Контрольное задание.
1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.
3. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
4. Составить оборотную ведомость за месяц.
5. Составить бухгалтерский баланс.
Материал для выполнения задания.
1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.
2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.
3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.
Остаток средств и источников их формирования (сальдо начальное)
| дебет | ||
| Основные средства | 200 000 | |
| НДС по приобретенным ценностям | - | |
| 41/1 | Товары на складах | 800 000 |
| Касса | 6 000 | |
| Расчетные счета | 170 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | |
| Расчеты с подотчетными лицами (по выданным авансам) | 5 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 25 000 | |
| ИТОГО: |
| кредит | ||
| Амортизация основных средств | 50 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 110 000 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | |
| Расчеты по налогам и сборам | 15 000 | |
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию | 1 000 |
| 69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 4 000 |
| 69/3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 1 000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 31 000 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | - | |
| Уставный капитал | 600 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 394 000 | |
| ИТОГО: |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонд | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано: | |||
| а) покупная стоимость товаров без НДС; | 41-1 | |||
| б) НДС 18% | ||||
| в) сумма транспортных расходов без НДС; | 41-1 | |||
| г) НДС на транспортные расходы 18%; | ||||
| Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1) | ||||
| 3. | Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов | |||
| 4. | Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано: | |||
| а) продажная стоимость товаров без НДС | ||||
| б) НДС 18% | ||||
| 5. | Начислен в бюджет НДС от реализации | |||
| 6. | Списана покупная стоимость реализованных товаров | 41-1 | ||
| 7. | Начислена зарплата | |||
| 8. | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц. | |||
| 9. | Начислен единый социальный налог: | |||
| а) на социальное страхование 4% от начисленной зарплаты; | 69-1 | |||
| б) на пенсионное обеспечение 28% от начисленной зарплаты; | 69-2 | |||
| в) на обязательное медицинское страхование 3,6% от начисленной зарплаты. | 69-3 | |||
| 10. | Выдан аванс на командировочные расходы | |||
| 11. | На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4). | |||
| 12. | Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах. | |||
| 13. | Поступили в кассу наличные деньги из банка | |||
| 14. | Выплачена зарплата | |||
| 15. | При инвентаризации обнаружена недостача в кассе. | |||
| 16. | Недостача отнесена на счет кассира | |||
| 17. | Недостача удержана из заработной платы кассира. | |||
| 18. | Перечислена в бюджет задолженность по налогам | |||
| 19. | Перечислена задолженность по отчислениям: | |||
| а) на социальное страхование | 69-1 | |||
| б) на пенсионное обеспечение | 69-2 | |||
| в) на обязательное медицинское страхование | 69-3 | |||
| 20. | На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка. | |||
| 21. | Начислена амортизация основных средств | |||
| 22. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам | |||
| 23. | Определен финансовый результат от продажи товаров |
| Дт 62 Расч. с покуп Кт | Дт | 02 Армотизац. ос | Кт | ||||||||
| с-до н | с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | оборот | оборот | ||||||||
| с-до к | с-до к | ||||||||||
| Дт | 70 Расчеты с перс | Кт | Дт | 71 Расч. с подотч | Кт | ||||||
| с-до н | с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | оборот | |||||||||
| с-до к | с-дон | ||||||||||
| Дт | 60 Расчеты с пост | Кт | Дт | 73 Расчеты с перс | Кт | ||||||
| с-дон | с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||
| оборот | оборот | с-до к | |||||||||
| с-до к |
| Дт | 44 Расх. на прод | Кт | Дт | 66 расч. по кратк | Кт | ||||||||
| с-до н | с-дон | ||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| с-до к | |||||||||||||
| оборот | оборот | ||||||||||||
| с-до к | |||||||||||||
| Дт | 80 Уставный | Кт | Дт | 68 Расч по налог | Кт | ||||||||
| с-до н | с-до н | ||||||||||||
| оборот | оборот | оборот | оборот | ||||||||||
| с-до к | с-до к | ||||||||||||
| Дт | 84 Нераспредел | Кт | Дт | 90 Продажи | Кт | ||||||||
| с-до н | |||||||||||||
| оборот | оборот | оборот | оборот | ||||||||||
| с-до к | |||||||||||||
| Дт | 51 Расчет. счет | Кт | Дт | 76 Расчеты с разн | Кт | |||||
| с-до н | с-до н | |||||||||
| с-до к | ||||||||||
| оборот | оборот | |||||||||
| с-до к | ||||||||||
| Дт | 94 Недостачи и | Кт | Дт | 01 Осн средства | Кт | |||||
| с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | |||||||||
| с-до к | ||||||||||
| Дт | 50 Касса | Кт | Дт | 19 НДС по приобр | Кт | |||||
| с-до н | с-дон | |||||||||
| оборот | оборот | оборот | Оборот | |||||||
| с-док | с-док | |||||||||
| Дт | 99 Прибыли и уб | Кт | Дт | 41-1Товары на скл | Кт | |||||
| с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | Оборот | ||||||||
| с-до к | с-до к | |||||||||
| Дт | 69-1 Расч. по соц | Кт | Дт | 69-2 Расч по пенс | Кт | |||||
| с-до н | с-до н | |||||||||
| оборот | оборот | оборот | Оборот | |||||||
| с-до к | с-до к | |||||||||
| Дт | 69-3 Расч по обяз | Кт | ||||||||
| с-до н | ||||||||||
| оборот | оборот | |||||||||
| с-до к |
| Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| 41-1 | Товары на складах | ||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| 69-1 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
| 69-2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | ||||||
| 69-3 | Расчеты по обязательному мед. страхованию | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого: |
Бухгалтерский баланс
| актив | |||
| Номер счета | Статья (название счета) | На начало | На конец |
| 1. Вне оборотные активы | |||
| 01, 02 | Основные средства | ||
| Итого по разделу 1 | |||
| 2. Оборотные активы | |||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| 41-1 | Товары на складах | ||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Итого по разделу 2 | |||
| Баланс |
| пассив | |||
| Номер счета | Статьи (название счета) | На начало | На конец |
| 3. Капиталы и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| 84, 99 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Итого по разделу 3 | |||
| 5.Краткосрочные обязательства | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с краткосрочными кредитами и займами | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Итого по разделу 5 | |||
| баланс |
Список литературы:
1. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 23.07.98 №123-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №30. – ст. 3619.
2. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №48.
3. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.
4. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.
5. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др. – М.: Информационное агентство, ИПБ – БИНФА, 2001. – 640с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.
7. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле / Г.А. Николаева, Л.П. Блицау. – М.: Приор – издат, 2003. – 352с.
8. Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.