |
| Выпущена из производства готовая продукция | 75 000 |
|
|
Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» (заполняется в разрезе номенклатуры материалов):
| № п/п | Наимено-вание материа-лов | Ед. изме-рения | Цена, руб. | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Кол-во | Сумма | Дебет | Кредит | Кол-во | Сумма | ||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||||||
| Итого: |
Ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (заполняется в разрезе отдельных поставщиков):
| № п/п | Наименование организаций-поставщиков | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Дебет | Кредит | Д | К | ||
| Итого: |
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета:
| Код счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Дебет | Кредит | Д | К | ||
| … | |||||||
| … | |||||||
| … | |||||||
| Итого: |
|
|
Задача 2
Исходный баланс:
| АКТИВ | Н.п. | К.п. | ПАССИВ | Н.п. | К.п. |
| 1.Внеоборотные активы | 3.Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | 360 000 | Уставный капитал | 237 000 | ||
| Незавершен. строительство | Нераспределенная прибыль | 64 000 | |||
| Итого по разделу 1 | ? | Итого по разделу 3 | ? | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязат-ва | ||||
| Запасы, в том числе | ? | Кредиты и займы | 250 000 | ||
| - материалы | 42 000 | Прочие долгосрочн. обяз-ва | |||
| -НЗП | 4 000 | Итого по разделу 4 | |||
| - готовая продукция | 29 800 | 5.Краткосрочные обяз-ва | ? | ||
| Дебиторская задолж., в т.ч. | Кредиторская задолж., в т.ч. | ? | |||
| - покупателей | - поставщиками подрядч. | 39 000 | |||
| Денежные средства, в т.ч. | ? | - прочие кредиторы | |||
| - расчетный счет | 151 200 | Прочие краткосрочн.обязат | |||
| - касса | 3 000 | ||||
| Итого по разделу 2 | ? | Итого по разделу 5 | |||
| БАЛАНС | 590 000 | БАЛАНС | 590 000 |
Задание:
- открыть Т-образные синтетические и аналитические счета и отразить на них хозяйственные операции
- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период и вывести остатки на конец отчетного периода (на аналитических счетах кроме сумм нужно отразить количественное движение материалов и готовой продукции – остатки, приход, расход и остатки в количественном выражении – проверить баланс движения материалов и готовой продукции);
- составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;
-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
Использовать формы ведомостей аналитического учета и оборотно-сальдовой ведомости, представленных в Задаче 1
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на начало периода:
| Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб |
| Драп, м | |||
| Шелк муаровый, м | |||
| Твид, м | 10 500 | ||
| Трикотаж, м | 4 000 | ||
| Креп-шерсть, м | 14 000 | ||
| Итого: | Х | Х | 42 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 43 «Готовая продукция» на начало периода:
| Наименование изделия | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Пальто женское, шт. | 4 000 | 12 000 | |
| Костюм женский, шт. | 2 000 | 10 000 | |
| Платье, шт. | 1 300 | 7 800 | |
| Итого: | Х | Х | 29 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало периода:
| Наименование организаций-поставщиков | Сумма |
| ОАО «Русский текстиль» | 26 000 |
| ОАО «Камвольно-суконный комбинат» | 13 000 |
| Итого: | 39 000 |
Хозяйственные операции предприятия за отчетный период
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили на склад материалы: | |
| • драп, 100 м от ОАО КСК | 30 000 | |
| • шелк муаровый, 100 м от ОАО «Русский текстиль» | 15 000 | |
| Итого: | 45 000 | |
| 2. | Отпущены со склада в производство материалы: | |
| • креп-шерсть, 40 м | 5 600 | |
| • твид, 10 м | 1 750 | |
| • трикотаж, 20 м | 1 600 | |
| • шелк муаровый, 10 м | 1 500 | |
| Итого: | 10 450 | |
| Выпущена из производства готовая продукция: | ||
| • пальто женское, 1 шт. | ||
| Итого | ||
| Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 45 000 | |
| Произведены отчисления взносов на социальное страхование в размере 30 % от начисленной заработной платы | ? | |
| Отпущены со склада в производство материалы: | ||
| • драп,10 м | 3 000 | |
| • твид, 20 м | 3 500 | |
| Итого: | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: | ||
| • ОАО «Русский текстиль» | 26 000 | |
| • ОАО «КСК» | 43 000 | |
| Итого: | 69 000 | |
| Поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы | 45 000 | |
| Выдана заработная плата работникам организации | 45 000 | |
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 60 000 |