Сегодня одним из наиболее динамичных секторов российской экономики является банковский. В современных экономических условиях деятельность финансовых институтов определяется сотнями или даже тысячами взаимосвязанных параметров. Руководству практически невозможно оценить эффективность деятельности банка по всему множеству возможных финансовых параметров. Для принятия адекватных решений аналитику необходимо выбрать такую методику, которая смогла бы учесть наиболее важные показатели деятельности и предоставить управляющему материалы анализа. Всё это привело к осознанию банками необходимости уделять больше внимания анализу собственного финансового состояния.
Сберегательный банк России является крупнейшим банком страны. Банк проводит планомерную политику увеличения собственного капитала. В процессе деятельности исключительную важность приобретает анализ финансовых результатов деятельности Банка, направленный на выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом за счёт увеличения банковской прибыли могут быть увеличены ресурсы Банка, а также достигнут необходимый размер собственных средств.
Проанализируем доходы и расходы можно на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (см. приложение 3, 8) за период август – октябрь 2007г.
Первый этап исследования: анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов за анализируемый период.
Таблица 2.1.
Динамики состава и структуры доходов и расходов Сберегательного банка за август – октябрь 2007г. (руб.)
| Наименование статей | Август 2007г. | Сентябрь 2007г. | Октябрь 2007г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||||
| Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сент. к августу 2007г. | Окт. к сент. 2007г. | Сент. к авг. 2007г. | Окт. к сент. 2007г. | |
| ДОХОДЫБАНКОВ | ||||||||||
| Проценты, полученные за предоставленные кредиты | 207369658,16 | 44,57 | 235604142,39 | 44,77 | 264533982,09 | 44,43 | 28234484,23 | 28929839,70 | 13,6 | 12,3 |
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и др.и вал. Цен-ми | 57846883,03 | 9,88 | 66916429,12 | 12,71 | 76224914,46 | 12,80 | 9069546,09 | 9308485,34 | 15,6 | 13,9 |
| Штрафы, пени, неустойки, полученные | 671036,23 | 2,72 | 750391,00 | 0,14 | 1035587,80 | 0,17 | 79354,77 | 285196,8 | 11,8 | 38,00 |
| Другие доходы | 199326678,5 | 42,83 | 222898003,03 | 42,38 | 253683604,37 | 42,60 | 23571324,53 | 30785601,34 | 11,8 | 13,8 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 465214255,92 | 526168965,54 | 595478088,72 | 60954709,62 | 69309123,18 | 13,10 | 13,2 | |||
| РАСХОДЫБАНКОВ | ||||||||||
| Проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам | 3142034,54 | 0,81 | 3397804,54 | 0,77 | 3563389,27 | 0,75 | 255770,04 | 165584,73 | 8,14 | 4,87 |
| Проценты, уплаченные физ. лицам по привлеченным средствам | 98387899,28 | 25,48 | 112426047,82 | 25,75 | 125872079,06 | 25,64 | 14038148,54 | 13446031,24 | 14,3 | 11,9 |
Продолжение таблицы
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 907157,70 | 0,23 | 1046215,24 | 0,23 | 1168980,09 | 0,23 | 139057,54 | 122764,85 | 15,33 | 11,7 |
| Расходы по операциям с ин. валютой, чеками в ин. валюте | 55484185,94 | 14,37 | 64087800,58 | 14,68 | 72738378,85 | 14,82 | 8603614,64 | 8650578,27 | 15,4 | 13,5 |
| Расходы на содержание аппарата | 59935104,68 | 15,52 | 65802802,06 | 15,07 | 75427573,27 | 15,36 | 5867697,38 | 9624771,21 | 15,51 | 14,6 |
| Штрафы, пени, неустойки, уплаченные | 619,21 | 0,02 | 619,21 | 0,01 | 619,21 | 0,01 | ___ | ___ | ||
| Другие расходы | 168209826,96 | 43,57 | 189935366,06 | 43,49 | 212002716,33 | 43,19 | 21725539,10 | 22067350,27 | 12,9 | 11,6 |
| ВСЕГО РАСХОДОВ | 386066828,31 | 436696655,51 | 490773736,08 | 50629827,2 | 54077080,57 | 13,04 | 17,02 | |||
| РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||||||||||
| Прибыль | 79147427,61 | 89472310,03 | 104704352,64 | 10324882,42 | 15232042,61 | 2,74 | 17,02 |
Из таблицы видно, что за анализируемый период наблюдается увеличение прибыли соответственно на 2, 74% в сентябре и на 17,02% в октябре за счет роста превышения роста доходов над расходами.
