УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (филиал)
Образовательного учреждения профсоюзов
Высшего образования
«АКАДЕМИИ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»
 |
Кафедра менеджмента и управления персоналом
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ
По курсу «Планирование деятельности организации (предприятия)»
ОПЕРАЦИОННЫЙ И ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
| Сведения о студенте | |
| Ф.И.О. | |
| Направление | |
| Профиль | |
| Форма обучения | Заочная |
| Курс, группа |
Челябинск
Операционный и финансовый бюджет предприятия: индивидуальное учебное задание по курсу «Планирование деятельности организации (предприятия)» / О. В. Зубкова, Е.П.Маскайкин; Ур СЭИ (филиал) ОУП ВО «АТиСО». – Челябинск: Ур СЭИ (филиал) ОУП ВО «АТиСО», 2021. – 19 с.
Индивидуальное учебное задание «Операционный и финансовый бюджет предприятия» разработано для проведения практических занятий студентов всех форм обучения направления «Менеджмент» (профили «Менеджмент организации», «Финансовый менеджмент»), а также может быть использовано при выполнении курсовых работ. Оно окажется полезным для организации самостоятельной работы студентов-заочников в межсессионный период. Отдельные разделы и расчетные таблицы могут быть использованы в процессе дипломного проектирования.
Индивидуальное задание адаптировано к существующей финансовой отчетности предприятий и соответствует современным методикам изучения финансово-экономических дисциплин.
Составители: Зуб кова О. В., д.э.н., доцент, профессор кафедры менеджмента и управления персоналом Ур СЭИ
Маскайкин Е.П., к.э.н., доцент кафедры менеджмента и управления персоналом Ур СЭИ
Рецензенты: Маскайкина Е. В., канд. экон. наук, доцент, заведующий кафедрой менеджмента и управления персоналом Ур СЭИ
Одобрено и рекомендовано к изданию учебно-методическим советом Ур СЭИ (филиал0 ОУП ВО «АТиСО» (протокол № от)
Ó Уральский социально-экономический институт (филиал) ОУП ВО «Академии труда и социальных отношений», 2021
Ó Зубкова О. В., Маскайкин Е.П.
УКАЗАНИЯ
по выполнению индивидуального учебного задания
«Операционный и финансовый бюджет предприятия»
1. Учебное задание предназначено для закрепления лекционного материала по курсу «Планирование деятельности организации (предприятия)».
2. Учебное задание содержит ряд общих теоретических заданий, предполагающих работу студентов с литературой по курсу.
3. Практическая часть учебного задания носит индивидуальный характер. Исходная информация задается в многовариантном исполнении.
4. Финансово-экономические расчеты и практический иллюстративный материал сопровождаются пояснительными записками.
5. Точность выполнения финансово-экономических расчетов – один знак после запятой (для финансовых коэффициентов – три знака после запятой).
СОДЕРЖАНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ
Перечень индивидуальных вариантов………………………………...................4
Условия проекта…………..………………………………………………………5
Операционный бюджет ……………....………………………………………….6
Финансовый бюджет…..………………………………………………………...13
Список рекомендуемой литературы…………………………………………...18
Перечень индивидуальных вариантов
| Номер студента по журналу | Валюта баланса на 1.01.21, тыс. руб. | Стоимость оборудо-вания, тыс. руб. | Затраты на перевозку и монтаж, тыс. руб. | Аренда, тыс. руб., в кв. | Цена реализации за 1 м3, руб. |
| Первая буква фамилии | Стоимость остатков готовой продукции на 1.01.21, тыс. руб./1 м3 | Стоимость остатков сырья на 1.01.21, тыс. руб. | Среднеквартальная сумма постоянных накладных расходов, тыс. руб. |
| 0,95 | 0,43 | ||
| 0,44 | |||
| 1,05 | 0,45 | ||
| 1,1 | 0,46 | ||
| 1,15 | 0,47 | ||
| 1,2 | 0,48 | ||
| 1,3 | 0,5 | ||
| 1,35 | 0,51 | ||
| 1,4 | 0,52 | ||
| 1,45 | 0,53 | ||
| 1,5 | 0,54 | ||
| 1,55 | 0,55 | ||
| 1,6 | 0,56 | ||
| 1,65 | 0,57 | ||
| 1,7 | 0,58 | ||
| 1,75 | 0,59 | ||
| 1,8 | 0,6 | ||
| 1,85 | 0,61 |
Условия проекта
1) Предприятие, производящее пеноблок обладает одной установкой пенобетоносмеситель + 8 формами и желает расширить свой бизнес в 2 раза.
