МИНИCTEPCTBO ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное
Образовательное учреждение высшего образования
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению практических работ
по дисциплине
«Управление финансами организации»
Направление подготовки – 38.03.02 Менеджмент
Профиль подготовки – Международный менеджмент
Менеджмент организации
Маркетинг
Финансовый менеджмент
Квалификация выпускника – бакалавр
Ставрополь, 201_
Утверждены на заседании кафедры менеджмента (протокол № _ от «_» ___________ 201_ г.).
Предназначены для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент.
В методических указаниях приведены задания по различным разделам дисциплины и изложены основные методические рекомендации по их выполнению. Проведение практических занятий будет способствовать укреплению теоретических знаний и приобретению навыков в решении ряда практических вопросов.
Составитель к.э.н., доцент Шарунова Е.В.
Рецензент
| Практическая работа 1. Основные показатели форм отчетности и методика их расчета | |
| Практическая работа 2. Анализ коэффициентов финансовой отчетности | |
| Список рекомендуемой литературы |
Цель освоения дисциплины заключается в формировании у бакалавров набора профессиональных компетенций по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент, а также получение студентами необходимых знаний и навыков в сфере финансового менеджмента.
В соответствие с этими задачами дисциплины являются:
- изучение цели и функций управления финансами организации, его методологических систем и методического инструментария;
- овладение современными методами финансового управления активами, капиталом, инвестициями, денежными потоками и финансовыми рисками предприятия;
- освоение содержания основных механизмов финансового управления предприятием при угрозе банкротства.
Дисциплина относится к дисциплинам по выбору вариативной части профессионального цикла Б3.В.ДВ.13.1, её освоение происходит в 8 семестре.
Успешное изучение дисциплины обеспечено дисциплинами, в том числе их основными разделами, на которые будет опираться изложение и изучение курса: Финансовое планирование в корпорации, Финансовая логистика, Антикризисное управление, Управление затратами и ценовая политика.
Изучение дисциплины обеспечивает успешное изучение «Финансовая политика организации» и является одной из основ для написания выпускной квалификационной работы
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
| Индекс | Формулировка: |
| ПК-9 | способностью оценивать воздействие макроэкономической среды на функционирование организаций и органов государственного и муниципального управления, выявлять и анализировать рыночные и специфические риски, а также анализировать поведение потребителей экономических благ и формирование спроса на основе знания экономических основ поведения организаций, структур рынков и конкурентной среды отрасли |
| ПК-16 | владением навыками оценки инвестиционных проектов, финансового планирования и прогнозирования с учетом роли финансовых рынков и институтов |
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
| Индекс | Перечень компонентов | Технологии формирования компетенции | Средства и технологии оценки |
| ПК-9 | Знает: - основные нормативные и правовые документы в своей профессиональной деятельности, - методы, способы и особенности поиска, анализа и использования нормативных документов Умеет: - осуществлять поиск, анализ нормативных документов - использовать нормативные и правовые документы в своей профессиональной деятельности Владеет: - навыками поиска нормативных документов - методами анализ нормативных документов | Традиционные: - лекция, - практическое занятие, - самостоятельное изучение литературы Интерактивные: - проблемная лекция - решение проблемных задач | Собеседование |
| ПК-16 | Знает: - концептуальные основы финансового менеджмента, систем управления предприятиями; - методы управления источниками финансирования, активами, финансовыми результатами, финансовым состоянием предприятия; - современные методы антикризисного финансового управления Умеет: - формулировать цели и задачи финансового развития предприятия; - использовать современные методы оценки финансового состояния предприятия; - применять инструменты финансового менеджмента для прогнозирования и оценки эффективности реализации управленческих решений Владеет: - методами расчета объема хозяйственных средств и источников их покрытия; - методами диагностики финансового состояния предприятия; -навыками оценки качества и эффективности финансовых решений в процессе деятельности предприятия. | Традиционные: - лекция, - практическое занятие, - самостоятельное изучение литературы Интерактивные: - проблемная лекция - решение проблемных задач - | Собеседование |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 1
Основные показатели форм отчетности и методика их расчета Теоретическая часть
Для анализа и управления финансами хозяйствующего субъекта возникает необходимость в определении основных базовых показателей форм отчетности и использовании аналитического баланса. Бухгалтерский баланс в настоящее время более адаптирован к аналитическому балансу, т. к. из его валюты исключены «больные статьи».
К наиболее важным показателям, используемым в экономическом анализе и финансовом менеджменте, можно отнести: собственный оборотный капитал и чистый оборотный капитал.
1. Собственный оборотный капитал:
| СОС = СС + ДО – ОА, | (1.1) |
где СОС – собственные оборотные средства; СС – собственные средства; ДО – долгосрочные обязательства; ОА – основные активы.
Положительное значение собственного оборотного капитала свидетельствует о возможности организации быстро и своевременно расплатиться со своими кредиторами.
2. Чистый оборотный капитал (ЧОК):
| ЧОК= ТА – ТО, | (1.2) |
где ТА – текущие активы; ТО – текущие обязательства.
Этот показатель отражает величину оборотного капитала, используемого в финансово-хозяйственной деятельности. Важность показателя определяется многими обстоятельствами. Возможна такая ситуация, когда текущие обязательства (краткосрочные обязательства) превышают величину текущих активов или оборотных активов. В отечественной практике такая ситуация возможна не только теоретически, но и практически. В этом случае финансовое положение хозяйствующего субъекта оценивается как кризисное, требующее незамедлительных мер по его стабилизации.
Расчет собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала представлен как общий расчет. Для уточненного расчета необходимо сделать следующие преобразования, которые используются в российской практике аналитических расчетов.
3. Собственные оборотные средства или собственный оборотный капитал (уточненный расчет):
| СОС = (КР + ДБП + РПР) + ДО – ВА, | (1.3) |
где КР – капитал и резервы; ДБП – доходы будущих периодов; РПР – резервы предстоящих расходов; ДО – долгосрочные обязательства; ВА – внеоборотные активы
4. Чистый оборотный капитал (уточненный расчет):
| ЧОК = (ТА - ДЗ) - (ТО - ДБП - РПР), | (1.4) |
где ДЗ – дебиторская задолженность более 12 месяцев.
Таким образом, представленные алгоритмы расчетов можно использовать при оценке финансового состояния организации или его контрагентов, а также при управлении активами и пассивами хозяйствующего субъекта по данным бухгалтерской отчетности.
Задачи
Задача 1. На основе следующих данных построить структурированный баланс предприятия и рассчитать валюту баланса (тыс. руб.).
| Статья баланса | На 01.01.20хх г. |
| Резервный капитал | |
| Денежные средства | |
| Дебиторская задолженность | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Уставный капитал | |
| Производственные запасы | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Основные средства | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
Решение
Структурированный баланс представлен в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Баланс предприятия на 01.01.20хх г.
| Актив | Тыс. руб. | Пассив | Тыс.руб. |
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставной капитал | ||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Оборотные активы | Долгосрочные обязательства | ||
| Запасы | Долгосрочные заемные средства | ||
| Дебиторская задолженность | Краткосрочные обязательства | ||
| Денежные средства | Краткосрочная кредиторская задолженность | ||
| Баланс | Баланс |
Задача 2. Приведены данные о результатах деятельности предприятия за отчетный год (тыс. руб.). Постройте отчет о прибылях и убытках в номенклатуре статей, предусмотренных действующим законодательством.
| Наименование показателя | За отчетный период |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | |
| Проценты к получению, тыс. руб. | |
| Себестоимость реализации товаров, тыс. руб. | |
| Налог на прибыль, (%) | |
| Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | |
| Прочие внереализационные доходы, тыс. руб. | |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | |
| Прочие внереализационные расходы, тыс. руб. | |
| Выручка от реализации, тыс. руб. |
Задача 3. На основе следующих данных проанализируйте в разрезе видов деятельности движение денежных средств за отчетный год (тыс. руб.).
| Наименование показателя | За отчетный год |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | |
| 2. Поступило денежных средств – всего, | |
| в том числе: | |
| - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | |
| - выручка от реализации основных средств | - |
| - авансы, полученные от покупателей | |
| - бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | - |
| - безвозмездно | - |
| - кредиты, займы | |
| - дивиденды, % по финансовым вложениям | - |
| - прочие поступления | |
| 3. Направлено денежных средств – всего, | |
| в том числе: | |
| - на оплату приобретенных товаров, продукции, работ, услуг | |
| - на оплату труда | |
| - отчисления во внебюджетные фонды | |
| - на выдачу подотчетных сумм | |
| - на выдачу авансов | |
| - на капитальное строительство | |
| - на оплату машин, оборудования, транспортных средств | |
| - на финансовые вложения | |
| - на выплату дивидендов, процентов | - |
| - на расчеты с бюджетом | |
| - на оплату процентов по полученным кредитам, займам | |
| - прочие выплаты и перечисления | |
| 4. Остаток денежных средств на конец года |
Результаты анализа оформите в виде таблицы 1.2.
Таблица 1.2 – Анализ движения денежных средств по видам деятельности (тыс. руб.)
| Показатели | Сумма |
| ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
| Поступления: | |
| выручка от реализации продукции, работ, услуг | |
| авансы полученные | |
| прочие | |
| Платежи: | |
| по расчетам с поставщиками | |
| со своими работниками | |
| с органами социального страхования и обеспечения | |
| по расчетам с бюджетом | |
| авансы выданные, подотчетные суммы | |
| проценты по банковским кредитам | |
| прочие | |
| Итого: | |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
| Поступления: | |
| реализация долгосрочных активов | |
| Платежи: | |
| инвестиции | |
| Итого: | |
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
| Приток: | |
| ссуды и займы к получению | |
| Отток: | |
| возврат кредитов | |
| Итого: | |
| Общее изменение денежных средств | |
| Денежные средства на начало года | |
| Денежные средства на конец года |
Вопросы к практическому занятию
1. Что относится к управляемой подсистеме предприятия?
2. Какие отделы входят в управляющую подсистему предприятия?
3. Каковы основные элементы финансового механизма предприятия?
4. В какой форме создаются коммерческие организации в РФ?
5. На базе каких предпосылок финансовый менеджмент может существовать в современных условиях?
6. Каковы функции финансового менеджмента?
7. Какая из функций имеет приоритетное значение в разработке перспективных планов и выработке стратегических решений?
8. Какие основные формы отчетности утверждены в РФ в соответствии с ПБУ?
9. Какие отличия существуют между бухгалтерской отчетностью в РФ и требованиями МСФО (международные стандарты финансовой отчетности)?
10. Каковы основные базовые показатели формы № 1 «Бухгалтерский баланс»?
Рекомендуемая литература: [2, 4, 11, 15].
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2
Анализ коэффициентов финансовой отчетности
Теоретическая часть
Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности должен быть дополнен анализом обобщающих показателей, которые рассчитываются в коэффициентной форме в виде соотношения абсолютных показателей финансовой деятельности предприятия. К основным группам коэффициентов финансовой отчетности относят: показатели финансового положения фирмы и ее платежеспособности (коэффициенты ликвидности, коэффициенты платежеспособности и устойчивости финансового положения, коэффициенты оборачиваемости активов и капитала) и показатели финансовых результатов (коэффициенты рентабельности).
Наименование показателей, формулы их расчета и информационная база для расчета представлены в таблице 2.1.
По приведенным формулам можно проводить как анализ финансовой деятельности любого предприятия, так и сравнительный анализ двух и более предприятий.
Таблица 2.1 – Сводная таблица показателей оценки финансовой деятельности организации
| Показатели | Формула расчета | Информационная база |
| 1 Оценка себестоимости продукции (работ, услуг) | ||
| 1.1Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) | Суммирование затрат на производство продукции | Стр. 020 Ф. № 2 |
| 1.2 Валовая прибыль | Выручка (нетто) от продажи – Себестоимость проданных товаров | Стр. 010 – стр. 020 Ф. № 2 |
| 1.3Коммерческие расходы | Затраты по сбыту, рекламе, упаковке товара | Стр. 030 Ф. № 2 |
| 1.4 Управленческие расходы | Расшифровка сч. 26 «Общехозяйственные расходы» | Стр. 040 Ф. № 2 |
| 1.5 Полная себестоимость продукции | Суммарные затраты на производство и реализацию продукции (∑ q*s, где q –количество, s –себестоимость единицы) | Стр. (020+030+040) Ф. № 2 |
| 1.6 Затраты на рубль продаж продукции | Полная себестоимость / выручка (нетто) от продажи | Стр. (020 + 030 + 040) / стр. 010 Ф. № 2 |
| 1.7 Уровень маржинального дохода (УМД) | Валовая прибыль/ выручка (нетто) | Стр. 029 / стр. 010 Ф. № 2 |
| 1.8 Точка безубыточности (порог рентабельности) | Суммарные постоянные затраты / УМД | Регистры аналитического учета |
| 1.9 Запас финансовой прочности (ЗФП) | Выручка (нетто) - порог рентабельности | Стр. 010 Ф. № 2 –п. 1.8. |
| 2 Оценка финансовых результатов | ||
| 2.1 Прибыль (убыток) от продаж | Выручка (нетто) -полная себестоимость продукции | Стр. 010 - стр.(020 + 030 + 040) Ф. № 2 |
| Продолжение таблицы 2.1 | ||
| 2.2 Результат от прочей реализации и внереализационной деятельности | Проценты к получению – проценты к уплате + доходы от других организаций + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы –внереализационные расходы | Стр. (060 – 070 + 080 + 090 – 100 +120 –130) Ф. №2 |
| 2.3 Прибыль (убыток) до налогообложения или балансовая прибыль (убыток) | П. 2.1. + п. 2.2. | Стр. (050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130) Ф. № 2 |
| 2.4 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) – убыток | Прибыль (убыток) до налогообложения + отложенные налоговые активы – отложенные налоговые обязательства – текущий налог на прибыль | Стр. (140 + 141 – 142 – 150) Ф. № 2 |
| 2.5 Рентабельность продукции | Прибыль от продаж / выручка (нетто) *100 % | Стр. (050 / 010) * 100 % Ф. № 2 |
| 2.6 Доля чистой прибыли | Чистая прибыль / выручка (нетто) *100 % | Стр. (190 / 010) * 100 % Ф. № 2 |
| 2.7 Чистая рентабельность активов | Чистая прибыль / активы (среднее значение) * 100 % | Стр. 190 Ф. № 2 / 0,5 * (стр. 300 н. г. + стр. 300 к. г.) Ф. № 1 |
| 2.8 Чистая рентабельность собственного капитала (уточненный расчет) | Чистая прибыль / собственный капитал (среднее значение) * 100 % | Стр. 190 Ф. № 2 / 0,5*стр. (490 + 640 + 650) Ф. №1 |
| 2.9 Рентабельность собственного капитала (общий расчет) | Прибыль от обычной деятельности / собственный капитал (среднее значение) * 100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5* (стр. 490 н. г. + стр. 490 к. г.) Ф. № 1 * 100 % |
| 2.10 Норма экономической рентабельности | Прибыль от обычной деятельности / постоянный капитал (среднее значение) *100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5 * стр. (490 + 640 + 650 +590) Ф. № 1 |
| 2.11 Рентабельность основной деятельности | Прибыль от продаж / полная себестоимость * 100 % | Стр. 050 / стр. (020+030+040) Ф. № 2 |
| 2.12 Рентабельность производства | Прибыль от обычной деятельности / производственные фонды (среднее значение) * 100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5 * стр. (120+211) Ф. № 1 |
| Продолжение таблицы 2.1 | ||
| 2.13 Коэффициент фондоемкости | Основные фонды (среднее значение) / выручка(нетто) | 0,5 * (стр. 120 н. г. + стр. 120 к. г.) Ф. №1 / стр. 010 Ф. № 2 |
