Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.





Анализ ликвидности баланса.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса.

Актив н.г. к.г. Пассив н.г. к.г.
А1 (наиболее ликвидные активы) П1 (наиболее срочные обязательства)
А2 (быстро реализ.активы) П2 (краткосрочные пассивы) - -  
А3 (медленно реализ.активы) П3 (долгосрочные пассивы)
А4 (трудно реализ.активы) П4 (постоянные пассивы)  
1)А1 = стр.250+стр.260 А1н.г. = 775 А1 к.г. = 79   2)А2 = стр.240 А2 н.г. =2895 А2к.г. = 1110   3)А3=стр.210+стр.220+стр.230 + стр.270 А3 н.г. = 3589 А3 к.г. = 4709 4) А4 = стр.190 А4 н.г. = 1502 А4 к.г. = 2709 1)П1 = стр.620 П1 н.г. = 2487 П1 к.г. = 1640   2)П2 = стр.610+ стр.630+стр.660   3)П3 =стр.590+ стр.640+ стр.650 П3 н.г. = 21 П3 к.г = 21 4)П4 = ср. 490 П4 н.г = 6253 П4 к.г. =6946    

 

Для того, чтобы оценить ликвидность баланса предприятия необходимо сопоставить каждой группе актива соответствующую группу пассива:

Таблица 2

1) А1 ≥ П1   На начало года: 775 < 2489 На конец года: 79 < 1640
Это говорит о неплатежеспособности предприятия, т.е на данный момент у предприятия нет достаточного количества наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.
2) А2 ≥ П2 Краткосрочные пассивы отсутствуют
3) А3 ≥ П3 На начало года: 3589 >21 На конец года: 4709 >21
Это говорит о том, что в будущем при получение денежных средств от продажи продукции предприятие может стать платежеспособным.
4) А4 ≤ П4 На начало года: 1502 < 6253 На конец года: 2709 < 6943
Соблюдение вторых двух неравенств (А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4) свидетельствует о перспективной ликвидности.  
     

 

Текущая ликвидность (ТЛ) = (А1+А2) – ( П1+ П2)

ТЛ н.г. = ( 775+2895) – 2487 = + 1183

ТЛ к.г. = 79+1110 = + 1189

На ближайший промежуток времени предприятия будет платежеспособным.

Перспективная ликвидность ( ПЛ ) = А3 – П3

ПЛ н.г. = 3589 – 21 = + 3568

ПЛ к.г. = 4709 – 21 = +4685

Прогноз платежеспособности (на основе сравнения будущих поступлений и платежей) – положительный.

 

Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности.

Таблица 3 -Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициенты платежеспособности н.г. к.г. Отклонение,+/-
1.Общий показатель ликвидности (L1) 1,323 1,243 -0,08
2.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 0,311 0,048 -0,263
3.Коэффициент «критической оценки» ( L3) 1,476 0,725 -0,756
4.Коэффициент текущей ликвидности (L4) 2,919 3,596 +0,677
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) 0,752 1,106 +0,354
6.Доля оборотных средств активах (L6) 0,828 0,685 -0,143
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами(L7) 0,654 0,722 +0,068

 

Динамика коэффициентов L1, L2, L3 – отрицательная. Нормальным значением коэффициента “критической оценки» считается значение 0,7-0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника). Оптимально, если L3 приблизительно = 1. В нашем случае коэффициент близок к 1, но в динамике – снижается, а это отрицательная тенденция.

Если соотношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске. Если коэффициент L4 > 1, то можно сделать вывод, что организация располагает некоторым объемом свободных средств.

 

 

Методы оценки вероятности банкротства.

Таблица 4 - Оценка структуры баланса.

 

Наименование показателя Ограничения На конец периода Отклонение от норматива
1.Коэффициент восстановления платежеспособности (L8) ≥ 1,0 1,967 +0,967
2.Коэффициент утраты платежеспособности (L9) ≥ 1,0 1,883 +0,883

 

Коэффициент восстановления платежеспособности принимает значение 1,967,что больше единицы, это свидетельствует о том, что у предприятия есть реальная возможность восстановить платежеспособность.

Таблица 5 -Диагностика банкротства по системе Бивера.

Наименование показателя Значение на конец периода Характеристика
1.Коэффициент Бивера 0,484 Коэффициент попадает в группу 1 (нормальное финансовое положение)
2.Коэффициент текущей ликвидности (L4) 3,60 Коэффициент попадает в группу 1 (нормальное финансовое положение)
3.Экономическая рентабельность (R4) 15,6 Коэффициент попадает в группу 1(нормальное финансовое положение)
4.Финансовый леверидж 19,3 Коэффициент попадает в группу 1(нормальное финансовое положение)
5.Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами 0,718 Коэффициент соответствует нормативу группы 1(нормальное финансовое положение)

Таким образом, по системе вероятности банкротства У.Бивера анализируемое предприятие по большинству показателей относится к первой группе - «нормальное финансовое положение».