Т.к. прибыль складывается из доходов и расходов, то целесообразно рассмотреть динамику и структуру доходов и расходов.
Из проведенных расчетов можно заметить, что за изучаемый период общая сумма доходов возросла на 13,10 % в сентябре и на 11,9 % в октябре соответственно. А расходы на13,04 % в сентябре и на 17,02 % в октябре соответственно.
Проанализировав структуру доходов можно заметить, что наибольший удельный вес занимают такие статьи как: проценты, полученные за предоставленные кредиты (около 45% в каждом анализируемом периоде), и другие доходы (более 43% в каждом анализируемом периоде), в состав которых входят: комиссия полученная, предоставленные услуги, курсовые разницы и пр.). Наименьший удельный вес приходится на доходы от операций с иностранной валютой (около 10%) и полученные штрафы, пени, неустойки (менее 2%).
Проанализировав структуру расходов можно заметить, что наибольший удельный вес занимают такие статьи как:
· проценты, уплаченные физ. лицам по привлеченным средствам (около 26%);
· на другие расходы (около 44%), в состав которых входят: отчисления в фонды и резервы, уплаченная комиссия, содержание оборудования, инвентаря, расходы на командировки и др;
· на расходы на содержание аппарата (около16%);
· на расходы по операциям с иностранной валютой (менее 14%)
Наименьший удельный вес приходится на расходы от процентов, уплаченных юр. лицам по привлеченным средствам (менее 1%), расходы по операциям с ценными бумагами (менее 0,5%), штрафы, пени, неустойки, уплаченные (около 0,01%).
Таким образом, на величину прибыли наиболее существенное влияние могут оказать процентные доходы и расходы, а также доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью.
Так как наибольшее влияние на размер прибыли оказывают процентные операции, то целесообразно проанализировать доходы и расходы, связанные с начислением и уплатой процентами.
Для этой цели рассчитывают процентную маржу, являющуюся прибылью от процентных операций:
М%август=207369658,16 – 101529933,16=105839724,34
М%сентябрь=235604142,39 – 115823851,82=119780290,57
М%Октябрь=264533982,09 – 129435468,33=135098513,76
Проанализировав данные показатели в динамике можно выявить изменение процентных финансовых результатов.
Таблица 2.2
Динамики процентной маржи Сберегательного банка за август – октябрь 2007г. руб.
| Период | Процентная маржа | |
| Август | 105839724,34 | |
| Сентябрь | 119780290,57 | |
| Октябрь | 135098513,76 | |
| Абс. откл. | Сентябрь к Августу | 13940566,23 |
| Октябрь к Сентябрю | 15318223,19 | |
| Темп прироста, % | Сентябрь к Августу | 13,17 |
| Октябрь к Сентябрю | 12,78 |
По данным расчетам видно, что процентная маржа положительна и имеет тенденцию роста от периода к периоду и составляет 13,17% в сентябре и 12,78% в октябре соответственно.
Более полное преставление о политике управления доходами и расходами Банка дает таблица 2.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.
Таблица 2.3.
Расчет финансовых коэффициентов Сберегательного банка за период август – октябрь 2007г. (руб)[1]
| Показатель | август | сентябрь | октябрь |
| Активы | 3295957966,64 | 3419268679,04 | 3355606001,46 |
| Процентная маржа | 105839724,34 | 119780290,57 | 135098513,76 |
| Беспроцентный доход | 290564823,15 | 330944106,63 | |
| Беспроцентный расход | 284536895,15 | 320872803,68 | 361338267,75 |
| Беспроцентный доход минус беспроцентный расход | -26692297,39 | -30307980,43 | -30394161,12 |
| К1, % | 3,21 | 3,50 | 4,02 |
| К2, % | 7,82 | 8,49 | 9,8 |
| К3, % | -------- | -------- | -------- |
По данной таблице можно заметить увеличение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Повышение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удешевлением кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка. Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в анализируемом периоде не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.