Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка
Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:
1) динамики сводной балльной оценки;
2) сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;
3) сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.
Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).
Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:
1) Инструкция №110 от 16.01.2004 г. "Об обязательных нормативах банков";
2) Положение № 54 от 31.08.1998 г. "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";
3) Положение № 39-П от 26.07.1998 г. "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам банковского учета";
4) Положение № 89-П от 24.09.1999 г. "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";
5) Положение № 254 от 26.03.2004 г. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
|
|
Инструкция № 110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер Крупных кредитных рисков; максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам.
При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе — коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III — 20%, к группе IV — 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском. Норматив достаточности собственного капитала банка (H1) определяется по весьма сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.
Также в этой инструкции прописаны смысл и предельно допустимые конкретные величины норматива риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматива крупных кредитных рисков (Н7), норматива кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н9.1), норматива рисков на инсайдеров банка (Н10.1). Эти коэффициенты представлены в таблице 11.
|
|
Таблица 11 – Обязательные нормативы деятельности банков.
| Наименование | Содержание | Значение, % |
| Норматив достаточности собственного капитала – Н1 | Отношение собственного капитала банка к его активам | Минимум 10-11 |
| Норматив мгновенной ликвидности – Н2 | Отношение высоколиквидных активов банка к средствам, привлеченным им до востребования | Минимум 15 |
| Норматив текущей ликвидности – Н3 | Отношение ликвидных активов (и некоторых других средств) банка к его обязательствам до востребования на срок до 30 дней | Минимум 50 |
| Норматив долгосрочной ликвидности – Н4 | Отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года к сумме его собственного капитала и обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше года | Максимум 120 |
| Норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 | Отношение суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных между собой заемщиков (за вычетом сформированных под соответствующие кредиты резервов) к собственному капиталу банка | Максимум 25 |
| Норматив крупных кредитных рисков -Н7 | Отношение суммы крупных кредитов (за вычетом резервов) к собственному капиталу | Максимум 800 |
| Норматив кредитов, гарантий и поручительств, выданных участникам - Н9.1 | Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к собственному капиталу банка | Максимум 50 |
| Норматив рисков по инсайдерам - Н10.1 | Отношение суммы кредитных требований банка к его инсайдерам (за вычетом резервов) к собственному капиталу банка | Максимум 3 |
| Норматив вложений в капиталы других юридических лиц -Н12 | Отношение сумм, инвестированных банком в акции (паи) других юридических лиц (учитываемых в инвестиционном портфеле), к собственному капиталу банка | Максимум 25 |
|
|
Согласно Положению ЦБР от 31 августа 1998г № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаваться в кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.
Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:
- процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;
- распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.
В Положении 54-П четко определены требования к процессу выдачи кредитов.
Банк выдает кредиты в следующем порядке:
- юридическим лицам — в безналичном порядке путем заселения средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);
- физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;
- кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим
и физическим лицам в безналичном порядке.
Банк выдает кредиты следующими способами:
1) разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
2) открытием кредитной линии;
3) кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;
4) участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной)основе;
5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.
Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.
Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.
Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:
1) списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
2) списанием средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в д0 говоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
3) списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в условиях договора);
4) перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений; переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора; удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.
В установленный в договоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникший долг клиента на счета для учета просроченной задолженности.
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.
Центральный банк рекомендует банку-кредитору до принятия решения о целесообразности предоставления кредита:
- тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); ТЭО кредитуемой сделки;
- проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.
На этапе рассмотрения вопроса о целесообразности выдачи кредита рекомендуется организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора/соглашения.
Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.
Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.
Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета и межбанковские кредиты/депозиты) поступают в пользу банка-кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Положения.
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.
В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-ой или выше группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.
В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой или выше группам риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности, отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но неполученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).
Если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обязательств клиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.
В случае ликвидации юридического лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица-должника (банка-должника), включая обязательства по уплате процентов.
В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица-должника (банка-должника) должна быть списана с баланса банка-кредитора в порядке, установленном Банком России.
Положение ЦБР от 24 сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельности коммерческого банка.
В соответствии с п.9 статьи 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.356; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 34, ст.1966; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593; 1996, N 1, ст.3, 7; 1996, N 26, ст.3023; 1997, N 9, ст.1028; 1997, N 18, ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829) Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).
Согласно этому положению, рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.
Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.
Кредитные организации используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.
Для управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основные моменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.
Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:
- соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
- комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
- своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.
При формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.
При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).
Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Требования настоящего Положения не распространяются на:
- финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;
- финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России N 232-П).
Все кредитные организации на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.
2 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161
2.1 Анализ финансового положения Красноярского Городского отделения Сбербанка России
Проанализировав таблицу 12 актива я сделала следующие выводы. В каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. на начало года таких вложений не было. Средства кредитных организаций в Центральном банке и средства в кредитных организациях увеличились, чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились. (Приложение А)
Таблица 12 - Анализ актива Сбербанка России ОАО за 2008 год.
| Статья актива | Данные на начало года | Данные на конец года | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп прироста, % |
| Денежные средства | -38671422 | 69,960 | ||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 81 793 071 | 87 098 192 | 106,486 | |
| Обязательные резервы | 56 790 258 | 77 914 997 | 13,93724 | |
| Средства в кредитных организациях | 16 631 126 | 22 859 059 | 137,447 | |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 457 863 660 | 324 889 846 | -132973814 | 70,958 |
| Чистая ссудная задолженность | 3988641 545 | 2640092 475 | -1348549070 | 66,19 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 64 314 358 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 54 635 260 | 71 985 801 | 131,757 | |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 163 415 207 | 147 472 346 | -15942861 | 90,244 |
| Требования по получению процентов | 14 419 961 | 3 069 704 | -14110257 | 21,289 |
| Прочие активы | 31 682 015 | 25 752 907 | -5929108 | 81,285 |
| Всего активов | 4 937 814 349 | 3 477 597 770 | -14660216579 | 70,390 |
Проанализировав таблицу 13 пассива можно сделать следующие выводы. Кредиты Центрального банка на конец года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону. (Приложение А)
Таблица 13 - Анализ пассива Сбербанка России ОАО за 2008 год.
| Статья пассива | Данные на начало года | Данные на конец года | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп прироста, %. |
| Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 665 987 | -665987 | ||
| Средства кредитных организаций | 183 703 088 | 144 361 073 | -39342015 | 78,584 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 3 872 732 738 | 2 840 347 516 | -1032385222 | 73,342 |
| Вклады физических лиц | 2 656 189 970 | 2 028 572 342 | -627617628 | 76,371 |
| Выпущенные долговые обязательства | 164 898 208 | 125 157 867 | -39740341 | 75,9 |
| Обязательства по уплате процентов | 24 883 616 | 21 949 631 | -2933985 | 88,209 |
| Прочие обязательства | 21 957 166 | 19 685 824 | -2271342 | 89,655 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон | 2 879 075 | 2 864 068 | -15007 | 99,479 |
| Всего обязательства | 4 217 719 878 | 3 154 365 979 | -1063353899 | 74,788 |
Из данных таблицы 14 видно, что источники собственных средств увеличились почти по всем статьям, снизились только такие статьи, как переоценка собственных средств, расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал). Число зарегистрированных привилегированных акций осталось прежним.
Таблица 14 - Анализ источников собственных средств Сбербанка России ОАО за 2008г.
| Статья источников собственных средств. | Данные на начало года. | Данные на конец года. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп роста, %. |
| Средства акционеров (участников) | 67 760 844 | 60 000 000 | -7760844 | 88,547 |
| Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 64 760 844 | 57 000 000 | -7760844 | 88,016 |
| Зарегистрированные привилегированные акции | 3 000 000 | 3 000 000 | ||
| Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | - | - | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | ||
| Эмиссионный доход | 228 054 226 | 5 576 698 | -222477528 | 2,445 |
| Переоценка основных средств | 8 354 273 | 8 389 030 | 100,416 | |
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 6 988 987 | 24 066 254 | 344,345 | |
| Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 252 229 392 | 185 461 447 | -66767945 | 73,529 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 116 684 723 | 87 868 870 | -28816000 | 75,305 |
| Всего источников собственных средств | 666 094 471 | 323 229 791 | -342864680 | 48,526 |
| Всего пассивов | 4 937 814 349 | 3 477 595 770 | -1460218579 | 70,428 |
Проанализировав данные таблицы 15 отчет о прибылях и убытках можно сказать, что почти по все статьям наблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрывают расходы. Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это статья дохода может принести немалый доход. Так же стоит заметить, что банк стал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, это указывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новые филиалы, что так же благотворно влияет на работу банка в целом. (Приложение Б)
Таблица 15 - Анализ прибыли и убытков Сбербанка России ОАО за 2008 год.
| Статья отчета о прибылях и убытках. | Данные на 2008 год | Данные на 2007 год | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Темп роста, %. |
| Размещения средств в кредитных организациях | 10277 061 | 4642 688 | -5634373 | 45,175 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 363826 282 | 260866 378 | -102959904 | 70,7 |
| Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | - | - | ||
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 37043 650 | 29176 050 | -7867600 | 78,761 |
| Других источников | 295 995 | 234 340 | -61655 | 79,17 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 411442 988 | 294919 456 | -116523532 | 71,679 |
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||||
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 8958 114 | 6012 326 | -2945788 | 67,116 |
| Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 184736 721 | 110602 691 | -74134030 | 59,87 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 5627 556 | 1651 837 | -3975719 | 29,353 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 199322 391 | 118266 854 | -81055537 | 59,334 |
| Чистые проценты и аналогичные доходы | 212120 597 | 176652 602 | -35467995 | |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 38818 715 | 10131 168 | -28687547 | 26,099 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 6713 213 | 8376 849 | 124,782 | |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 813 739 | 610 479 | -203260 | 75,021 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -3754 334 | -4665 157 | -910823 | 124,261 |
| Комиссионные доходы | 96481 399 | 73540 209 | -22941190 | 76,222 |
| Комиссионные расходы | 2361 109 | 1699 556 | -661553 | 71,981 |
| Чистые доходы от разовых операций | 146 532 | -638 246 | -435,568 | |
| Прочие чистые операционных доходы | -11269 235 | -10491 242 | 93,096 | |
| Административно-управленческие расходы | 141726 089 | 108700 306 | -33025783 | 76,697 |
| Резервы на возможные потери | -31113 955 | -20382 738 | 65,51 | |
| Прибыль до налогообложения | 164869 473 | 122734 062 | -42125411 | 74,443 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 48184 750 | 34865 192 | -13319558 | 72,357 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 116684 723 | 87868 870 | -28815853 | 75,305 |