2) Для осуществления проекта предполагается использовать собственные денежные средства, а дополнительное финансирование осуществить за счет банковского кредита.
3) Производственные площади арендуются.
Таблица 1
Аналитический баланс предприятия (актив)
| Наименование | Код строки | Состав, т. р. | Структура, % |
| 1.01.21. | 1.01.21. | ||
| Внеборотные активы | |||
| Основные средства | 50,0 | ||
| Долгосрочные фин вложения | 4,3 | ||
| Итого по разделу 1 | 54,3 | ||
| Оборотные активы | |||
| Запасы | 9,7 | ||
| в т.ч. сырье, материалы | 2,1 | ||
| НДС | 0,4 | ||
| Дебитор.задолженности (краткосрочн.) | 9,7 | ||
| Краткосрочные фин вложения | 1,5 | ||
| Денежные средства | 24,4 | ||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу 2 | 45,7 | ||
| Баланс по активу | 100,0 |
Таблица 2
Аналитический баланс предприятия (пассив)
| Наименование | Код строки | Состав, тыс. руб. | Структура, % |
| 1.01.21. | 1.01.21. | ||
| Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 35,3 | ||
| Добавочный капитал | 24,4 | ||
| Резервный капитал | 2,6 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 30,4 | ||
| Итого по разделу 3 | 92,7 | ||
| Долгосрочные обязательства | 0,0 | ||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 0,0 | ||
| Кредиторские задолженности | 7,2 | ||
| Прочие обязательства (в бюджет) | 0,1 | ||
| Итого по разделу 5 | 7,3 | ||
| Баланс по пассиву | 100,0 |
Операционный бюджет
Маркетинговый план (план сбыта)
Прогноз объема продаж – ________________________________________
План сбыта представлен в табл. 3.
Таблица 3
План сбыта
| Наименование | 2021 год | Итого | |||
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Объем продаж, м3 | |||||
| 2.Цена за 1 м3, руб. | |||||
| 3.Всего объем продаж, тыс. руб. (3=1×2/1000) | а | б | в | г |
На данные параметры оказывают влияние следующие факторы:
а) производительность двух установок пенобетоносмесителей – 8 м3/смена каждая; б) график работы – в 2 смены; в) длительность расчетного периода, с учетом выходных и праздничных дней; г) в плане задается темп прироста цены реализации, равный 3% в квартал.
План погашения дебиторской задолженности
На основе плана сбыта, с учетом планируемой платежной дисциплины, составляется план погашения дебиторской задолженности (табл. 4.). При этом учитываем, что в рассматриваемом периоде с 1.01.21 по 1.01.22 планируется погашение 70 % имеющейся на начало расчетного периода дебиторской задолженности – равными долями по 35 % в первом и втором кварталах 2021 г. Погашение дебиторской задолженности по продукции, реализованной в рассматриваемый период происходит по следующей схеме:
55 % - в квартал отгрузки;
40 %- в следующий квартал;
5 % - остается в долгосрочной дебиторской задолженности.
Таблица 4
План погашения дебиторской задолженности
| Наименование | 2021 г. | Итого (сумма всех значений по строке, кроме «Остатка») | Остаток | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| Погашение кратко-срочной дебиторс-кой задолженности, тыс. руб. | А1230 Тб.1×0,35 | А1230 Тб.1×0,35 | А1230 Тб.1×0,3 | |||
| Поступления от продаж планируе-мого периода: 1 кв. 2021 г. | «а» из Тб.3×0,55 | «а» из Тб.3×0,40 | «а» из Тб.3×0,05 | |||
| 2 кв. 2021 г. | «б» из Тб.3×0,55 | «б» из Тб.3×0,40 | «б» из Тб.3×0,05 | |||
| 3 кв. 2021 г. | «в» из Тб.3×0,55 | «в» из Тб.3×0,40 | «в» из Тб.3×0,05 | |||
| 4 кв. 2021 г. | «г» из Тб.3×0,55 | «г» из Тб.3×0,45 | ||||
| Итого, тыс. руб. (сумма всех значений по столбцу) |
В балансе (табл. 1-2) отражены запасы готовой продукции и сырья, на начало проекта. Их стоимость составляет ______ руб./м3 для готовой продукции, а также ______ тыс. руб. за комплекс сырья для производства 1 м3 пеноблока. Полученные данные заносятся в инвентарную карточку (табл. 5) на начало проекта, а далее в нее заносятся данные на конец периода проектирования.
Таблица 5
Инвентарная карточка
| Наименование товарно-материальных запасов | На начало периода | На конец периода | ||||
| кол-во | цена, тыс. руб./ед | сумма, тыс. руб. | кол-во | цена, тыс. руб./ед. | сумма, тыс. руб. | |
| 2=4/3 | 7=5×6 | |||||
| Готовая продукция | А1210-А1211 из Тб.1 | |||||
| Сырье | А1211 из Тб.1 |
Для обеспечения бесперебойности и ритмичности процесса продаж, необходимо, чтобы на конец каждого квартала запасы готовой продукции составляла не менее 5% от планового объема продаж следующего квартала. На конец планового периода принято решение увеличить уровень запасов готовой продукции в 1,5 раза по сравнению с уровнем на начало 4 квартала 2021 г. (последнего из планируемых периодов). В связи с данной информацией, а также с учетом имеющегося объема запасов готовой продукции составляется план производства продукции (табл. 6.)
Таблица 6
План производства
| Наименование | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Планируемый объем продаж, м3 (строка 1 табл. 3) | x | y | z | ||
| 2.Требуемый уровень запасов готовой продукции на конец квартала, м3 |  x×0,05
|  y×0,05
| z×0,05
| z×0,05×1,5 | |
| 3.Итого необходимо с учетом запасов, м3 (3=1+2) | |||||
| 4.Уровень запасов готовой продукции на начало квартала, м3 | Тб.5 (столбец2) | ||||
| 5.Итого по производственной программе, м3.(5=3-4) |
Для формирования плана обеспечения производства (табл. 7) необходимо учесть требование, чтобы уровень запасов сырья на конец каждого квартала составлял не менее 6% от расходуемого на план производства в следующем квартале.
Таблица 7
План обеспечения производства
| Наименование | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Объем производства, м3 (строка 5 табл. 6) | |||||
| 2.Итого комплексов сырья, ед. (2=1) | k | l | m | ||
| 3.Уровень комплексов запасов на конец квартала, ед. |  k×0,06
|  l×0,06
| m×0,06
| m×0,06×1,5 | |
| 4.Уровень комплексов запасов на начало квартала, ед. | Тб.5 (столбец 2) | ||||
| 5.Необходимо приобрести ком-плексов сырья, ед. (5=2+3-4) |
Под комплексом сырья понимается совокупность производственных материалов, необходимых для производства 1 м3 пеноблока.
С учетом роста цен на основное сырье в среднем на 2 % в квартал, составляется прогноз стоимости приобретения сырья (табл. 8).
