Анализ финансового состояния ООО ТД «Капиталхим»

Анализ имущества предприятия.

Анализ имущества предприятия за 2007г.

Таблица 2.17

Анализ полученных данных показывает, что на начало 2007г. величина актива баланса составляла 3502т.р., в то время как на конец года она уменьшилась до 2904т.р. или на 598т.р. Темп уменьшения составил 17,08%. Это произошло за счет уменьшения величины основного капитала с 16т.р. на начало года до 10т.р. на конец года, темп снижения таким образом составил 35,83%. Оборотный капитал за исследуемый период также снизился и к концу года составлял 2894т.р., в то время как на начало года его величина составляла 3486т.р. Таким образом, произошло снижение величины оборотного капитала на 17%. Однако в структуре оборотного капитала не все показатели изменялись одинаково. За исследуемый период увеличилась величина дебиторской задолженности с 586т.р. на начало периода до 1519т.р. на конец периода т.е. на 933т.р., что не является хорошей тенденцией для предприятия. Уменьшилась величина денежных средств на 6т.р. и концу года составила 7т.р. Величина запасов снизилась с 2662т.р. на начало года до 1344т.р. на конец года, таким образом, снижение составило 53,7%. Также уменьшилась величина налога на добавленную стоимость. На начало года он составлял 237т.р., на конец года всего 23т.р. Анализируя структуру имущества предприятия можно сделать следующие выводы. На начало 2007г. доля основного капитала составляла всего 0,44%, доля оборотного соответственно 99,56%. На конец же года ситуация практически не изменилась: доля основного капитала в общей величине активов предприятия - удельный вес основного капитала составил 0,34%. Такая низкая доля основного капитала объясняется тем, что предприятие не практически не имеет основных средств на балансе, а берет их в аренду и учитывает на забалансовом счете 001. В структуре оборотных активов произошло достаточно значительные изменения. Так, доля запасов снизилась с 76,03% на начало 2007г. до 46,3% на конец года. Зато резко возросла доля дебиторской задолженности: на начало года удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов составлял 16,74%, а на конец года уже 52,32%. Это говорит о том, предприятию много должны, что ухудшает его финансовую ситуацию, так как забирает деньги из оборота и предприятие само становиться должником перед своим персоналом по заработной плате, перед государством по налогам и сборам, не может вовремя рассчитаться со своими кредиторами.

Анализ имущества предприятия за 2008г.

Таблица 2.18

Анализ имущества предприятия за 2008г. показал, что за исследуемый период произошел прирост имущества более, чем на 22%. На начало года общая величина активов была равна 2904т.р., на конец же года она возросла до 2570т.р. Таким образом, отклонение составило 666т.р. Такой прирост произошел прежде всего за счет увеличения оборотного капитала, который за исследуемый период возрос более, чем на 466т.р. и составил на конец года 3359т.р., в то время как на начало года его величина была равна 2894т.р., отклонение, таким образом, составило 466т.р. Структура активов предприятия также существенно изменилась за исследуемый период. На начало года доля основного капитала в общей величине активов предприятия составляла 0,34%, а оборотного капитала соответственно 99,66%. На конец же года ситуация изменилась: доля основного капитала увеличилась на 5,54% и стала равной лишь 5,89% в общей величине активов предприятия. Соответственно на туже величину снизилась доля оборотного капитала и к концу года она стала равной 94,11%. Увеличение оборотного капитала произошло по всем статьям баланса предприятия, кроме дебиторской задолженности, величина которой существенно снизилась. Так, величина запасов возросла с 1344 т.р. на начало 2008г. до 2808т.р. на конец года, дебиторская задолженность снизилась на 1132т.р. и составила на конец года 387т.р., денежные средства возросли с 7т. р. на начало года до 112т.р. на конец года, т.е. выросли более чем в 16 раз. Делая анализ структуры имущества предприятия, можно сделать выводы о том, что существенно увеличилась доля запасов в общей величине активов с 46,3% на начало года до 78,67% на конец года, доля денежных средств на начало года составляла лишь 0,23%, в то время как на конец года уже 3,14%.

Анализ имущества предприятия за 2009г.