| 2.14 Коэффициент закрепления оборотных средств | Материальные оборотные средства (среднее значение) / выручка (нетто) | 0,5 * (стр. 211 н. г. + стр. 211 к. г.) Ф. №1 / стр. 010 Ф. № 2 |
| 3 Оценка эффективности использования оборотных средств | ||
| 3.1 Собственный капитал (общий расчет) | Капитал и резервы | Стр. 490 Ф. № 1 |
| 3.2 Собственный капитал (уточненный расчет) | Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов | Стр. (490 + 640 + 650) Ф. № 1 |
| 3.3 Собственный оборотный капитал (уточненный расчет) | Собственный капитал + Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы | Стр. (90 + 640 + 650 + 590) – стр. 190 Ф. № 1 |
| 3.4 Чистые оборотные активы (уточненный расчет) | Текущие активы –текущие обязательства | Стр. (290 – 230 –244 – 252 – 465 –475) – стр. (690 –640 – 650) Ф. № 1 |
| 3.5 Оборачиваемость активов | Объем продаж/активы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. 300 Ф. № 1 |
| 3.6 Оборачиваемость текущих активов | Объем продаж / текущие активы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. (290 – 230 – 244 – 252) Ф. № 1 |
| 3.7 Оборачиваемость запасов | Объем продаж / запасы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. №2 / стр. 210 Ф. №1 |
| 3.8 Оборачиваемость дебиторской задолженности | Объем продаж / дебиторская задолженность(среднее значение) | Стр. 010 Ф. №2 / стр. (230+240) Ф. №1 |
| 3.9 Оборачиваемость собственного капитала | Объем продаж / собственный капитал (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. (490+640+ 650) Ф. №1 |
| 4 Оценка финансового состояния | ||
| 4.1 Коэффициент автономии | Собственный капитал / Активы | Стр. (490+640+650)/ стр. 300 Ф. № 1 |
| 4.2 Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный капитал + долгосрочные пассивы / Активы | Стр. (490+640+650) + стр. 590 / стр. 300 Ф. № 1 |
| 4.3 Коэффициент финансовой зависимости | Активы/Собственный капитал | Стр. 300 / стр. (490 +640+650) Ф. № 1 |
| Продолжение таблицы 2.1 | ||
| 4.4 Коэффициент концентрации заемных средств | 1 – п.4.1 | 1 – [Стр. (490 + 640 + 650) /стр. 300] Ф. № 1 |
| 4.5 Коэффициент маневренности собственного капитала | Собственный оборотный капитал / собственный капитал | Стр. (490+640+650+ 590) – стр. 190 / стр. (490 + 640 +650) Ф. № 1 |
| 4.6 Коэффициент долгосрочных пассивов | Долгосрочные пассивы / внеоборотные активы | Стр. 590 / стр. 190 Ф. № 1 |
| 4.7 Плечо финансового рычага | Заемный капитал / собственный капитал | Стр. 590 + стр. (690 – 640 – 650) / стр. (490+640+650) Ф. № 1 |
| 4.8 Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными | Собственный капитал –внеоборотные активы / Оборотные активы | Стр. (490+640+650+ 590) – стр. 190 / стр. (290 – 230) Ф. № 1 |
| 4.9 Коэффициент имущественной платежеспособности | Уставный капитал / постоянный капитал | Стр. 410 / стр. (490 + 590) Ф. № 1 |
| 4.10 Коэффициент абсолютной ликвидности | Наиболее ликвидные активы / краткосрочные обязательства | Стр. (260+250) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.11 Коэффициент быстрой ликвидности | Оборотный капитал –запасы / краткосрочные обязательства | Стр. (290–210–230) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.12 Коэффициент текущей ликвидности | Оборотный капитал / краткосрочные обязательства | Стр. (290–230) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.13 Коэффициент восстановления платежеспособности | П. 4.12.(к.г) + ∆ п. 4.12. * 6 / отчетный период | Постановление от 20.05.94 № 498 |
| 4.14 Коэффициент утраты платежеспособности | П. 4.12.(к.г) + ∆ п. 4.12. * 3 / отчетный период | Постановление от 20.05.94 № 498 |
Задачи
Задача 1. На основе следующих данных рассчитайте и проанализируйте показатели финансового положения фирмы и ее платежеспособности, а также показатели деловой активности и финансовых результатов.
Структурированный бухгалтерский баланс ОАО «ИМПЕКС»
| Статья баланса | Сумма на конец предыдущего года, тыс. руб. | Сумма на конец отчетного года, тыс. руб. |
| АКТИВ | ||
| 1. Общая сумма активов | ? | ? |
| 2. Внеоборотные активы | ? | ? |
| 3. Оборотные активы | ? | ? |
| 4. Денежные средства | ||
| 5. Краткосрочные финансовые вложения | - | - |
| 6. Чистая дебиторская задолженность | ||
| 7. Материально-производственные запасы | ||
| 8. Основные средства | ||
| 9. Долгосрочные финансовые вложения | ||
| 10. Нематериальные активы | - | - |
| ПАССИВ | ||
| 1. Собственный капитал | ? | ? |
| 2. Вложенный капитал | ||
| 3. Накопленная прибыль прошлых лет | ||
| 4. Краткосрочные обязательства | ||
| 5. Долгосрочные обязательства | ||
| 6. Заемный капитал | ? | ? |
| 7. Общая сумма пассивов | ? | ? |
Структурированный отчет о прибылях и убытках ОАО «ИМПЕКС»
| Статья отчета | Сумма на конец отчетного года, тыс. руб. |
| 1. Чистая выручка от реализации товаров, услуг продукции, работ, | |
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | |
| 3. Валовая прибыль | ? |
| 4. Коммерческие, управленческие расходы | |
| 5. Прибыль от продаж | ? |
| 6. Прочие операционные доходы | |
| 7. Прочие операционные расходы | |
| 8. Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль) | ? |
| 9. Сальдо результатов по финансовой деятельности: | ? |
| а) проценты к получению | |
| б) проценты к уплате | |
| в) доходы от участия в других организациях | |
| 10. Прибыль до налогообложения | ? |
| 11. Налог на прибыль и прочие отвлеченные средства, | |
| в том числе: | |
| налог на прибыль | |
| 12. Чистая прибыль |
Задача 2. По приведенным данным о двух фирмах рассчитайте аналитические коэффициенты и проанализируйте их, сравнивая финансовое положение и финансовые результаты деятельности по двум фирмам, а также с нормативными значениями показателей. Результаты анализа оформите в виде краткой аналитической записки. Недостающие значения показателей рассчитайте самостоятельно.
Структурированный бухгалтерский баланс (у. е.)
| Статья баланса | Ф 1 | Ф 2 | ||
| АКТИВ | ||||
| 1. Денежные средства | ||||
| 2. Дебиторская задолженность | ||||
| 3. Материальные запасы и затраты | ||||
| 4. Основные средства | ||||
| БАЛАНС | ||||
| ПАССИВ | ||||
| 1. Краткосрочная кредиторская задолженность | ||||
| 2. Долгосрочные заемные средства | ||||
| 3. Уставный капитал | ||||
| 4. Нераспределенная прибыль | ||||
| БАЛАНС | ||||
| Структурированный отчет о прибылях и убытках (у. е.) | ||||
| Статья отчета | Ф 1 | Ф 2 | ||
| 1. Чистая выручка от реализации | ||||
| 2. Себестоимость реализованной продукции | ||||
| 3. Валовая прибыль | ? | ? | ||
| 4. Прибыль от прочей реализации | -13200 | |||
| 5. Сальдо результатов по финансовой деятельности и налогообложению прибыли | -20000 | -30000 | ||
| 6. Чистая прибыль | ? | ? | ||
Задача 3. Приведены следующие данные из баланса компании на конец года (у. е.). Составив структурированный баланс, определите значения недостающих статей и рассчитайте показатели ликвидности. Данные из баланса компании на конец года (у. е.):
| Внеоборотные активы | |
| Дебиторская задолженность | |
| Производственные запасы | ? |
| Денежные средства | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Собственные оборотные средства | |
| Уставный капитал | |
| Нераспределенная прибыль | ? |
Вопросы к практическому занятию
1. Что можно отнести к «больным статьям» бухгалтерского баланса?
2. Чем различаются общий и уточненный расчет?
3. По каким критериям классифицируются основные базовые показатели?
4. Что представляет собой основной капитал предприятия?
5. Как рассчитывается собственный капитал предприятия?
6. О чем свидетельствует положительное значение собственного капитала?
7. Что отражает показатель «чистый оборотный капитал»?
Рекомендуемая литература: [1, 6, 12, 15].
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Список основной литературы:
1. Бахрамов, Ю. М. Финансовый менеджмент: учебник: для бакалавров / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2011. – 495 с.: ил. – (Учебник для вузов) (Стандарт третьего поколения). – Гриф.: Рек. УМО. – ISBN 978-5-49807-928-8
2. Ромашова, И. Б. Финансовый менеджмент: основные темы, деловые игры: учеб. пособие для вузов / И. Б. Ромашова. – 3-е изд., стер. – Москва: Кнорус, 2012. – 327 с.: ил.; 20. – Гриф: Рек. УМО. – Библиогр.: с. 323-327. – ISBN 978-5-406-02080-7