1. Налоговый Кодекс Российской Федерации
2. «Российская газета», 2003 г., №12
3. www.anniakr.ru
4. www.djaar.webzone.ru
5. www.conseco.ru
6. www.nalog.ru
7. www.buhgalt.ru
8. www.nalvest.ru
Практическая часть
N п.п. | Наименование операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Зарегистрирован уставный капитал | ||||
Внесено учредителем на расчетный счет | ||||
Поступили денежные средства от покупателя | ||||
Оплачен счет поставщика | ||||
Оприходован товар (без НДС) | ||||
Отражен НДС по поступившему товару | ||||
Реализован товар по цене 60000 рублей (без НДС) | ||||
Начислен НДС с реализованного товара | ||||
Списана на реализацию стоимость товара по цене покупки | ||||
Получено с расчетного счета на хозяйственные нужды | ||||
Выдано на хозяйственные расходы подотчетному лицу | ||||
Оплачена аренда за год | ||||
Списана арендная плата на издержки | ||||
Оплачены услуги банка | ||||
Начислена заработная плата Петрову (за январь, стандартные налоговые вычеты, имеет двух детей) | ||||
Начислен социальный налог: а) ПФР б) ФСС в) ФФОМС г) ТФОМС Начислено в ФСС на НС и ПЗ | ||||
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||||
Перечислены: а) социальный налог б) отчисления на НС и ПЗ | 69 69 | 51 51 | ||
Перечислен налог на доходы физических лиц | ||||
Получено из банка на выплату зарплаты | ||||
Выдана зарплата | ||||
Оприходован товар (без НДС) | ||||
Выделен НДС по поступившему товару | ||||
Реализован товар по цене 80000 рублей (без НДС) | ||||
Начислен НДС с реализации | ||||
Списана на реализацию стоимость товара | ||||
Поступили товары по взаимозачету на сумму 92000 рублей (с НДС) | 76667 15333 | 41 19 | 60 60 | |
Произведен взаимозачет задолженностей | ||||
Поступило в счет погашения задолженности | ||||
Отнесен НДС на расчеты с бюджетом | ||||
Списаны расходы на продажи | ||||
Определен финансовый результат | ||||
Выявлена чистая прибыль |
Баланс
Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | - | - | |
В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | - | - | |
Организационные расходы | - | - | |
Деловая репутация организации | - | - | |
Основные средства (01,02,03) | - | - | |
В том числе: земельные участки и объекты природопользования | - | - | |
здания, машины и оборудование | - | - | |
Незавершенное строительство (07,08,16,60) | - | - | |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | - | - | |
В том числе: имущество для передачи в лизинг | - | - | |
Имущество, предоставляемое по договору проката | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | - | - | |
В том числе: инвестиции в дочерние общества | - | - | |
Инвестиции в зависимые общества | - | - | |
Инвестиции в другие организации | - | - | |
Займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев | - | - | |
Прочие долгосрочные финансовые вложения | - | - | |
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
ИТОГО по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | - | - | |
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16) | - | - | |
Животные на выращивании и откорме (11) | - | - | |
Затраты на незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) | - | - | |
Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) | - | ||
Товары отгруженные (45) | - | - | |
Расходы будущих периодов (97) | - | - | |
Прочие запасы и затраты | - | - | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | - | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | - | - | |
Векселя к получению(62) | - | - | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | - | - | |
Авансы выданные (60) | - | - | |
Прочие дебиторы | - | - | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | - | - | |
Векселя к получению(62) | - | - | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | - | - | |
Задолженность участников (учредителей)по взносам в уставный капитал | - | ||
Авансы выданные (60) | - | - | |
Прочие дебиторы | - | ||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) | - | - | |
В том числе: займы, предоставленные организациям на срок меньше 12 месяцев | - | - | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
Прочие краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
Денежные средства | - | - | |
В том числе: касса (50) | - | - | |
Расчетные счета (51) | - | ||
Валютные счета (52) | - | - | |
Прочие денежные средства (55,57) | - | - | |
Прочие оборотные активы | - | - | |
ИТОГО по разделу II | - | ||
БАЛАНС (сумма строк 190+290) | - | ||
Пассив | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | - | ||
Добавочный капитал (83) | - | - | |
Резервный капитал (82) | - | - | |
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | |
Фонд социальной сферы (84) | - | - | |
Целевые финансирования и поступления (86) | - | - | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | - | - | |
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | - | - | |
Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | X | ||
Непокрытый убыток отчетного года (99) | X | - | |
ИТОГО по разделу III. | - | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | - | - | |
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | - | - | |
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
ИТОГО по разделу IV. | - | - | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | - | - | |
В том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | - | - | |
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | - | - | |
Кредиторская задолженность | - | - | |
В том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | - | ||
Векселя к уплате (60) | - | - | |
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60,76) | - | - | |
Задолженность перед персоналом организации (70) | - | - | |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | - | ||
Задолженность перед бюджетом (68) | - | ||
Авансы полученные (62) | - | ||
Прочие кредиторы | - | - | |
Задолженность участникам (учредителям) в выплате доходов (75) | - | - | |
Доходы будущих периодов (98) | - | - | |
Резервы предстоящих расходов (96) | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
ИТОГО по разделу V | - | ||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | - |