Тема № 7 «Бухгалтерский баланс»
Задачи
Задача 7.8
Задание: на основе данных для выполнения задачи сформируйте бухгалтерский баланс торговой организации ООО «Сигма» по действующей форме*. Сравните итог актива и пассива бухгалтерского баланса, поясните полученный результат.
* подобрать счет бухгалтерского учета из действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций под каждый показатель для формирования бухгалтерского баланса
Данные для выполнения задачи
| № п/п | Показатели для формирования бухгалтерского баланса | Сумма тыс.руб. |
| Первоначальная стоимость объектов основных средств ОС А 01 | ||
| - | Сумма накопленной амортизации по объектам основных Средств ОС А 02 | |
| Незавершенный объект строительства товарного склада Прочие внеоборотные активы А 08 | 1 000 | |
| Приобретенное для склада готовой продукции оборудование, находящееся на складе организации и требующее сборки Прочие внеоборотные А 07 | ||
| Товары для перепродажи Запасы А 41 | ||
| Картонные коробки для упаковки товаров Запасы А 10 | ||
| Товары, отгруженные в рамках договора комиссии, но еще не проданные конечному покупателю Запасы А 45 | ||
| Фиксированный разовый платеж в рамках лицензионного договора на получение права использования товарного знака «Луара», сроком на 6 месяцев Прочие оборотные активы А 97 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, не принятый к налоговому вычету А 19 | ||
| Задолженность покупателей за отгруженную готовую Продукцию Дебиторская А 62 | ||
| - | Резерв по сомнительным долгам в части задолженности покупателей за отгруженную готовую продукцию Дебиторка А 63 |
| Вексель ПАО «Сбербанк», сроком обращения 10 месяцев с доходностью 6 % годовых Фин вложения оборотка А 58 | ||
| Беспроцентный заем, предоставленный другой организации, сроком на 6 месяцев Дебеторка А 58 | ||
| Денежные средства в кассе организации Денежные средства А 50 | ||
| Денежные средства, переданные инкассаторам, но еще не зачисленные на расчетный счет организации Денежные средства А 57 | ||
| Денежные средства на расчетном счете организации Денежные средства А 51 | ||
| Уставный капитал, зафиксированный в учредительных Документах Уставный капитал П 80 | ||
| Положительная курсовая разница, образованная при формировании уставного капитала Добавочный капитал П 83 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет П 84 | ||
| - | Убыток по итогам 1-го квартала отчетного года Нераспределенная прибыль П 99 | |
| Заем, полученный от ООО «Облако», сроком на 20 месяцев под 10 % годовых Заёмные средства Д П 67 | ||
| Банковский кредит, полученный организацией сроком на 5 месяцев под 20 % годовых Заём К П 66 | ||
| Задолженность организации перед поставщиками товаров кредеторка П 60 | ||
| Задолженность перед персоналом по оплате труда Кредиторка П 70 | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль Кредиторка П 68 | ||
| Авансы, полученные от покупателей в счет предстоящих поставок товаров Кредит. П 62 |
Активы: 3285
Пасив: 3285
Задача 7.9
Задание: на основе данных для выполнения задачи сформируйте бухгалтерский баланс мебельной фабрики ПАО «Мебель Плюс», производящей кухонную мебель, по действующей форме*. Сравните итог актива и пассива бухгалтерского баланса, поясните полученный результат.
* подобрать счет бухгалтерского учета из действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций под каждый показатель для формирования бухгалтерского баланса
Данные для выполнения задачи
| № п/п | Показатели для формирования бухгалтерского баланса | Сумма тыс.руб. |
| Здание производственного цеха, принадлежащее организации на правах собственности ОС А 01 | 6 400 | |
| Банковский кредит, полученный организацией сроком на 2 года под 15 % годовых Займ Д П 67 | 2 000 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда кредиторка 70 П | 2 500 | |
| Металлокаркасы для столов и табуретов на складе Организации Запасы А 10 | ||
| Заем, предоставленный организацией ООО «Ромашка», сроком на 5 месяцев под 6 % годовых Займ К П 66 | ||
| Запасные части для ремонта производственного оборудования на складе организации Запасы А 10,5 | ||
| Акции ПАО «М.Видео», обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, приобретенные в инвестиционных Целях Фин вложения В. 58 А | ||
| Заем, полученный от физического лица, сроком на 2 месяца под 15 % годовых Займ К 66 П | ||
| Авиабилеты, приобретенные для отправки сотрудников организации в командировку Прочие оборотные А 50,3 | ||
| Задолженность перед поставщиками МДФ панелей Кредиторка П 60 | ||
| МДФ панели для производства мебельных фасадов на складе организации Запасы А 10,1 | 1 500 | |
| Авансы, выданные поставщикам за мебельную фурнитуру Дебиторка 60,2 А | ||
| Здание склада готовой продукции, принадлежащее организации на правах собственности ОС А 01 | 8 000 | |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль Организаций кредиторка П 68 | ||
