В торговле показателями производительности труда являются:
· средняя выработка на одного торгового работника, которая определяется как отношение товарооборота к среднесписочной численности торговых работников;
· средняя выработка на одного работника торгового зала, которая определяется как отношение товарооборота к среднесписочной численности работников торгового зала:
где СВ – средняя выработка на одного работника;
Т – оборот розничной торговли;
Ч – численность работников.
В нашем примере средняя выработка на одного торгового работника в отчетном году составила 402,8 тыс. руб.:
| * |
Средняя выработка на одного работника торгового зала достигла 699,3 тыс. руб.:
Основными задачами анализа производительности труда являются:
· оценка достигнутого уровня производительности труда работников;
· выявление изменений показателей производительности труда и причин, обусловивших изменения;
· определение влияния различных факторов на изменение показателей производительности труда;
· определение роли производительности труда в наращивании объемов деятельности;
· выявление соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
· выявление резервов роста производительности труда и разработка мероприятий по ее повышению.
Основной прием анализа – сравнение. При анализе фактические показатели производительности труда сравнивают с плановыми и базисными (табл. 9.5).
Таблица 9.5
Показатели производительности труда работников торговой фирмы
| Показатель | Предшествующий год | Отчетный год | Отчетный год в % к предшествующему |
| 1. Средняя выработка на одного торгового работника в действующих ценах, тыс. руб. | 402,8 | 123,2 | |
| 2. Средняя выработка на одного работника торгового зала в действующих ценах, тыс. руб. | 582,9 | 699,3 | |
| 3. Индекс цен. | 1,2 | ||
| 4. Средняя выработка на одного торгового работника в сопоставимых ценах, тыс. руб. (1:3) | 338,5 | 103,5 | |
| 5. Средняя выработка на одного работника торгового зала в сопоставимых ценах, тыс. руб. (2:3) | 582,9 | 587,6 | 100,8 |
В нашем примере средняя выработка на одного торгового работника в отчетном году, по сравнению с аналогичным показателем предшествующего, возросла на 23,2%. Рост средней выработки на одного работника торгового зала шел замедленными темпами (120%).
В процессе анализа важно установить факторы, влияющие на изменение производительности труда.
На изменение производительности труда оказывают влияние следующие факторы:
· изменение цен на товары;
· изменение товарной структуры оборота розничной торговли;
· изменение объема товарооборота;
· состояние материально-технической базы и уровень технической оснащенности предприятий;
· уровень организации труда;
· условия труда работников;
· состав и квалификация кадров, их текучесть;
· формы и системы оплаты труда;
· уровень социального развития коллектива и др.
При анализе производительности труда также устанавливается доля прироста оборота розничной торговли, полученная вследствие повышения производительности труда и увеличения численности работников. Прирост оборота находится в прямой зависимости от производительности труда и численности работников, причем наибольшая его часть должна обеспечиваться за счет повышения производительности труда работников. Поэтому для оценки работы торговой организации в отчетном году нужно определить влияние роста производительности труда на величину достигнутого прироста оборота.
С этой целью определяется доля прироста товарооборота за счет роста производительности труда (ДСВ) делением суммы прироста товарооборота за счет роста производительности труда (ΔТСВ) на весь прирост товарооборота (ΔТ) и умножением на 100%:
где Дсв – доля прироста товарооборота за счет роста производительности труда, %;
Δ Тсв – сумма прироста товарооборота за счет роста производительности труда;
± Δ Т – общая сумма прироста товарооборота.
Сумма прироста товарооборота за счет роста производительности труда определяется умножением разницы в средней выработке на численность работников в отчетном периоде:
± ΔТсв = (СВ1-СВ0) · Ч1,
где ± ΔТсв – сумма прироста товарооборота за счет роста производительности труда;
СВ1, СВ0 – средняя выработка на одного работника в отчетном и предшествующем периоде соответственно;
Ч1 – численность работников в отчетном периоде.
Необходимо стремиться к тому, чтобы большая часть (желательно более 75%) прироста товарооборота достигалась за счет эффективного использования трудовых ресурсов, то есть роста производительности труда.
Как видно из таблицы 9.1, сумма прироста товарооборота составила 10124 тыс. руб.:
50346 тыс. руб. – 40222 тыс. руб.
В сопоставимых ценах сумма прироста составила 2085,6 тыс. руб.:
42307,6 тыс. руб. – 40222 тыс. руб.
Сумма прироста товарооборота за счет роста производительности равна 1437,5 тыс. руб.:
(338,5 тыс. руб. – 327 тыс. руб.) · 125 чел.
Отсюда доля прироста товарооборота за счет увеличения производительности труда составляет 68,9 %:
Долю прироста оборота за счет роста производительности труда можно также исчислять по формуле:
,
где 
– доля прироста оборота за счет производительности труда;
– темп прироста численности работников;
– темп прироста оборота торговли.
Как видно из таблицы 9.1, темп роста численности работников в отчетном году, по сравнению с аналогичным показателем предшествующего года, составил 101,6 %, а темп роста товарооборота в сопоставимых ценах – 105,2 %. Отсюда доля прироста составляет 68,9%:
Вывод. Таким образом, за счет роста производительности труда товарооборот увеличился на 1437,5 тыс. руб., за счет увеличения численности работников – на 649,1 тыс. руб., то есть прирост оборота на 68,9 % достигнут за счет эффективного использования трудовых ресурсов.
В ходе анализа показателей по труду определяется, в каком соотношении находятся в анализируемом периоде средняя выработка и средняя заработная плата. Положительным является опережение темпов роста производительности труда (сравнивая со средней заработной платой). Несоблюдение этих соотношений приводит к перерасходу фонда заработной платы.
Соотношение темпов изменения производительности труда (УСВ) и средней заработной платы характеризует коэффициент соотношения (опережения или отставания) – К. Он исчисляется отношением индекса производительности труда (УСВ) к индексу средней заработной платы (УСЗ):
В нашем примере коэффициент опережения темпов роста производительности труда торговых работников над темпами роста их средней заработной платы составил 1,032:
Однако этот коэффициент показывает только, на сколько процентов рост производительности труда опережал повышение средней заработной платы, или наоборот. В процессе анализа также можно установить прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда (К) отношением прироста средней заработной платы (ТСЗ) к приросту средней выработки (ТСВ):
В нашем примере прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда составил 0,84:
Это довольно высокий прирост, но в современных условиях, когда наблюдается высокий уровень инфляции, он оправдан.
Анализ производительности труда заканчивается обобщением и оценкой достигнутых результатов. Выявляются неиспользованные резервы роста производительности труда.
4. Анализ численности и состава работников
Эффективность финансово-хозяйственной деятельности районной кооперативной организации во многом зависит от численности и состава работников, рационального их использования.
Задачи анализа численности и состава работников
· выяснение отклонения фактической численности работников от плановой и численности прошлых лет;
· изучение причин отклонений;
· изучение состава кадров по категориям работников;
· определение качественного состава по полу, возрасту, образованию, стажу работы;
· определение текучести кадров и ее причин;
· разработка мероприятий по эффективному использованию кадров.
Анализ численности и состава работников, осуществляется по двум основным направлениям.
Во-первых, выявляется абсолютное отклонение (экономия и перерасход) численности работников (±ΔЧабс.) по сравнению с запланированной, как разница между фактической (Ч1) и плановой численностью работников (Ч0):
±ΔЧабс = Ч1 – Ч0.
В нашем примере абсолютный перерасход численности – два работника:
125 чел. – 123 чел.
При сравнении с показателями базисного года выявляется абсолютное отклонение (увеличение или снижение) численности работников.
В нашем примере абсолютное увеличение численности работников составило также два человека:
125 чел. – 123 чел.
Во-вторых, определяется относительное отклонение (экономия или перерасход) численности работников (±ΔЧотн.) с учетом изменения оборота как разница между фактической (Ч1) и скорректированной численностью работников (Чскор):
±ΔЧ отн = Ч 1 – Чскор
Скорректированная численность (Чскор) определяется умножением плановой, или базисной численности (Ч0) на коэффициент выполнения плана, или индекс оборота (УОТ):
Ч скор = Ч 0 · УОТ.
В нашем примере скорректированная численность работников с учетом выполнения плана оборота составила 131 чел.:
123 чел. · 1,063.
Отсюда относительная экономия численности работников составила 6 чел.:
125 чел. – 131 чел.
Таким образом, увеличение численности работников со 123
до 125 чел. оправдано, так как это вызвано необходимостью улучшения качества торгового обслуживания.
Важной частью анализа численности работников является изучение структуры отдельных категорий работников в общей численности.
Для анализа выделяются три укрупненные категории торговых работников: руководители и специалисты, работники торгового зала, прочие работники. Детальное изучение причин и характера изменений в составе работников позволяет наметить организационно-технические мероприятия по его улучшению. Совершенствование структуры кадров, увеличение удельного веса работников торгового зала – важный резерв повышения производительности труда. Изучение структуры кадров осуществляется путем сопоставления фактического и базисного (планового) удельного веса численности каждой категории работников в общей численности.
Как видно из таблицы 9.1, удельный вес работников торгового зала растет (с 56,76 до 57,75% в отчетном году), что способствует росту производительности труда.
При анализе численности работников необходимо изучить их состав по квалификации, стажу работы, уровню образования и т.д. Состав работников анализируется в динамике.
В процессе анализа численности работников особое внимание уделяется обеспеченности специалистами. Обеспеченность специалистами (Коб) характеризуется отношением фактической численности специалистов (Ч1) к числу специалистов, предусмотренных штатным расписанием (Ч0), выраженным в процентах:
Анализ обеспеченности специалистами дополняется анализом насыщенности. Насыщенность специалистами (Кнас) определяется отношением числа специалистов (Чспец) к среднесписочной численности работников (Ч), выраженным в процентах:
.
В процессе анализа определяется изменение коэффициентов обеспеченности и насыщенности в отчетном году по сравнению с аналогичными показателями предшествующего года.
Особое внимание при анализе численности работников следует уделить анализу движения кадров. Так, определяются показатели интенсивности оборота рабочей силы: коэффициент оборота по приему (Кп), по увольнению (Ку), общего оборота (Ко), а также коэффициент текучести (Кт) и др. (табл. 9.6).
Таблица 9.6
Движение кадров торговой фирмы за отчетный год
| Показатель | Предшеству-ющий год | Отчетный год | Отчетный год в % к предшествующему, отклонение (+,-) |
| 1. Численность работников, занятых на начало года | 101,6 | ||
| 2. Численность работников, занятых на конец года | 101,6 | ||
| 3. Принято работников | |||
| 4. Уволено работников | |||
| В том числе: на учебу | |||
| на пенсию | |||
| на службу в армию | |||
| в связи со смертью | |||
| по собственному желанию | |||
| по инициативе администрации | |||
| 5. Среднесписочная численность работников | 101,6 | ||
| 6. Общий оборот | |||
| 7. Коэффициент по приему | 0,12 | 0,12 | - |
| 8. Коэффициент выбытия | 0,11 | 0,11 | - |
| 9. Коэффициент текучести | 0,1 | 0,09 | -0,01 |
| 10. Коэффициент стабильности | 0,89 | 0,90 | +0,01 |
При анализе фактические данные сравниваются с данными предшествующего года, выявляются причины увольнения работников, разрабатываются мероприятия по созданию стабильных коллективов.