Таблица 2.19

Анализируя данные баланса предприятия за 2009г. можно сделать следующие выводы. Имущество предприятия на начало года составляло 3570т.р., на конец года 1711т.р. Таким образом, произошло уменьшение имущества предприятия на 1859т.р. или на 52,07%. Причем основной капитал предприятия за исследуемый период уменьшился на 203т.р., а оборотный капитал на 1655т.р. Основной капитал на начало 2009г. составлял 210т.р., а на конец 2009г. - 7т.р. Доля основного капитала в общей величине активов предприятия также снизилась за исследуемый период: с 5,89% на начало года до 0,41% на конец года. Величина оборотного капитала на начало года составила 3359т.р., на конец года - 1704т.р., таким образом, произошло снижение на 49,28%. Причем величина запасов снизилась на 53,96% или 1515т.р. в абсолютном выражении и составила 1293т.р. на конец года. Доля запасов в общей величине активов предприятия также снизилась с 78,67% на начало года до 75,57% на конец года. Дебиторская задолженность за исследуемый период снизилась на 45т.р. и составила 342т.р. на конец года против 387т.р. на начало, а удельный вес ее в общей величине активов напротив увеличился на 9,15% и составил 19,99% на конец года. Величина денежных средств на начало 2009г. составляла 112т.р., на конец года величина денежных средств равнялась 0т.р. Доля денежных средств в общей величине активов соответственно снизилась на 3,14% и составила 0% на конец года.

Анализ обязательств предприятия.

Анализ обязательств предприятия за 2007г.

Таблица 2.20.

Данные таблицы 21 позволяют сделать выводы о состоянии пассивов предприятия в на начало и конец 2007г. Как видно из таблицы, общая величина обязательств на начало и конец года уменьшилась с 3502т.р. до 2904т.р. т.е. на 17,08% или на 598т.р. Величина собственного капитала на начало года составляла 28т.р., на конец года она была отрицательной так как возник непокрытый убыток отчетного года в размере 55,5т.р. Таким образом величина собственного капитала на конец года была равна -27т.р.

Величина заемного капитала в течении 2007г. также снизилась с 3473т.р. на начало года до 2931т.р. на конец года т.е. на 543т.р. или на 15,62%. Заемный капитал складывается из долгосрочного и краткосрочного заемного капитала. Величина долгосрочного капитала на начало 2007г. была равна 700т.р., а на конец периода уменьшилась на 209т.р. и составила 491т.р. Краткосрочный заемный капитал на начало года был равен 2773т.р., а на конец года 2440т.р. т.е. уменьшился на 333т.р. Краткосрочный заемный капитал в свою очередь состоит из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Величина краткосрочных займов и кредитов на начало 2007г. составляла 126т.р., к концу года краткосрочных кредитов предприятие больше не брало и величина этих кредитов и займов стала равна 0. Кредиторская задолженность предприятия также снизилась и составила 2440т.р. на конец 2007г. против 2647т.р. на начало 2007г. Анализируя структуру обязательств предприятия можно увидеть, что доля собственного капитала предприятия в общей величине обязательств очень незначительна и на начало 2002г. составляла 0,81%, а на конец года собственный капитал и вовсе был величиной отрицательной. Соответственно обязательства предприятия формируются в основном за счет заемного капитала. Причем доля долгосрочного заемного капитала на начало года составляла 19,99%, а на конец года 16,9%, соответственно доля краткосрочного заемного капитала на начало года составляла 79%, а на конец года уже 84%. В краткосрочном заемном капитале наибольший удельный вес как на начало 2007г. так и на конец года принадлежал кредиторской задолженности, доля которой в общей величине обязательств предприятия на начало года составляла 75,6%, а на конец года увеличилась до 84%.

Анализ обязательств предприятия за 2008г.

Таблица 2.21.