| Уставный капитал, зафиксированный в учредительных Документах П 80 | 10 000 | |
| Кухонные столешницы, произведенные организацией и находящиеся в цехах основного производства Запасы А 10 | ||
| Денежные средства в кассе организации А50 | ||
| Готовая продукция, отгруженная в рамках договора комиссии, но еще не проданная конечному покупателю Запасы А 45 |
| Задолженность перед бюджетом в части страховых взносов на обязательное страхование работников кредиторка П 69 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет П 84 | 7 100 | |
| Кромкооблицовочный станок, подлежащий продаже, использование которого в производственной деятельности организации прекращено Прочие оборотные активы 41 | ||
| Резервный капитал (фонд) на погашение будущих убытков П 82 | ||
| Авансы, полученные от покупателей за готовую продукцию кредиторка п 62,2 | 1 800 | |
| Банковский кредит, полученный организацией сроком на 9 месяцев под 15 % годовых Заём К П 66 | 1 400 | |
| Депозитный вклад до востребования в уполномоченном банке под 5 % годовых Денежные средства и денежные эквиваленты А 55.3 | ||
| Полуфабрикаты собственного производства Запасы А 21 | 1 200 | |
| Административные нежилые помещения, принадлежащие организации на правах собственности ОС А 01 | 2 700 | |
| Оценочное обязательство, сформированное в связи с наличием обязательств организации по гарантийному обслуживанию продаваемой готовой продукции Оценочные обязательства Д П 96 | ||
| Вклад в уставный капитал ООО «Дельта», осуществленный в инвестиционных целях Добавочный капитал П 80 | ||
| Задолженность организации за потребленную Электроэнергию кредиторка П 76 | ||
| Беспроцентный заем, полученный от другого юридического лица, сроком на 20 месяцев Заём Д П 67 | 2 500 | |
| Незавершенный объект строительства склада материалов Прочие внеоборотные А 08 | 2 100 | |
| Амортизация объектов основных средств ОС 02 А | ||
| Задолженность сотрудника организации (подотчетного лица) по неиспользованным суммам, выданным ему ранее на командировочные расходы кредиторка П 71 | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную Стоимость кредиторка П 68 | ||
| Расходы на разработку технологии изготовления новой номенклатуры готовой продукции, которая еще не завершена Прочие ВА А 97 | ||
| Мебельная продукция, не принятая отделом технического |
| Контроля Запасы А 43 | ||
| Приобретенное для цеха основного производства оборудование для резки стекла, находящееся на складе организации и требующее сборки Прочие ВА А 08 | ||
| Зарегистрированный организацией товарный знак «Кухонка» Нематериальные активы А 04 | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество кредиторка П 68 | ||
| Производственное оборудование, установленное и эксплуатируемое в цехах основного производства ОС А 01 | 2 900 | |
| - | Резерв под обесценение МДФ панелей, потерявших свои первоначальные качества вследствие частичного Повреждения запасы А14 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров П 81 | ||
| Производственное оборудование, установленное и эксплуатируемое в цехах вспомогательного производства ОС А 01 | ||
| Земельный участок под зданиями, принадлежащими организации на правах собственности ОС А 01 | 1 700 | |
| - | Амортизация нематериальных активов А 05 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную готовую Продукцию дебиторка А 62 | ||
| Переплата в бюджет по налогу на прибыль Прочие оборотные А 68 | ||
| - | Резерв под обесценение мебельной продукции, рынки сбыта которой в отчетном периоде существенно сузились Запасы А 14 | |
| Оборудование, установленное и эксплуатируемое в административном здании ОС 01 А | 2 100 | |
| - | Резерв под обесценение вклада в уставный капитал ООО «Дельта», показатели деятельности которого по итогам отчетного года являются неудовлетворительными Добавочный капитал П 59 | |
| Нежилое помещение в офисном центре, приобретенное для сдачи в аренду ОС А 03 | 6 000 | |
| - | Резерв по сомнительным долгам в части задолженности покупателей за отгруженную готовую продукцию дебиторка А 63 | |
| Кухонный плинтус на складе организации Запасы А 41 | ||
| Собственные векселя, выданные организацией третьим | 2 300 |
| лицам в качестве обеспечения по договору займа, под 10 % годовых, сроком на 18 месяцев Займ Д П 67 | ||
| Зарегистрированный патент на изобретение детали, которая является неотъемлемой частью производимой организацией мебельной продукции Нематериальные активы А 04 | ||
| Чистая прибыль по итогам 9 месяцев отчетного года Нераспределённая прибыль П 99 | 3 570 | |
| Денежные средства на расчетных счетах Денежные средства А 51 | ||
| Задолженность организации перед транспортной компанией в части услуг по доставке готовой продукции покупателям кредиторка П 60 | ||
| Оценочное обязательство, сформированное в связи с предстоящими выплатами по отпускам работников 82 К П | 2 000 |
Актив: 42040