Таблица 8
Прогноз стоимости приобретения сырья
| Наименование | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4кв. | ||
| 1.Цена сырья тыс. руб/м3 | Х | ||||
| 2.Количество комплексов приобретаемого сырья, ед. (строка 5 табл. 7) | |||||
| 3.Итого стоимость сырья, тыс. руб. (3=1×2) | д | е | ж | з |
План погашения кредиторской задолженности
С учетом платежной дисциплины предприятия составляется план погашения кредиторской задолженности поставщикам сырья (табл. 9). Принято решение погасить 100 % кредиторской задолженности, существующей на начало планируемого периода, двумя равными платежами по 50 % от суммы задолженности в первом и втором кварталах 2021 года. Оплата приобретаемого сырья производится по следующей схеме: 80 % в квартал приобретения; 20 % - в следующем квартале.
Таблица 9
План погашения кредиторской задолженности
| Наименование | 2021 г. | Итого (сумма всех значений по строке, кроме «Остатка») | Остаток | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| Погашение кредитор-ской задолженности, тыс. руб. | П1520 Тб.2×0,5 | П1520 Тб.2×0,5 | ||||
| Оплата за получаемое сырье: 1 кв. 2021 г. | «д» из Тб.8×0,80 | «д» из Тб.8×0,20 | ||||
| 2 кв. 2021 г. | «е» из Тб.8×0,80 | «е» из Тб.8×0,20 | ||||
| 3 кв. 2021 г. | «ж» из Тб.8×0,80 | «ж» из Тб.8×0,20 | ||||
| 4 кв. 2021 г. | «з» из Тб.8×0,80 | «з» из Тб.8×0,20 | ||||
| Итого, тыс. руб. (сумма всех значений по столбцу) |
План выплаты заработной платы
План выплаты заработной платы производственных рабочих (табл. 10.) подготавливается исходя из плана производства, с учетом того, что для производства 1 м3 пеноблока требуется 1 чел./час, стоимость которого с учетом всех отчислений составляет 0,250 тыс. руб.
Таблица 10
План выплаты заработной платы производственных рабочих
| Наименование | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Объем производства, м3 (строка 5 табл. 6) | |||||
| 2.Количество часов на м3 | |||||
| 3.Итого часов (3=1×2) | |||||
| 4.Заработная плата за 1 м3, тыс. руб. | 0,250 | 0,250 | 0,250 | 0,250 | 0,250 |
| 5.Итого зарплата, тыс. руб. (5=3×4) |
Условия выплат – без возникновения задолженности.
Расчет амортизационных отчислений и план накладных расходов
Планирование накладных расходов (табл. 12) осуществляется с учетом норм расхода электроэнергии на производство 1 м3 (0,100 тыс. руб. / м3), норм амортизации производственного оборудования (2,5% в квартал, табл. 11), среднеквартальной суммы постоянных накладных расходов, включающих зарплату управленческого персонала (см. индивидуальный вариант), арендных платежей.
Таблица 11
Расчет амортизационных отчислений
| На начало квартала | Сумма основных средств, тыс. руб. | Сумма амортизации, тыс. руб. |
| 1 кв. 2021 г. | ОС1=А1120 Тб. 1+Инвестиции | А1=ОС1×0,025 |
| 2 кв. 2021 г. | ОС2=ОС1-А1 | А2=А1 |
| 3 кв. 2021 г. | ОС3=ОС2-А2 | А3=А1 |
| 4 кв. 2021 г. | ОС4=ОС3-А3 | А4=А1 |
| 31.12.21 | ОС5=ОС4-А4 | Х |
При расчете стоимости потребляемой энергии, заложен темп прироста тарифов, равный 2 % в квартал.