В таблице 22 представлена динамика обязательств за 200г. Как видно из таблицы общая величина обязательств к концу 2008г. выросла более, чем на 22% и составила 2570т.р. это произошло за счет роста заемного капитала, величина которого к концу 2008г. выросла на 571т.р. и составляла 2502т.р. против 2931т.р. на начало года. В структуре обязательств таким образом обозначились благоприятные изменения: доля собственного капитала увеличилась с отрицательной величины на начало года до 1,89% на конец года, а доля заемных средств соответственно уменьшилась и к концу года составляла 98,11%. Все это говорит о неблагоприятных тенденциях формирования имущества предприятия, в основном, за счет привлечения заемного капитала. Причем рост заемных средств произошел за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов более чем в 2 раза. Величина долгосрочных займов и кредитов на начало 2008г. составляла 491т.р., а на конец года уже 1032т.р. Таким образом, отклонение составило 541т.р. Доля краткосрочного заемного капитала в общей величине пассива баланса изменилась с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года. Кредиторская задолженность предприятия также увеличилась и составила 2471т.р. на конец 2008г. против 2440т.р. на начало года. Темп роста кредиторской задолженности, таким образом, равен 101,25%, что в абсолютных показателях равно 30т.р. Однако, удельный вес кредиторской задолженности в общей величине обязательств предприятия сократился с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года т.е. на 14,82%.

Таблица 2.22.

Анализ обязательств предприятия за 2009г.

На начало 2009г. общая величина обязательств предприятия составила 3570т.р., на конец года снизилась до 1711т.р. т.е. на 52,07% или на 1859т.р. в абсолютном выражении. Следует отметить, что в 2009г. наблюдались положительные тенденции в составе и структуре пассивов предприятия. Так, величина собственного капитала выросла с 67т.р. на начало года до 486т.р. на конец года, т.е. более чем в 7 раз. Изменилась и доля собственного капитала в общей величине пассивов предприятия: она увеличилась на 26,52% и к концу года составила 28,4%. Доля заемного капитала соответственно уменьшилась на те же величину и была равна к концу года 71,6% против 98,11% на начало 2009г. Долгосрочный заемный капитал составлял достаточно значительную величину 28,8% от общей величины обязательств предприятия на начало года, но наконец года величина долгосрочного заемного капитала существенно снизилась - до 87т.р. и доля его соответственно в общем объеме обязательств также снизилась и стала равна 5,08%. Таким образом его удельный вес уменьшился в пять раз, в абсолютном выражении снижение составило 945т.р. и на конец года величина долгосрочного заемного капитала была равна 87т.р. в то время как величина краткосрочного заемного капитала составляла 2571т.р. на начало 2009г. и 1138т.р. на конец года. Можно видеть, что произошло снижение краткосрочного заемного капитала на 1333т.р., однако, его доля в общей величине обязательств предприятия по прежнему велика и составляла 66,51% на конец года. Следует отметить, что за 2009г. более чем в 2 раза снизилась величина кредиторской задолженности. Краткосрочные займы и кредиты на начало года составляли 0т.р., а на конец года величина их была равна 174т.р., а удельный вес был равен 10,17%. Величина кредиторской задолженности на начало 2009г. составляла 2471т.р., ее удельный вес в общей величине пассивов предприятия был равен 69,21%, на конец года она уменьшилась до 964т.р., а доля ее составляла 56,34%.

В целом можно говорить о наметившихся положительных тенденциях в формировании пассивов предприятия, о чем свидетельствует рост доли собственного капитала в общей величине обязательств и уменьшение заемного.

4. Выявленные недостатки и предлагаемые мероприятия по повышению эффективности деятельности "Завод Металлист 2008"

Самый большой недостаток на предприятии "Завод Металлист 2008" - это неорганизованность работы предприятия. Одними и теми же делами занимается несколько человек. В результате этого время используется неэффективно.

Также нет четкого разграничения обязанностей. Работа, которую мог бы лучше выполнять один человек и должен ее выполнять, поручается другому человеку. А порою, руководитель не знает, кому поручить работу.

Большой недостаток в своей работе имеет отдел маркетинга. Его работники чересчур увлекаются поиском оптовых покупателей, совсем забывая о простом потребителе. А ведь отсутствие информации у потенциальных покупателей ведет к тому, что они предпочитают продукцию других товаропроизводителей. Зачастую, как показали социологические опросы, проведенные отделом маркетинга "Завод Металлист 2008", потребители просто не знают или забывают о существовании такой фирмы. Отсюда можно сделать вывод, что заводу не хватает рекламы, а ведь исследования доказывают, что в результате рекламной кампании объемы продаж возрастают на 4-20%.

Учитывая все вышеперечисленные недостатки я предлагаю следующие мероприятия: