1. В Раздел I декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного статьей 107 Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата, которая приходится на отчетный период, в течение которого осуществляется любое событие произошедшее ранее:
а) дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.
б) дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.
в) дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).
2. В строке 1 декларации указывается выручка – товарооборот, предоплаты, авансы, полученные субъектом хозяйствования в отчетном периоде (сумма строк 1.1-1.5).
3. В строке 1.1 декларации указывается сумма выручки-товарооборота, полученного от реализации товаров, продукции, сырья, материалов в отчетном периоде.
4. В строке 1.2 декларации указывается стоимость выполненных работ, оказанных услуг в отчетном периоде.
5. В строке 1.3 декларации указывается стоимость оказанных услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимости в отчетном периоде.
6. В строке 1.4 декларации указывается сумма полученной предоплаты, авансов в отчетном периоде.
7. В строке 1.5 декларации указывается прочее стоимостное выражение объекта налогообложения.
Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу с оборота «Расчет налога»
1. В строке 2 отражается сумма денежных средств (эквивалент стоимости товара), операций, осуществленных в отчетном периоде, определенных пунктом 108.2 статьи 108 Закона.
2. В строке 3 указывается стоимостное выражение объекта налогообложения, подлежащее налогообложению в отчетном периоде (строка 1-строка 2).
3. В строке 4 указывается сумма налога начисленного по ставке, определенной статьей 109 Закона, и подлежащего уплате.
Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу с оборота «Исправление ошибок»
1. В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.
2. В строке 5 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.
3. В строке 6 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 5 - строка 4). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 5 больше суммы, указанной в строке 4.
4. В строке 7 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 4 - строка 5). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 4 больше суммы, указанной в строке 5.
5. В строке 8 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции от суммы доначисленного налога (строка 7* 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.
6. В строке 9 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.
Порядок заполнения приложения А к декларации по налогу с оборота «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде»
1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования предоплат, авансов.
2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.
3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.
5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.
6. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя.
7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя.
8. В графе 4 таблицы «Сумма» указывается сумма, полученных налогоплательщиком предоплат и авансов в отчетным периоде от указанного контрагента.