Таблица 12
План накладных расходов
| Наименование | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Количество часов по плану (строка 3 табл. 10) | |||||
| 2.Норма накладных расходов в час, тыс. руб. | 0,100 | Х | |||
| 3.Итого переменные наклад-ные расходы, тыс. руб. (3=1×2) | |||||
| 4.Постоянные накладные расходы, тыс. руб. | |||||
| 5.Амортизация, тыс. руб. (табл. 11) | |||||
| 6.Выплата арендных платежей, тыс. руб. | |||||
| 7.Всего накладных расходов, тыс. руб. (7=3+4+5+6) | |||||
| 8.Итого к выплате (за минусом амортизации), тыс. руб. (8=7-5) |
Калькуляция себестоимости продукции, с учетом изменения объемов производственных запасов
Для расчета стоимости запасов сырья на конец года, а также расчета стоимости сырья в себестоимости произведенной и реализованной продукции необходимо произвести дополнительный расчет (табл. 13).
Таблица 13
Расчет стоимости сырья на конец периода
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Запас на конец 4 кв. | ||||
| Расход запасов сырья в производство | запас на начало кв. | расход из приобре-тенного в 1 кв. | запас на начало кв. | расход из приобтре-тенного в 2 кв. | запас на начало кв. | расход из приобтре-тенного в 3 кв. | запас на начало кв. | расход из приобтре-тенного в 4 кв. | |
| 1.Кол-во, ед. | |||||||||
| 2.Цена, т.р./ед. | |||||||||
| 3.Итого, тыс. руб. (3=1×2) | |||||||||
 4.Списано в производство поквартально
| 
| 
| 
| Х | |||||
| 5.Средне-квар-тальная стои-мость комплекса сырья (5=4/Σ1) | Х |
Остаток запасов на конец анализируемого периода оценивает по методу ФИФО. Стоимость его составляет _______ тыс. руб. за один комплекс сырья. Расчет калькуляции себестоимости произведенной и реализованной продукции (табл. 14) включает расчет показателей по кварталам, с учетом разбивки затрат на прямые и накладные.
Таблица 14
Калькуляция себестоимости 1 м3 пеноблока
| Калькуляция себестоимости | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Сырье (прямые расходы) на 1м3, тыс. руб. (строка 5 табл. 13) | Х | ||||
| 2.Заработная плата на 1 м3, тыс. руб. (строка 4 табл.10) | Х | ||||
| 3.Переменные накладные расходы (электроэнергия), на 1 м3, тыс. руб. (строка 3 табл. 12) | Х | ||||
| 4.Постоянные накладные расходы, тыс. руб. в кв. (строка 4 табл. 12) | |||||
| 5.Амортизация, тыс. руб. в квартал. (строка 5 табл.12) | |||||
| 6.Аренда, тыс. руб. в кв. (строка 6 табл. 12) | |||||
| 7.Объем производства в квартал, м3 (строка 5 табл. 6) | |||||
| 8.Себестоимость 1 м3 произ-веденной продукции, тыс. руб. (8=[(4+5+6)/7]+1+2+3) | 
| 
| 
| Х | |
| 9.Объем продаж, м3 (строка 1 табл. 3) | |||||
| 10.Реализация запасов, м3 (строка 4 табл.6) | Х | ||||
| 11.Цена запасов ГП, тыс. руб./м3 | Стролбец 3 табл. 5 | Х | |||
| 12.Реализация произведенной в 1 кв. продукции, м3 (12=9-10) | Х | ||||
| 13.Себестоимость реализован-ной продукции, тыс. руб./м3 (13=[(10×11)+(12×8)]/9) | Х | ||||
| 14.Остаток запасов готовой продукции на конец периода, м3 (строка 2 табл. 6) | Х | ||||
| 15.Себестоимость остатка (ме-тод ФИФО), тыс. руб./м3 (15=8) | Х | ||||
| 16.Всего себестоимость реали-зованной продукции, тыс. руб. (16=13×9) |
Финансовый план
План движения денежных средств
Наличие приведенной выше информации позволяет перейти непосредственно к составлению прогноза движения денежных средств, прогноза прибылей и убытков, планового баланса на конец прогнозируемого периода.