Таблица 6 -Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в долях единицы).

Наименование показателя н.г. к.г. Отклонение,+/-
1.Коэффициент капитализации (U1) 0,401 0,239 -0,162
2.Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) 0,654 0,634 -0,02
3.Коэффициент финансовой независимости (U3) 0,713 0,807 +0,094
4.Коэффициент финансирования (U4) 2,493 4,181 +1,688
5.Коэффициент финансовой устойчивости (U5) 0,713 0,806 +0,093

Как показывают данные таблицы 6,динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия, так как для этого необходимо, чтобы коэффициент был ≤1,5. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования у данного предприятия достаточно высок. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце отчетного периода 63,4% оборотных активов, что значительно выше допустимых 10%.

Значение коэффициента финансовой независимости выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат 71,3 % в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.

 

Таблица 7- Классификация типов финансового состояния предприятия.

(тыс. руб.)

Показатели н.г. к.г.
1.Общая величина запасов (Зп) (стр.210+стр.220)
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) (стр.490-стр.190)
3.Функционирующий капитал (КВ) (стр.490+стр.590-стр.190)
4.Общая величина источников (ВИ) (стр.490+стр.510+стр.520-стр.190)
5.±Фс = СОС – Зп -472
6. ±Фт = КФ – Зп -472
7.±Фо = ВИ – Зп -472
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (1,1,1) (0,0,0)

Данные таблицы говорят о том, что на предприятии наблюдается на конец года кризисное финансовое состояние. В этой ситуации необходимо оптимизация собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов.

Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.

Таблица 8- Оценка состояния показателей первого уровня.

Наименование показателя Соответствие нормативу Тенденция Состояние показателя Оценка
L1 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 Хорошо
L2 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 неудовлетворительно
L3 Соответствует нормативу улучшение 1.1 Отлично
L4 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 Неудовлетворительно
L6 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 хорошо
L7(U2) Соответствует нормативу улучшение 1.1 отлично
U1 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 хорошо
U3 Соответствует нормативу улучшение 1.1 Отлично
U4 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 Неудовлетворительно
U5 Соответствует нормативу улучшение 1.1 отлично

 

Таким образом, по большинству показателей предприятие имеет отличное финансовое состояние. Однако есть показатели с другими оценками, что говорит не о такой уж отличной работе данного предприятия.

Таблица 9 - Классификация уровня финансового состояния.

Показатели финансового состояния На начало года На конец года
Фактическое значение коэффициента Количество баллов Фактическое значение коэффициента Количество баллов
L2 0,311 8,9 0,048 9,6
L3 1,476 0,725 6,5
L4 2,919 3,596
L6 0,828 0,685
L7(U2) 0,654 12,5 0,722 12,5
U1 0,401 17,5 0,239 17,5
U3 0,713 0,807
U5 0,713 0,806
ИТОГО - 84,9 - 92,1

 

По данным расчетов получается, что анализируемое предприятие в начале года относилась ко 2-ому классу (нормального) финансового состояния, но к концу года показатели стали немного лучше- также 2-й класс финансового состояния (нормального).

 

Таблица 10- Коэффициенты деловой активности.

Наименование коэффициента н.г. к.г. Отклонение, +/-
А.Общие показатели оборачиваемости
1.К-т общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) +4
2.К-т оборачиваемости оборотных (мобильных) средств +7
Продолжение табл.10
3.К-т отдачи нематериальных активов +23680
4.Фондоотдача -18
5.К-т отдачи собственного капитала +2
Б. Показатели управления активами
6.Оборачиваемость материальных средств (запасов) -
7.Оборачиваемость денежных средств 3,2 0,26 -2,94
8. К-т оборачиваемости средств в расчетах +69
9.Срок погашения дебиторской задолженности 3,6 -8,4
10.К-т оборачиваемости кредиторской задолженности +32
11. Срок погашения кредиторской задолженности -5

 

По данным проведенного анализа можно сделать вывод о том, что

данное предприятие эффективно использует свои средства, поскольку скорость оборотов на конец года, т.е. превращения в денежную форму, растет. Тем самым увеличивая платежеспособность данного предприятия.

 





Читайте также:
Экономика как подсистема общества: Может ли общество развиваться без экономики? Как побороть бедность и добиться...
Продление сроков использования СИЗ: Согласно пункта 22 приказа Минздравсоцразвития России от...
Методика расчета пожарной нагрузки: При проектировании любого помещения очень важно...
Своеобразие романтизма К. Н. Батюшкова: Его творчество очень противоречиво и сложно. До сих пор...

Рекомендуемые страницы:


Поиск по сайту

©2015-2020 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Обратная связь
0.014 с.