Прогноз движения денежных средств (табл. 15) основывается на данных таблиц 4, 9, 10, 12 и включает:
а) анализ основных статей поступлений и расходов денежных средств по основной деятельности,
б) инвестиционную составляющую, учитывающую план приобретения и выплат по объектам инвестиций, а также расходы на их монтаж и наладку,
в) финансовую составляющую, показывающую потребность в дополнительном финансировании за счет банковских кредитов, а также возможность размещения временно свободных денежных средств на депозите.
При этом учитывается, что норматив остатка денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия на конец каждого квартала должен составлять не менее 20 тыс. руб. Задолженность по налоговым платежам предыдущих периодов погашается в 1 квартале 2021 года, а задолженность по налогу на прибыль погашается в следующем за кварталом начисления квартале. Банковский кредит берется под 25 % годовых, а свободные денежные средства размещаются на депозите под 15 % годовых.
Примечание к табл. 15:
(1) объем требуемого кредита определяется по следующему алгоритму:
Кредит = [20 тыс. руб. – Строка 11 (1 кв.)] + [(20 тыс. руб. – Строка 11 (1 кв.))×0,25/4]
Результат округляется до 10 в сторону увеличения.
(2) выплата процентов по кредиту = (-1)×Кредит×0,25/4
Отрицательное значение результата свидетельствует о формировании оттока денежных средств. Данное значение по модулю за соответствующий квартал также вносится в строку 4 табл. 16.
(3) погашение основной суммы долга возможно частями при формировании положите-льного баланса поступлений и выплат и при условии: Строка 20 Табл. 15 > 20 тыс. руб. Значения в этой строке – отрицательные, что соответствует оттоку денежных средств.
(4) Вклад на депозит осуществляется при условии полного погашения кредита и при соблюдении условия: строка 20 табл. 15 > 20 тыс. руб.
(5) Получение процентов по депозиту = Депозит×0,15/4. Данное значение за соответствующий квартал также вносится в строку 5 табл. 16.
(6)Возврат депозита не предусмотрен, его суммарная величина увеличивает краткосрочные финансовые вложения (А1240) в табл. 17.
Таблица 15
План движения денежных средств, тыс. руб.
| Показатель, тыс. руб. | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Поступления от реализации (последняя строка табл. 4) | |||||
| 2.Выплаты за материалы (последняя строка табл. 9) | |||||
| 3.Зарплата с отчислениями (последняя строка табл. 10) | |||||
| 4.Накладные расходы к выплате (строка 8 табл. 12) | |||||
| 5.Покупка оборудования (индивидуальный вариант) | |||||
| 6.Затраты на перевозку и монтаж (индивидуальный вариант) | |||||
| 7.Налоги | П1526 табл. 2 | «к» табл. 16 | «л» табл. 16 | «м» табл. 16 | |
| 8.Итого выплат (8=2+3+…+7) | |||||
| 9.Баланс поступлений и выплат (9=1-8) | |||||
| 10.Сальдо денежных средств на начало квартала | А1250 Табл. 1 | ||||
| 11.Сальдо денежных средств на конец квартала (11=9+10) | |||||
| Финансовые решения | |||||
| 12.Кредит(1) | |||||
| 13.Выплата процентов по кредиту(2) | |||||
| 14. Погашение основной суммы долга(3) | |||||
| 15.Вклад на депозит(4) | |||||
| 16.Получение процента по депозиту(5) | |||||
| 17.Возврат средств, вложенных на депозит(6) | |||||
| 18.Итого дополнительное финансирование (18=12+13+…+17) | |||||
| 19.Откорректированное сальдо денежных средств на начало квартала | А1250 Табл. 1
| 
| 
| ||
| 20. Откорректированное сальдо денежных средств на конец квартала (20=9+19+18) | =А1250 Тб.17 |
Вывод:
План прибылей и убытков
Перечисленные выше показатели влияют на формирование конечного финансового результата в Прогнозе прибылей и убытков (табл. 16).
Таблица 16
Прогноз прибылей и убытков
| Показатели | 2021 г. | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1.Выручка (строка 3 табл. 3) | |||||
| 2.Итого себестоимость (строка 16 табл. 14) | |||||
| 3.Валовая прибыль (3=1-2) | |||||
| 4.Проценты к уплате (строка 13 табл. 15)×(-1) | |||||
| 5. Проценты к получению (строка 16 табл. 15) | |||||
| 6.Прибыль до налогообложения (6=3-4+5) | |||||
| 7.Налог на прибыль (7=6×0,2) | к | л | м | н | |
| 8.Чистая прибыль (8=6-7) | QПчист |
Налог на прибыль, формирующийся в четвертом квартале («н») отражается в балансе предприятия на конец прогнозируемого периода (табл. 18 по строке П1526)), чистая прибыль, заработанная в течение года (QПчист) реинвестируется в деятельность предприятия и увеличивает собственный капитал предприятия (табл. 18 прибавляется по строке П1370 к значению на начало года)).
Таблица 17
Плановый аналитический баланс предприятия (актив)
| Наименование | Код строки | Состав, т. р. | Структура, % |
| 31.12.21. | 31.12.21. | ||
| Внеборотные активы | |||
| Основные средства | |||
| Долгосрочные фин вложения | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| в т.ч. сырье, материалы | |||
| НДС | |||
| Дебитор.задолженности (краткосрочн.) | |||
| Краткосрочные фин вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу 2 | |||
| Баланс по активу |
Таблица 18
Плановый аналитический баланс предприятия (пассив)
| Наименование | Код строки | Состав, тыс. руб. | Структура, % |
| 31.12.21. | 31.12.21. | ||
| Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторские задолженности | |||
| Прочие обязательства (в бюджет) | |||
| Итого по разделу 5 | |||
| Баланс по пассиву |
Выводы:
Список рекомендуемой литературы
Основная литература
1. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е.Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2018. – 543 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=112330(дата обращения: 04.06.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-394-01094-1. – Текст: электронный.
2. Акмаева, Р.И. Экономика организаций (предприятий) / Р.И. Акмаева, Н.Ш. Епифанова. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2018. – 579 с.: ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=497454
3. Орлова П.И. Бизнес-планирование [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров / П.И. Орлова. — 2-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 286 c. — 978-5-394-02432-0. — Режим доступа: https://www.iprbookshop.ru/75227.html
4. Руденко, Л.Г. Планирование и проектирование организаций: учебник / Л.Г. Руденко. – Москва: Дашков и К°, 2019. – 240 с.: ил. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=573343 (дата обращения: 04.06.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-394-02497-9. – Текст: электронный.
5. Мазилкина Е.И. Бизнес-планирование [Электронный ресурс]: учебное пособие для бакалавров / Е.И. Мазилкина. — Электрон. текстовые данные. — Саратов: Вузовское образование, 2017. — 336 c. — 978-5-4487-0007-1. — Режим доступа: https://www.iprbookshop.ru/63198.html
Дополнительная литература
1. Стрелкова, Л.В. Внутрифирменное планирование: учебное пособие / Л.В. Стрелкова, Ю.А. Макушева. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 367 с.: табл., граф., схемы - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01939-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114539
2. Руденко, Л.Г. Планирование и проектирование организаций: учебник / Л.Г. Руденко. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 240 с.: ил. - (Учебные издания для бакалавров). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-394-02497-9; То же [Электронный ресурс]. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=453340
3. Бизнес-планирование: учебное пособие / В.З. Черняк, Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Барикаев и др.; ред. В.З. Черняк, Г.Г. Чараев. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 591 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01812-6; То же [Электронный ресурс]. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114751
4. Шкурко В.Е. Бизнес-планирование в предпринимательской деятельности [Электронный ресурс]: учебное пособие / В.Е. Шкурко, И.Ю. Иикитина. — Электрон. текстовые да